【正文】 52 6 項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目建設(shè) 整個(gè) 項(xiàng)目 工程計(jì)劃 三 年完成 ， 實(shí)現(xiàn)日產(chǎn)鮮菇 20 噸（其中白色金針菇 10 噸，杏鮑菇 10 噸） ，加工廠 生產(chǎn)食用菌保健膠囊 1000 萬粒，保健口服液 1000 萬支，味精、方便面調(diào)料等 2021 萬袋，精包裝即食食品 1000 萬包，即食性沖飲粉劑800 萬包。國務(wù)院審定通過的《九十年代中國食物結(jié)構(gòu)改革與發(fā)展綱要》中提出，把發(fā)展“營養(yǎng)、保健、抗衰、益智”食品，列為今后食 品工業(yè)重點(diǎn)之一，為我國的菌類功能食品發(fā)展提供了一個(gè)前所未有的良好機(jī)遇和充實(shí)的技術(shù)儲備。 現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展推動(dòng)人類文明進(jìn)步，菌類作為一種傳統(tǒng)美味食品，它伴隨著人類文明進(jìn)步度過了悠久的歷史歲月。 （ 2） 設(shè)施與技術(shù)能力：目前工廠化都是采用袋栽模式，從設(shè)備配置上看，分為廣東模式和福建漳州模式，廣東 模式設(shè)備配置好一些，產(chǎn)品質(zhì)量也好一些；漳州模式設(shè)備配置簡單，產(chǎn)品質(zhì)量就比較差，比農(nóng)民產(chǎn)品略好一些。 ? 日本技術(shù)企業(yè)：單產(chǎn)都在 300克 /瓶以上，產(chǎn)品質(zhì)量最好，綜成本約 6～ /公斤，競爭力最強(qiáng)。產(chǎn)品質(zhì)量與競爭力比較： ? 臺灣技術(shù)企業(yè)：單產(chǎn)約 240～ 290克 /瓶，產(chǎn)品質(zhì)量中上，此類企 業(yè)計(jì)算成本時(shí)未包括固定資產(chǎn)折舊，綜合成本約 6～ 7元 /公斤，競爭力較強(qiáng)。 ? 第二類是大陸食用菌研究所技術(shù)，以天廚為代表，主要學(xué)習(xí)臺灣模式，結(jié)合食用菌研究所自己摸索的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行生產(chǎn)，采用簡易的設(shè)備和廠房條件，一般投資規(guī)模較小，日生產(chǎn)能力一般不超過 8噸 /天，此類工廠產(chǎn)能約占目前總生產(chǎn)量 20%。目前工廠主要分布在上海周邊、廣東、北京附近。 據(jù)調(diào)查目前食用菌即食產(chǎn)品市場產(chǎn)品種類單一、知名品牌較少， 國內(nèi)外市場上尚沒有完整的食用菌系列方便食品，這無疑是一個(gè)良好的商機(jī)， 市場空間巨大 。 即食食品的優(yōu)點(diǎn)在于不用費(fèi)時(shí)烹調(diào)，可以直接食用，作為休閑食品和餐桌佐餐受到消費(fèi)者好評。 目前，我國利用大型真菌類加工的保健食品已進(jìn)入商品化 50 生產(chǎn)或尚在中試階段的產(chǎn)品有 500 種之多，其中主要有營養(yǎng)口 服液類、保健飲料類、保健茶類、保健滋補(bǔ)酒類、保健膠囊類等 5 個(gè)系列的產(chǎn)品，市場潛力巨大 , 前景誘人。 食用菌系列保健食品有很高的藥用價(jià)值 , 且味道鮮美 , 有較豐富的營養(yǎng)成份。 食用菌深加工產(chǎn)品市場分析 開發(fā)菌類保健食品和即食食品是傳統(tǒng)食用菌加工業(yè)向多元化發(fā)展的重要的方向。 （ 2）杏鮑菇： 目前全國產(chǎn)量有限，處于供不應(yīng)求的狀態(tài)，目前質(zhì)量與韓國、日本質(zhì)量相比差距甚遠(yuǎn)，這兩年價(jià)格卻逐步上行。 工廠化生產(chǎn)食用菌價(jià)格走勢分析 （ 1）金針菇： 2021 年產(chǎn)量增加，市場價(jià)格較 09 年略有下調(diào)，而市場價(jià)格下調(diào)使得更多消費(fèi)者能夠享用到工廠化的金針菇，從而使工廠化金針菇產(chǎn)品的市場容量擴(kuò)大，價(jià)格也會(huì)隨之逐步上調(diào)，預(yù)測 2021 年工廠化產(chǎn)品 A 級 品年平均價(jià)格 14 元 /公斤；今后隨著工廠數(shù)量的增加，價(jià)格競爭將逐步開始激烈，但中國今后幾年面臨通貨膨脹的壓力，金針菇的價(jià)格隨著糧油菜的價(jià)格逐步上行，預(yù)測 2021 年開始，年均銷售價(jià)格將會(huì)在 16 元 /公斤維持。 49 （ 2） 由于金針菇出口價(jià)格與國內(nèi)銷售價(jià)格差距僅 10%左右，加上出口手續(xù)相對繁瑣，目前出口僅占生產(chǎn)總量約 5%～ 10%。 （ 3） 本省杏鮑菇價(jià)格狀況：農(nóng) 2021 年，平均價(jià)格約 16～ 18 元 /公斤。 ? 工廠化產(chǎn)品：目前國內(nèi)杏鮑菇工廠化生產(chǎn)水平還比較低，基本采用臺灣生產(chǎn)技術(shù)， 使用塑料袋裝生產(chǎn)，可全年生產(chǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量遠(yuǎn)優(yōu)于農(nóng)民產(chǎn)品。 （ 3） 本省金針菇價(jià)格狀況 (A 級品 )： 2021 年，平均價(jià)格約 8～ 12 元 /公斤。 ? 工廠化產(chǎn)品：全年生產(chǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量遠(yuǎn)優(yōu)于農(nóng)民產(chǎn)品和設(shè)施化產(chǎn)品。 48 4 項(xiàng)目產(chǎn)品市場分析 金針菇市場分析 （ 1） 金針菇產(chǎn)品種類分為 3 類： ? 農(nóng)民產(chǎn)品：采用傳統(tǒng)的生產(chǎn)工藝，使用簡單的大棚栽培，根據(jù)外界自然條件生產(chǎn)，每年可出菇時(shí)間約 4 個(gè)月，產(chǎn)品質(zhì)量較差。 項(xiàng)目產(chǎn)品計(jì)劃 擬生產(chǎn)即白色金針菇 和 杏鮑菇 。 項(xiàng)目目標(biāo) 項(xiàng)目 全部 投產(chǎn)后 基地 每年可供鮮菇 7200 噸，產(chǎn)值達(dá) 9720 萬元，實(shí)現(xiàn)利潤2772 萬 元。 3 項(xiàng)目目的、內(nèi)容及目標(biāo) 項(xiàng)目目的 采用日本先進(jìn)的食用菌工廠化生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備及管理經(jīng)驗(yàn)，建造國內(nèi)先進(jìn)的集生物工程育種、人工模擬生態(tài)環(huán)境、智能化控制、自動(dòng)化機(jī)械作業(yè)于一體的食用菌標(biāo)準(zhǔn)化周年生產(chǎn)工廠和 保健品、即食產(chǎn)品加工工廠 。 工廠化生產(chǎn)食用菌技術(shù)和管理難度大，需專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營。 食用菌保健品加工工廠和食用菌即食產(chǎn)品加工工廠 2 處食用菌深加工基地生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場競爭中具有很大的優(yōu)勢，高產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率和深加工水平，為創(chuàng)知名品牌奠定了基礎(chǔ)。 特別是杏鮑菇工廠采用瓶栽技術(shù)，能生產(chǎn)出形狀好的杏鮑菇和個(gè)頭大的杏鮑菇（單個(gè)重量 80～ 120 克），加上采用托盤包裝（目前市場上都采用紙箱散裝， 5 公斤 /箱）銷售價(jià)格也會(huì)高出其他工廠產(chǎn)品 20%左右。 技術(shù)先進(jìn)，菌種優(yōu)良，領(lǐng)先于同行業(yè)。 46 全過程無公害栽培，品質(zhì)優(yōu)良，是綠色食品。 項(xiàng)目建設(shè)將帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè) 15 億元以上的產(chǎn)值。食用菌味道鮮美，營養(yǎng)價(jià)值高，許多國家把 “ 葷食 — 素食 —菌食 ” 作為最佳膳食結(jié)構(gòu)加以提倡，食用菌產(chǎn)品的消費(fèi)增長已成為世界性的趨勢；我國加入 WTO 后，經(jīng)濟(jì)全球一體化，將 更有利于食用菌出口環(huán)境的改善；據(jù)上海市食用菌專家黃建春調(diào)查了解到的數(shù)據(jù)，世界上先進(jìn)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)人均年食用菇類 6～ 8 公斤，而我國經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的上海僅有 2 公斤左右（約合日均 82噸 /全市），國內(nèi)外市場前景廣闊，潛力巨大。我國食用菌產(chǎn)量占世界總產(chǎn)量的 1／ 2 強(qiáng)，日本、韓國和中國的臺灣及北美、歐洲與南亞等地，每年通過各種途徑約從我國大陸進(jìn)口食用菌僅干品就有 3 萬余噸。 45 （食用菌生產(chǎn)原料： 稻草、木屑、玉米稈、玉米芯等 ） 市場前景廣闊，效益顯著，屬高利潤大前景的朝陽農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。 這樣，有了食用菌這一環(huán)節(jié)，便形成了一個(gè)多層次搭配 、多環(huán)節(jié)相扣、多梯次循環(huán)、多層次增值、多效益統(tǒng)一的物質(zhì)和能量體系，構(gòu)成了食物鏈和生態(tài)鏈的良性循環(huán)。實(shí)踐證明，每半畝地的菇棚，每年將消耗 15～ 20 畝作物秸稈，不僅使秸稈資源得以充分利用，還可避免因焚燒作物秸稈而造成污染環(huán)境、影響交通的問題，大大有利于環(huán)保農(nóng)業(yè)和路域經(jīng)濟(jì)的振興與發(fā)展。 農(nóng)業(yè) 專家把食用菌產(chǎn)業(yè)比喻成大農(nóng)業(yè)的 “ 垃圾處理廠 ” ， 其含義是指 食用菌生產(chǎn)能科學(xué)有效地利用了農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)的秸稈、枝條木屑等 “ 垃圾 ” 。同時(shí)，還具有 “ 點(diǎn)草成金、化害 為利、變廢為寶、無廢生產(chǎn) ” 的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，是由傳統(tǒng)的資源浪費(fèi)型農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝?、生態(tài)農(nóng)業(yè)的新興產(chǎn)業(yè)。 發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，必須是以有利于保護(hù)環(huán)境、資源綜合利用、維護(hù)生態(tài)平衡，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展為前提。另一方面逐步 實(shí) 現(xiàn)了 機(jī)械化、自動(dòng)化 、 規(guī)?；?、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、周年化生產(chǎn) 的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。 國家計(jì)委在《國家鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄》中明確指出：“優(yōu)質(zhì)、高效的栽培技術(shù)”是國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，而工廠化食用菌生產(chǎn)并帶深加工 恰好符合此項(xiàng)要求。 43 ? 加工廠主要產(chǎn)品有：食用菌真空系列、食用菌罐頭系列、食用菌干品系列、食用菌鮮品系列。其 賴氨酸和精氨酸含量特別豐富，能促進(jìn)兒童的智力發(fā)育，國外稱為 “ 增智菇 ” ，它還含有植物纖維，能吸附膽汁酸鹽，調(diào)節(jié)膽固醇代謝，降低人體內(nèi)膽固醇含量，促進(jìn)腸胃的蠕動(dòng)，也可以預(yù)防高血壓，并有治療肝病和胃潰瘍的效果。因此 ， 硒攝入量是關(guān)乎鍵康的重要因素之一。 富含微量元素也是食用菌的一個(gè)重要特點(diǎn)。國內(nèi)外專家研究證明：所有的大型真菌，幾乎毫無例外地都具有很好的免疫調(diào)節(jié)作用，主要源于其含有 “ 多糖 ” 。其中，食用菌多糖是從真 菌中分離出的由 10 個(gè)以上的單糖以糖苷鍵連接而成的高分子多聚物。世界糧農(nóng)組織也將食用菌納入健康飲食必不可少的成分，推薦每日食譜為 “ 一葷一菌一素 ” 。 項(xiàng)目產(chǎn)品概要 食用菌是繼植物性、動(dòng)物性食品之后的第三類食品 —— 菌物性食品，富含蛋白質(zhì)、微量元素和維生素 ， 且味道鮮美無比。 因此，項(xiàng)目擬充分利用我區(qū)豐富的農(nóng)付產(chǎn)品，建設(shè)“食用菌工廠化栽培示范及深加工項(xiàng)目”，進(jìn)行規(guī)范化、規(guī)模化、工廠化生產(chǎn)食用菌及相關(guān)食品。 周年生產(chǎn)使周年供應(yīng)成為可能，尤其是反季節(jié)生產(chǎn)，使人們在一年四季都可吃到新鮮菇類食品，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。目前大量栽培食用菌的基質(zhì)主要以富含木質(zhì)素和纖維素的農(nóng)作物副產(chǎn)品為主，如稻草、木屑、玉米稈、玉米芯等，貴州每年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄大量的稻草、玉米稈，其他經(jīng)濟(jì)植物副產(chǎn)品（莖、葉、莢、殼）和加工下腳料（渣、餅）沒有得到有效的利用；二是貴州氣候條件好， 屬亞熱帶高原季風(fēng)濕潤氣候 區(qū)域，年平均氣溫 16℃ 20℃，高、中、低溫型食用菌品種都能種植；三是本省目前沒有食用菌深加工廠。因此，開發(fā)食用菌產(chǎn)業(yè)具有廣闊的市場前景和良好的經(jīng)濟(jì)效益。 隨著人們生活水平和科學(xué)膳食意識的不斷提高，食用菌市場發(fā)展?jié)摿艽?。整體講，我國食用菌產(chǎn)業(yè)市場正逐步趨向完善發(fā)展。它符合聯(lián)合國糧農(nóng)組織倡導(dǎo)的二十一世紀(jì)天然、營養(yǎng)、健康的保健食品要求，因而倍受人們的青睞。由于食用菌尤其是食藥兼用的菌類具有高蛋白、低脂肪、高維生素、低熱量的特點(diǎn)，含有豐富的無機(jī)鹽類和可食性纖維素，富含氨基酸、真菌多糖、微量元素等營養(yǎng)成分，對提高人體免疫力、防癌抗癌、抗衰老等具有明顯的食療價(jià)值。項(xiàng)目能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因而該項(xiàng)目可行。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目年均可獲凈利潤 2260 萬元，內(nèi)部收益率達(dá) 70%，投資利潤率 73%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 2260 萬元，雖然項(xiàng)目前期投資較大，但有很強(qiáng)的盈利能力，在運(yùn)行期內(nèi)很快就能收回投資，盡管投資方案存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，只要在市場銷售和成本管理方面加大力度，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 盈虧平衡分析 本報(bào)告對該項(xiàng)目的生產(chǎn)能力利用率進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn) 分析。按全部投資計(jì)算所得稅后內(nèi)部收益率為 %，高于基準(zhǔn)收益率 6%，凈現(xiàn)值為 195 萬元 （基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為 6%），動(dòng)態(tài)投資回收期 年（含一年建設(shè)期），靜態(tài)投資回收期 年（含一年建設(shè)期），各項(xiàng)指標(biāo)都符合要求，由附表資金來源與運(yùn)用表可以看出項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年中第一年資金平衡，以后各年資金盈余，項(xiàng)目資產(chǎn)狀況較好。根據(jù)收入表、總成本表、損益表計(jì)算，達(dá)產(chǎn)期內(nèi)銷售收入 2700 萬元，年均總成本 370 萬元，年均利潤 2260 萬元，投資利潤率為 73%，投資回收期 年，各項(xiàng)指標(biāo)符合要求，項(xiàng)目投資能獲得良好的效益，項(xiàng)目的各項(xiàng)盈利能力指標(biāo)見附表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表。 計(jì)算年限 根據(jù)建設(shè)方案，項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年，全部建設(shè)任務(wù)在項(xiàng)目開始執(zhí)行一年內(nèi)完成。 折舊和攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（即原值的 5%），遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)按 10年攤銷，各類固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)的攤銷年限如下： （ 1） 房屋、建筑物等土建： 20 年 （ 2） 各種設(shè)備： 10 年 項(xiàng)目的折舊和攤銷從第二年開始計(jì)算，每年的折舊和攤銷情況見附表。 稅務(wù) 36 根據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)稅收條例，本項(xiàng)目執(zhí)行合作區(qū)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。 修理費(fèi) 修理費(fèi)包括所有固定資產(chǎn)的大、小修理，按土建原值的2%設(shè)計(jì)，按其原值的 4%提取。 項(xiàng)目銷售收入 項(xiàng)目每年主要的產(chǎn)品是食用 菌休閑食品，正常運(yùn)行年銷售收入達(dá)到 萬元，年產(chǎn)品產(chǎn)量以及銷售收入見附表。該項(xiàng)目視為新建工程，在計(jì)算中對項(xiàng)目總體效益進(jìn)行現(xiàn)金流量分析。 本報(bào)告對項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力分析、敏感性分析。 流動(dòng)資金估算 第 8 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)依據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法和參數(shù)》規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。 （ 3）根據(jù)規(guī)定，該項(xiàng)目無基本建設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅。 序號 設(shè)備名稱 規(guī)格型號（ m） 單位 數(shù)量 單價(jià)（元） 合計(jì)（萬元） 1 2 3 4 5 6 34 7 8 總投資及投資構(gòu)成 基本建設(shè)投資估算 （ 1）土建、設(shè) 備、五行資產(chǎn)投資等費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要計(jì)算而得。 投資估算 土建投資 主要包括廠房、辦公樓、道路、圍墻等方面的教案設(shè)，具體數(shù)量及單價(jià)見表，土建投資為 4000 萬元。按土建工程、公用工程及其他、設(shè)備及安裝費(fèi)用的 5%計(jì)算，有關(guān)費(fèi)率選取參照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)工程投資估算編制規(guī)定。 32 項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制 堅(jiān)持政府引導(dǎo)，企業(yè)自主開發(fā)的原則，采取自己種植自己加工的模式，通過推廣優(yōu)質(zhì)品種，培育自有品牌，逐漸擴(kuò)大影響范圍，使其形成較大經(jīng)濟(jì)規(guī)模，提高企業(yè)的知名度，打造知名品牌。技術(shù)培訓(xùn)分為上崗培訓(xùn)、定期培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)等。 人員培訓(xùn) 該項(xiàng)目為高科技項(xiàng)目，人員素質(zhì)對該項(xiàng)目的正常運(yùn)營、長期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。 勞動(dòng)定員 為了加強(qiáng)管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益，本項(xiàng)目定員 100 人，其中：生產(chǎn)人員 70 人，技術(shù)管理人員 15 人，輔助生產(chǎn)人員 10 人，其他 5 人。 供銷部：負(fù)責(zé)市場