【正文】 （ 1+17%） = （萬(wàn)元） 當(dāng)月應(yīng)交增值稅為： 320－ = （萬(wàn)元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （萬(wàn)元） 貸：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （萬(wàn)元） （ 5）當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的商品進(jìn)銷差價(jià)為： 320 30%=96（萬(wàn)元） 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 96（萬(wàn)元） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 96（萬(wàn)元） 第八章 生產(chǎn)制造。 （ 4）不含稅的銷售額分別為： 全月：不含稅銷售額 = 320247。 （ 3）對(duì)針織組 31 日銷售額的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 150 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 000 同時(shí)，注銷實(shí)物負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 000 貸：庫(kù)存商品 — 針織組 150 000 在賬務(wù)處理之前，應(yīng)取得收款員填制的“內(nèi)部繳款單”、出納部門(mén)的“銀行送款回 單”和營(yíng)業(yè)柜組的銷貨小票和進(jìn)貨等有關(guān)憑證以及柜組負(fù)責(zé)人根據(jù)以上憑證填制的“商品進(jìn)銷存報(bào)告單”等原始憑證。一日 Y 要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì) X公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序 (用文字或圖示說(shuō)明均可 ) 答： X 公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序?yàn)椋? （ 1）由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù) Y商店的購(gòu)貨需求開(kāi)具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交 Y商店； （ 2）業(yè)務(wù)部門(mén)在每日營(yíng)業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日?qǐng)?bào)表一并送財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)記賬； （ 3） Y商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉(cāng)庫(kù)提取商品； （ 4） 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬； 3．某商場(chǎng)股份有限公司為一般納稅人，對(duì)全部商品實(shí)行售價(jià)金額核算，并實(shí)行貨款分管銷貨收款方式。同時(shí)開(kāi)據(jù)收貨單，留存第一聯(lián)，將其余各聯(lián)交給儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)， 通知其準(zhǔn)備提貨； ④ 到貨后，到貨車站或碼頭會(huì)通知進(jìn)貨單位儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)，儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)送倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收商品； ⑤ 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收商品合格后，在收貨單第三、四聯(lián)上加蓋收貨專用章，留存第二聯(lián)登記商品保管賬，并分別將收貨單第三、四聯(lián)轉(zhuǎn)回財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)部門(mén)。 采用提貨制的進(jìn)貨業(yè)務(wù)程序是： ① 進(jìn)貨單位業(yè)務(wù)部門(mén)取得供貨單位的發(fā)票和提貨單，并與合同核對(duì)無(wú)誤后后，填制一式四聯(lián)的收貨單，留存第一聯(lián)，其余連同發(fā)票一并送財(cái)會(huì)部門(mén)； ② 進(jìn)貨單位財(cái)會(huì)部門(mén)審核無(wú)誤后為供貨單位辦理貨款結(jié)算手續(xù)，并留存發(fā)票記付款賬，將提貨單和收貨單第二、三、四聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)； ③ 進(jìn)貨單位儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)持提貨單到供貨單位提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)和貨物送至倉(cāng) 庫(kù)驗(yàn)收； ④ 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收商品無(wú)誤后留存收貨單第二聯(lián)記賬，并將第四聯(lián)送至業(yè)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送至財(cái)會(huì)部門(mén)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。 答：預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接 記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。 貨幣資金變動(dòng)情 況表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 項(xiàng) 目 銀行存款 現(xiàn)金 其他貨幣資金 合計(jì) X賬戶 X 賬戶 .... 銀行本票 銀行匯票 .... 昨日賬面余額 本日增加金額 其中：營(yíng)業(yè)收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其他收進(jìn) 本日減少金額 其中：營(yíng)業(yè)支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內(nèi)部借款 其他支出 本日賬面余額 未記賬增加 未記賬減少 本日實(shí)際余額 備注： 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 出納： 制表： 第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 1． 請(qǐng)說(shuō)明符合銷售和收款管理要求的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)賬單設(shè)計(jì)應(yīng)包括哪些項(xiàng)目 ? 答：符合銷售和收款管理要求的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)賬單設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下項(xiàng)目： 首先應(yīng)注明“對(duì)賬日期”、“ 對(duì)賬期間”，并列明 “發(fā)貨通知單號(hào)”、“收貨通知單號(hào)”、 “缺貨通知單號(hào)”、“退貨通知單號(hào)”，以計(jì)算出“凈發(fā)貨金額”作為對(duì)賬依據(jù)；然后逐筆列示具體收款的 “貨款結(jié)算方式”、“收款單據(jù)號(hào)”、“收款日期”、“收款金額”，結(jié)出“欠款金額”；最后，分別由需貨方對(duì)賬人、需貨方審核人和供貨方對(duì)賬人、供貨方審核 人簽字后，供需雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn)：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來(lái)源渠道和用途；四是能夠反映明日可實(shí)際動(dòng)用的最大額度。 現(xiàn)金日記賬 年 憑證 摘要 對(duì)方科目 借 方 貸 方 余 額 月 日 字 號(hào) 4．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告，并說(shuō)明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。每日終了，應(yīng)計(jì)算銀行存款收入合計(jì)、銀行存款支出合計(jì)，并結(jié)出賬面余額。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)、結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。 答：為了詳細(xì)了解庫(kù)存現(xiàn)金的收支和 結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。 （ 2）設(shè)置“備注”欄，說(shuō)明存在的相關(guān)問(wèn)題。 “ 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”的一般格式如下表所示。 答：在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。 （ 3） 會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證、銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，無(wú)誤后記賬。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交出納，同時(shí)將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)。對(duì)這些營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。 第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 1． 請(qǐng)用文字逐條說(shuō)明貨幣資金收入的控制程序。 三、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 二、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 答： 2101 短期借款 一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 答： 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 注：本表各欄關(guān)系 ： 1+234=5 第三章 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì) 1． 試設(shè)計(jì)一張商業(yè)企業(yè)的商品請(qǐng)購(gòu)單。 答： 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 注：本表各欄關(guān)系： 1+234=5 3． 試設(shè)計(jì)一張內(nèi)部報(bào)表（ 建議：設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表）。MuWFA5uxY7JvnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn% MzXNQExJB8VK%W7m$ZA5JdkVWce9APz^FvJzwYWCcyAh*bnxBvaFQH8YHV$amp。gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JvnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%MzFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5ux^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5ux^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。gTXRm6X4NGpP$vSTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn% Mz849Gx^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。ksv*3t nGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWv*3t nGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuGK8! z89AmYWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。 MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$U*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3tnGK8! z89Am YWv*3tnGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。ksv*3t nGK8! z89Am YWpazadNuGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。qYpEh5pDx2zVkumamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn% Mz849Gx^Gjqv^$U*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm 6X4NGpP$vSTTamp。 MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK!zn%Mz849Gx^Gj qv^$U*3tnGK8! z89Am YWpazadNuKNamp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwc^vR9CpbK! zn%Mz849Gx^Gj qv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5ux^Gjqv^$UE9wEwZQcUE%amp。 gTXRm6X4NGpP$vSTTamp。MuWFA5uxY7JnD6YWRr Wwc^vR9CpbK!zn%Mz84!z89Am v^$UE9wEwZQcUE%amp。 ksv*3t nGK8!z89Am YWv*3t nGK8!z89Am YWpazadNuKNamp。 qYpEh5pDx2zVkumamp。 ksv*3tnGK8!z8