【正文】 。同樣，產(chǎn)品銷售價(jià)格 及銷售量 的波動(dòng)對(duì)產(chǎn)品效益影響也很大。 從表 10－ 1 至表 10－ 6 還可以看出，本項(xiàng)目各主要產(chǎn)品的制造成本中，原料成本是最主要的因素，平均占總成本 的 85%左右。（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 1,844 噸 18 盈虧平衡點(diǎn)（收 盈虧平衡產(chǎn)量銷售單價(jià) 2,837 萬 33 入） 元 盈虧平衡分析 詳見表 10－ 6?？偼顿Y % 16 投資回收期 靜態(tài)法，原始投資總額247。 [104（ 1+17%） ] 城建稅 增值稅的 7% 教育附加稅 增值稅的 3% 5 銷售費(fèi)用 按銷售收入 % 6 管理費(fèi)用 按銷售收入 % 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 款 1000 萬元，融資 1000 萬元；利率 10% 8 銷售成本 [1]+[4]+[5]+[6]+[7] 12, 9 銷售利潤(rùn) [4][8] 3, 10 所得稅 稅率 25% 11 凈利潤(rùn) [9][10] 2, 12 總固定成本 管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +年工資及福利 +年折舊及維修費(fèi) +年財(cái)務(wù)費(fèi)用 13 總變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本銷售量 10, 14 總投資利潤(rùn)率 凈利潤(rùn)247。 h 水費(fèi) 單耗 3m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 27 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 430 萬元， 10 年折， 31 殘值 5% 車間房屋折舊 車間 110 萬元， 30 年折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 公司固資總額 3690 萬元，分?jǐn)?30%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 3, 表 10－ 5 項(xiàng)目全部產(chǎn)品制造成本測(cè)算合并表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 注塑制品 農(nóng)膜制品 管材制品 全部產(chǎn)品 制造總成本（萬元） 制造總成本（萬元） 制造總成本（萬元） 制造總成本（萬元） 單位制造成本（元 /噸） 年產(chǎn)銷量（噸） 2700 3300 4000 10,000 10,000 產(chǎn)品制造成本 3, 3, 4, 10, 10, 1 原材料費(fèi) 2, 3, 3, 9, 9, PE 樹脂 2, 2, 2, 7, 7, 再生料 1, 1, 1, 母料 2 包裝材料費(fèi) 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 水費(fèi) 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 五金費(fèi)用 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 車間房屋折舊 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 6 維修基金 單位固定成本 單位變動(dòng)成本 2, 3, 4, 10, 10, 32 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析詳見表 10－ 6。 h 水費(fèi) 單耗 1m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 35 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 665 萬元， 10 年折，殘值 5% 車間房屋折舊 車間 110 萬元， 30 年 折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 公司其它固資總額 3690萬元，分?jǐn)?40%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 3, 表 10－ 4 管材制品制造成本測(cè)算表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總成本（萬元） 產(chǎn)品制造成本 年 產(chǎn)量 4000 噸 10, 4, 1 原材料費(fèi) 9, 3, PE 樹脂 含量 60%， 11000 元 /噸 6, 2, 再生料 含量 37%， 7000 元 /噸 2, 1, 母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 180 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 單耗 440kW h 水費(fèi) 單耗 5m3/噸，單價(jià) 元 m3 4 工資及福利費(fèi) 工資費(fèi)用 定員 33 人， 1500 元 /人月 五金費(fèi)用 按工資額 %計(jì) 5 折舊費(fèi) 設(shè)備折舊費(fèi) 設(shè)備 870 萬元， 10 年折，殘值 5% 車間房屋折舊 車間 110 萬元， 30 年折，殘值 5% 其他公用設(shè)施折舊費(fèi)分?jǐn)? 其它固資總額 3690 萬元，分?jǐn)?30%， 30 年折，殘值 5% 6 維修基金 折舊費(fèi) 10% 單位固定成本 [4]+[5]+[6] 單位變動(dòng)成本 [1]+[2]+[3] 10, 2, 表 10－ 3 農(nóng)膜產(chǎn)品制造成本測(cè)算表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總 成本（萬元） 產(chǎn)品制造成本 年產(chǎn)量 3300 噸 11, 3, 1 原材料費(fèi) 10, 3, PE 樹脂 含量 80%， 11000 元 /噸 8, 2, 再生料 含量 17%， 7000 元 /噸 1, 黑母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 200 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 30 電費(fèi) 單耗 370kW 表 10－ 2 注塑制品制造成本測(cè)算表 29 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 計(jì)算依據(jù) 單位制造成本 (元 /噸） 制造總成本（萬元） 產(chǎn)品制造成本 11, 3, 1 原材料費(fèi) 年產(chǎn)量 2700 噸 10, 2, PE 或 PP 樹脂 含量 70%， 11000 元 /噸 7, 2, 再生料 含量 27%， 7000 元 /噸 1, 色母料 含量 3%， 13000 元 /噸 2 包裝材料費(fèi) 平均 200 元 /噸 3 燃料動(dòng)力費(fèi) 電費(fèi) 單耗 600kW 設(shè)備及房屋維修費(fèi)按折舊費(fèi)的 10%計(jì)提。 5．折舊 與維修費(fèi) 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 320 萬元，全額計(jì)入固定資產(chǎn)，殘值率5%。不論是否開機(jī)，全年全額計(jì)薪。月 ，按工資的 38 計(jì)提 。 水費(fèi)： 據(jù)新疆塑料協(xié)會(huì)的調(diào)查，在建立循環(huán)水系統(tǒng)的情況下，目前行業(yè)平均用不量為：注塑制品 5m3/T、農(nóng)膜產(chǎn)品 51m3/T、管材制品 3m3/T， 水價(jià) 元 / m3。h， 28 三班制企業(yè)工業(yè)平均電價(jià)為 元 / KWh/T、農(nóng)膜產(chǎn)品 370KW 2．包裝材料費(fèi) 據(jù)調(diào)查，滴灌帶平均包裝費(fèi)用為 180－ 200 元 /噸。 表 101 銷售收入測(cè)算 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)銷量 平均單價(jià) 銷售收入 噸 /年 元 /噸 萬元 /年 總計(jì) 10000 15,385 15,385 注塑制品 2700 1,800 4,860 農(nóng)膜產(chǎn)品 3300 1,250 4,125 管材制品 4000 1,600 6,400 即， 達(dá) 產(chǎn)年份，本項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)年銷售收入 15385 萬元。這是目前新疆塑料行業(yè)通行的方式。 26 資金來源 項(xiàng)目資金籌措方案見表 9－ 2。 項(xiàng)目總投資估算 本項(xiàng)目總投資 4800 萬元（靜態(tài)） ， 其中 ： 固定資產(chǎn)投資 3665 萬元， 鋪底 流動(dòng)資金投資 1000 萬元。 表 91 項(xiàng)目投資估算表 金額：萬元 投資估算 投資總額 4,800 1 建設(shè)投資 3,665 廠區(qū)用地等 350 土建工程 1,300 設(shè)備購(gòu)置 1,965 其 它 50 2 流動(dòng)資金 1,000 鋪底流動(dòng)資金 1,000 3 其他 135 鋪底流動(dòng)資金估算 根據(jù)“最低保障”原則，結(jié)合行業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，本項(xiàng)鋪底流動(dòng)資金估算為 1000 萬元。 根據(jù)制度進(jìn)行定期不定期考核、檢查。因此，不需要此方面的專項(xiàng)投入 。 所有人員均經(jīng)過專業(yè)技能專項(xiàng)培訓(xùn)，并取得相應(yīng)合格資格證后，方可上崗。其中部分熟練技工從現(xiàn)有人員中調(diào)劑，新增普工則從社會(huì)招聘。 本項(xiàng)目總定員 95 人。 人才資源的利用 生產(chǎn)制度 塑料制品企業(yè)的 生產(chǎn)制度 一般均 為 24 小時(shí)連續(xù)生產(chǎn)，其中在線人員為四班三運(yùn)轉(zhuǎn)，其它崗