審計方案的質(zhì)量控制(ppt38)-質(zhì)量工具(參考版)
2025-08-13 16:01本頁面
【正文】 。 37 審前調(diào)查應(yīng)當收集與審計項目有關(guān)的下列資料： （一）法律、法規(guī)、規(guī)章和政策； （二）銀行賬戶、會計報表及其他有關(guān)會計資料； （三）重要會議記錄和有關(guān)文件； （四）審計檔案資料； （五）電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔； （六）其他需要收集的資料。 ?增加了審計實施方案編制、調(diào)整的責(zé)任。增加了審前調(diào)查的內(nèi)容和方式。 第二十九條：審計實施方案編制、調(diào)整環(huán)節(jié)中各層次人員的責(zé)任。 第二十四至二十七條： 審計實施方案調(diào)整的情形，調(diào)整內(nèi)容和報批程序。 第二十二條： 審計實施方案的編制、審核、審批和實施。 第十四條： 審計實施方案的內(nèi)容。 第十二條： 審計工作方案的內(nèi)容。 第七條： 審前調(diào)查的條件、要求。 ? 由于審計實施方案編制、調(diào)整不當，造成重大違規(guī)問題未能查出的，有關(guān)人員應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 ? 審計組組長對審計內(nèi)容的恰當性、步驟和方法的可操作性負責(zé) 。 29 審計實施方案編制調(diào)整程序圖 初步分析性復(fù)核初步內(nèi)控評估重要性水平確定審計風(fēng)險評估?審前調(diào)查審計實施方案報批確定審計范圍、內(nèi)容和重點確定審計目標確定審計時間確定審計組人員審計步驟和方法審計步驟和方法確定審計分工起草審計實施方案審計事項及具體審計目標 1審計事項及具體審計目標 2審計實施方案調(diào)整30 ? 審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對審計實施方案所確定的審計目標的恰當性負責(zé)。 在特殊情況下不能辦理調(diào)整審計實施方案審批手續(xù)的，可以口頭請示審計組所在部門負責(zé)人或者審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，調(diào)整并實施審計實施方案。 27 調(diào)整審計方案 需要調(diào)整審計實施方案的情形主要包括： ? 審計工作方案調(diào)整的； ? 審計組在對被審計單位內(nèi)部控制制度測評后，認 為需要調(diào)整審計重點、步驟和方法的；審計組人員發(fā)生變化，足以影響審計實施方案執(zhí)行的； ? 審計中發(fā)現(xiàn)重大違法案件線索，需要改變審計內(nèi)容和重點的； ? 審計范圍受到限制，不能正常開展審計工作的； ? 其他需要調(diào)整的。 1 2 3 4 5 26 審計組組成及其分工要合理 確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應(yīng)當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。 25 審計的步驟和方法要明確 對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應(yīng)當確定審計的步驟和方法。 例如： 為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益 審計的目標，應(yīng)將 預(yù)算支出 作為重點審計事項， 主要審計部門專項資金預(yù)算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。 例如： 貨幣資金審計事項的
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