【正文】 （ 甲公司 蓋章） 年 月 日 經(jīng)辦人： 36 存貨 計價測試表 被審計單位： 項目： 存貨計價 測試表 編制： 日期： 索引號： ZI7 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 品名及規(guī)格 : 月份 增加 減少（計價方法： ） 結(jié)存 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 期初數(shù) 1 月。 （ S公司 蓋章） 20 8 年月日 以下僅供被 詢 證 單位 使用 結(jié)論： 1. 信息證明無誤?；睾堉苯蛹闹習嫀熓聞?wù)所。按照中國注冊會計師審計準則的要求應(yīng)當詢證截至 20 7 年月日由貴公司持有、代本公司加工、銷售或保管的存貨的詳細資料。需要說明的是， 審計人員 應(yīng) 當根據(jù)被審計單位所處行業(yè)的特點、內(nèi)部控制和會計核算制度等具體情況，對本調(diào)查問卷進行修改。 注： 本調(diào)查問卷旨在幫助審計人員了解和評價被審計單位存貨盤點計劃。 地 點 存貨類型 占存貨總額的大致比例 盤點時間 ？是否具有勝任能力？填列以下表格。 審計說明： 31 存貨抽盤核對表 被審計單位： 項目： 存貨 抽盤核對 表 編制： 日期： 索引號： ZI54 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 一、 資產(chǎn)負債表日前抽盤核對表 序號 品名及規(guī)格 單位 抽盤日實存數(shù)量 加：抽盤日至資產(chǎn)負債表日入庫數(shù)量 減：抽盤日至資產(chǎn)負債表日發(fā)出數(shù)量 資產(chǎn)負債表日實存數(shù)量 資產(chǎn)負債表日賬面數(shù)量 差異 原因 分析 二、 資產(chǎn)負債表日后抽盤核對表 序號 品名及規(guī)格 單位 抽盤日實存數(shù)量 加：資產(chǎn)負債表日至抽盤日 發(fā)出數(shù)量 減：資產(chǎn)負債表日至抽盤日入庫數(shù)量 資產(chǎn)負債表日實存數(shù)量 資產(chǎn)負債表日賬面數(shù)量 差異 原因分 析 編制說明： 本表適用于抽盤日不是 財務(wù)報表截止日的情況。 4. 監(jiān)盤結(jié)果總體評價：?? 監(jiān)盤人員簽名： 29 存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表 被審計單位： 項目 ： 存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表 編制： 日期： 索引號： ZI52 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 存貨類別 存貨名稱 單位 監(jiān)盤數(shù)量 未經(jīng)確認盤點報告數(shù)量 差異數(shù)量 差異原因 索引號 審計確認盤點報告數(shù)量 監(jiān)盤人員簽名 編制說明： 本表適用于監(jiān)盤日（盤點日）為財務(wù)報表截止日的情況。 6. 請參加復(fù)盤人員在《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》上簽字； 7. 索取由倉庫人員填寫的《復(fù)盤差異說明》（請用文字說明，并加蓋單位公章） 。 28 ： 品種、型號共 種，復(fù)盤 種，占 %； 金額共 元，復(fù)盤達 元，占 %； ： 復(fù)盤共 種，其中復(fù)盤正確的有 種，占 %； 復(fù)盤金額共 元，其中復(fù)盤正確的有 元，占 %； 、毀損、滯銷積壓的存貨及其對當年損益的影響 ： 存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨的金額： 其中：原材料： 元； 在產(chǎn)品： 元； 產(chǎn)成品： 元； 庫存商品： 元； ： 元； 合 計： 元。 2．核對倉庫報表結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符；倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨卡數(shù)量是否相符；填制《存貨表、帳、卡核對記錄表》； 3．盤點結(jié)束，索取《盤點清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》 六、 復(fù)盤 ，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目進行復(fù)盤。 ZI51 26 存貨監(jiān)盤報告 被審計單位 ： 項目： 存貨監(jiān)盤報告 編制： 日期： 索引號： ZI51 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 一、 盤點日期： 年 月 日 二、 盤點倉庫名稱： 倉庫負責人： ； 倉庫記帳員： ；倉庫保管員： 倉庫概況：（描述倉庫共 間，各倉庫的特點） 三、 監(jiān)盤參加人員： 監(jiān)盤人員（ 事務(wù)所） 注冊 會計師： 監(jiān)盤人員（ 事務(wù)所） 注冊 會計師： 監(jiān)盤人員（ S公司財務(wù)處）： 監(jiān)盤人員（ S公司供銷處）： S公司盤點負責人： S公司盤點人員： 上述 人員在監(jiān)盤過程中，除 外，自始自終未離開現(xiàn)場。 ZI6 ， 且該存貨對本期財務(wù)報表存在重大影響時 ， 應(yīng)當實施下列一項或多項審計程序 ： (1)查閱前任注冊會計師的工作底稿 ； (2)復(fù)核上期存貨盤點記錄及文件 ； (3)檢查上期存貨交易記錄 ； (4)運用毛利百分比法等進行分析。 ， 或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成 ， 注冊會計師應(yīng)當實施下列審計程序 ： (1)評估與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性 ； (2)對存貨進行適當檢查或提請被審計單位另擇日期重新盤點 ； (3)測試在該期間發(fā)生的存貨交易 ， 以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 略 ， 注冊會計師應(yīng)當提請被審計單位重新盤點。 ZI53 ， 應(yīng)當實施適當?shù)膶徲嫵绦?， 確定盤點日與資產(chǎn)負債表日之間存貨的變動是否已作出正確的記錄 ；編制存貨抽盤核對表，將盤點日的存 貨調(diào)整為資產(chǎn)負債表日的存貨，并分析差異。 略 盤點結(jié)果匯總記錄，形成存貨 盤點 報告（記錄），完成存貨監(jiān)盤報告： (1)評估其是否正確地反映了實際盤點結(jié)果； (2)確定盤點結(jié)果匯總記錄中未包括所有權(quán)不屬于被審計單位的 貨物； (3)選擇盤點結(jié)果匯總記錄中的項目，查至原始盤點表，以確定沒有混入不應(yīng)包括在內(nèi)的存貨項目； (4)選擇價值較大的存貨項目，和上期相同項目的庫存數(shù)量比較，獲取異常變動的信息。 ， 再次觀察盤點現(xiàn)場 ， 以確定所有應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否均己盤點。 略 ， 檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確 ： (1)存貨采購截止 ： 1)查盤點日前最后的與盤點日后最前的 張 入庫單或驗收報告 , 確定截止是否正確 ； 2)如有必要 ,選擇重要存貨項目 ， 核對其在盤點匯總記錄和會計記錄中的數(shù)量 ， 確定是否一致 ， 截止是否恰當 ； 3)如果被審計單位期末存貨明細記錄可以依賴 ， 將從驗收報告中選取的樣本與永續(xù)盤存明細記錄