【正文】 （ 1+17%） = （萬元） 當(dāng)月應(yīng)交增值稅為： 320－ = （萬元） 借：主營業(yè)務(wù)收入 （萬元） 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅） （萬元） （ 5）當(dāng)月已實現(xiàn)的商品進銷差價為： 320 30%=96（萬元） 借：商品進銷差價 96（萬元） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 96（萬元） 第八章 生產(chǎn)制造。 （ 4）不含稅的銷售額分別為： 全月：不含稅銷售額 = 320247。 （ 3）對針織組 31 日銷售額的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 150 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000 同時，注銷實物負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任： 借：主營業(yè)務(wù)成本 150 000 貸：庫存商品 — 針織組 150 000 在賬務(wù)處理之前，應(yīng)取得收款員填制的“內(nèi)部繳款單”、出納部門的“銀行送款回 單”和營業(yè)柜組的銷貨小票和進貨等有關(guān)憑證以及柜組負責(zé)人根據(jù)以上憑證填制的“商品進銷存報告單”等原始憑證。一日 Y 要求：請設(shè)計 X公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序 (用文字或圖示說明均可 ) 答： X 公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序為： （ 1）由業(yè)務(wù)部門根據(jù) Y商店的購貨需求開具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交 Y商店； （ 2）業(yè)務(wù)部門在每日營業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日報表一并送財務(wù)部門，由財務(wù)部門記賬； （ 3） Y商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉庫提取商品； （ 4） 倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬； 3．某商場股份有限公司為一般納稅人，對全部商品實行售價金額核算，并實行貨款分管銷貨收款方式。同時開據(jù)收貨單，留存第一聯(lián)，將其余各聯(lián)交給儲運部門， 通知其準備提貨； ④ 到貨后，到貨車站或碼頭會通知進貨單位儲運部門，儲運部門提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)送倉庫驗收商品； ⑤ 倉庫驗收商品合格后，在收貨單第三、四聯(lián)上加蓋收貨專用章，留存第二聯(lián)登記商品保管賬，并分別將收貨單第三、四聯(lián)轉(zhuǎn)回財會和業(yè)務(wù)部門。 采用提貨制的進貨業(yè)務(wù)程序是： ① 進貨單位業(yè)務(wù)部門取得供貨單位的發(fā)票和提貨單，并與合同核對無誤后后，填制一式四聯(lián)的收貨單，留存第一聯(lián)，其余連同發(fā)票一并送財會部門； ② 進貨單位財會部門審核無誤后為供貨單位辦理貨款結(jié)算手續(xù)，并留存發(fā)票記付款賬，將提貨單和收貨單第二、三、四聯(lián)交儲運部門； ③ 進貨單位儲運部門持提貨單到供貨單位提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)和貨物送至倉 庫驗收； ④ 倉庫驗收商品無誤后留存收貨單第二聯(lián)記賬，并將第四聯(lián)送至業(yè)務(wù)部門，第三聯(lián)送至財會部門。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”項目；根據(jù)“預(yù)付賬款”明細賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的“預(yù)付賬款”項目。 答：預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項直接 記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。 貨幣資金變動情 況表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 項 目 銀行存款 現(xiàn)金 其他貨幣資金 合計 X賬戶 X 賬戶 .... 銀行本票 銀行匯票 .... 昨日賬面余額 本日增加金額 其中：營業(yè)收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其他收進 本日減少金額 其中：營業(yè)支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內(nèi)部借款 其他支出 本日賬面余額 未記賬增加 未記賬減少 本日實際余額 備注： 會計主管： 復(fù)核： 出納： 制表： 第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 1． 請說明符合銷售和收款管理要求的標(biāo)準對賬單設(shè)計應(yīng)包括哪些項目 ? 答：符合銷售和收款管理要求的標(biāo)準對賬單設(shè)計應(yīng)包括以下項目： 首先應(yīng)注明“對賬日期”、“ 對賬期間”，并列明 “發(fā)貨通知單號”、“收貨通知單號”、 “缺貨通知單號”、“退貨通知單號”，以計算出“凈發(fā)貨金額”作為對賬依據(jù)；然后逐筆列示具體收款的 “貨款結(jié)算方式”、“收款單據(jù)號”、“收款日期”、“收款金額”，結(jié)出“欠款金額”；最后，分別由需貨方對賬人、需貨方審核人和供貨方對賬人、供貨方審核 人簽字后，供需雙方加蓋財務(wù)專用章。設(shè)計時應(yīng)突出以下四點：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來源渠道和用途；四是能夠反映明日可實際動用的最大額度。 現(xiàn)金日記賬 年 憑證 摘要 對方科目 借 方 貸 方 余 額 月 日 字 號 4．請設(shè)計一種貨幣資金的內(nèi)部報告，并說明其設(shè)計宗旨和設(shè)計要點。每日終了，應(yīng)計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計，并結(jié)出賬面余額。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)、結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。 答：為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和 結(jié)存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了對現(xiàn)金進行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。 （ 2）設(shè)置“備注”欄，說明存在的相關(guān)問題。 “ 庫存現(xiàn)金清查盤點報告”的一般格式如下表所示。 答：在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。 （ 3） 會計崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證（銷售情況表）、收款日報表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證、銀行回單等會計記錄相核對，無誤后記賬。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日報表交出納，同時將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日報表交會計。對這些營業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。 第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 1． 請用文字逐條說明貨幣資金收入的控制程序。 三、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細賬，并按借款種類進行明細核算。 二、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 答： 2101 短期借款 一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 答： 集團內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 注：本表各欄關(guān)系 ： 1+234=5 第三章 會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計 1． 試設(shè)計一張商業(yè)企業(yè)的商品請購單。 答： 集團內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 注：本表各欄關(guān)系： 1+234=5 3． 試設(shè)計一張內(nèi)部報表（ 建議：設(shè)計工業(yè)企業(yè)材料差異分析表）。MuWFA5uxY7JvnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn% MzXNQExJB8VK%W7m$ZA5JdkVWce9APz^FvJzwYWCcyAh*bnxBvaFQH8YHV$amp。gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JvnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%MzFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5ux^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5ux^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn% Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。ksv*3t nGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWv*3t nGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。 MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$U*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3tnGK8! z89Am YWv*3tnGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn% Mz849Gx^Gjqv^$U*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。 MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$U*3tnGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5ux^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz84!z89Am v^$UE9wEwZQcUE%amp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3tnGK8!z8