【正文】 對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤(pán)存單，并同帳面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤(pán) 盈盤(pán)虧數(shù)，填制實(shí)存帳存對(duì)比表，作為調(diào)整帳面記錄的原始憑證。是指在財(cái)產(chǎn)物資存放現(xiàn)場(chǎng)逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)量?jī)x器確定其實(shí)存數(shù) 的一種方法。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。是通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。不得使用“白條子”頂替現(xiàn)金入賬。即采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，以查明帳實(shí)是否相符及盈虧情況。 財(cái)產(chǎn)清查的方法 （ 1） 貨幣資金的清查方法 ① 現(xiàn)金的清查。記帳后現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì) 計(jì)科目無(wú)誤，只是所記 金額小于應(yīng)記金額。更正的方法是：按多記的金額用紅字編制一張與原記帳憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)多記的金額，并據(jù)以記帳。更正的方法是：用紅字填寫(xiě)一張與原記帳憑證完全相同的記帳憑證，以示注銷(xiāo)原記帳憑證，然后用藍(lán)字填寫(xiě)一張正確的記帳憑證，并據(jù)以記帳。 ② 紅字更正法。但應(yīng)注意：更正時(shí)不得只劃銷(xiāo)個(gè)別數(shù)字，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃銷(xiāo)，并保持原有數(shù)字清晰可辨，以便審查。在結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記帳憑證沒(méi)有錯(cuò)誤， 可以采用劃線更正法。即將有余額的帳戶的余額直接記入新帳余額欄內(nèi)，不需要編制記帳憑證，也不必將余額再記入本年帳戶的借方或貸方，使本年有余額的帳戶的余額變?yōu)榱恪? 一個(gè)年度為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，每年的 12 月 31 日年度結(jié)束，要重新啟用新帳本，不得跨年度使用舊帳本。 ④ 總帳帳戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。 ③ 需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)帳戶，每月結(jié)帳時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行 下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。月末結(jié)帳時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下通欄劃紅單線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。 結(jié)帳的方法 ① 對(duì)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的帳戶，如各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)帳和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 明細(xì)帳等每次記帳以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為最后一筆余額。 ② 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求 ,調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng) ,合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和就計(jì)的費(fèi)用 。在一定時(shí)期終了時(shí)，即在月 末、季末或年末時(shí)，為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié) 帳。 （ 1） 結(jié)帳。是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資帳面與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。主要核對(duì)：所有總帳帳戶借方發(fā)生 額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符；所有總帳帳戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符；有關(guān)總帳帳戶余額與其所屬明細(xì)分類(lèi)帳余額合計(jì)是否相符；現(xiàn)金日記帳的 銀行存款日記帳的余額與其總帳余額是否相符；會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳余額與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)帳余額是否相符等。 ② 帳帳核對(duì)。是指帳簿記錄與記帳憑證及其所附原始憑證的核對(duì)。 對(duì)帳和結(jié)帳 （ 1）對(duì)帳是指為了保證帳簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)帳項(xiàng)的核對(duì)工作。 （ 3）備查簿的登記方法。 （ 2）分類(lèi)帳的登記方法。 會(huì)計(jì)帳簿登記的方法 （ 1）日記帳的登記方法。會(huì)計(jì)中的紅色數(shù)北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 29 頁(yè) 共 78 頁(yè) 字，表示負(fù)數(shù)。 （ 7） 如發(fā)生帳簿記錄錯(cuò)誤，不得隨意刮、擦、挖補(bǔ)或用退色藥水改字跡，而應(yīng)采用 規(guī)定的方法更正。結(jié)出帳戶余額后，在“借或貸”欄目注明“借”或“貸”字樣，以示余額的方向；對(duì)于沒(méi)有余額的帳戶，應(yīng)在此欄內(nèi)標(biāo)“平”字，在“余額”欄寫(xiě)“ 0”。 （ 4） 帳簿記錄完畢，應(yīng)在記帳憑證“過(guò)帳”欄內(nèi)注明帳簿頁(yè)數(shù)或?qū)?，表示記帳? 畢，避免重記、漏記。 （ 3） 記帳時(shí)，必須按帳戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。 會(huì)計(jì)帳簿登記的要求 （ 1） 為了 保證帳簿登記錄的正確性，必須更據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證。此類(lèi)帳簿通常 裝在卡片箱內(nèi)，使用靈活，可以隨時(shí)抽換，可以跨年度使用。 ③ 卡片帳。是指帳頁(yè)數(shù)量不固定，可以隨意增減的帳簿。一般用于總分類(lèi)帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。它是帳簿使用前按照順序編號(hào)，將特定數(shù)量帳頁(yè)裝訂成冊(cè)的帳簿。 （ 2） 帳簿按外形不同，分為訂本帳、活 頁(yè)帳和卡片帳。 ③ 備查簿。按總分類(lèi)帳戶 登記的帳簿稱(chēng)為總分類(lèi)帳，按明細(xì)分類(lèi)帳戶分類(lèi)登記的帳簿稱(chēng)為明細(xì)分類(lèi)帳。 ② 分類(lèi)帳。是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記的帳簿。 （ 2） 帳 簿的種類(lèi)：可為日記帳、分類(lèi)帳和備查簿。 會(huì)計(jì)帳簿 （ 1） 概念：會(huì)計(jì)帳簿是由一定格式帳頁(yè)組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿記。是登記明細(xì)分類(lèi)帳戶和總分類(lèi)帳戶的依據(jù)。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。 年 憑證 編號(hào) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩類(lèi)。其中，登記本期增加的金額，稱(chēng)為本期增加發(fā)生額；登記本期減少的金額，稱(chēng)為本期減少發(fā)生額；增減相抵后的差額，稱(chēng)為余額，其基本關(guān)系如下： 期末余額 =期初余額 +本期增加發(fā)生額 本期減少發(fā)生額 帳戶的基本格式如表所示： 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 27 頁(yè) 共 78 頁(yè) 帳戶 借方 貸方 上述只是帳戶結(jié)構(gòu)的抽象圖示，具體還應(yīng)包括帳戶名稱(chēng)（會(huì)計(jì)科目）、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記帳憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、增減金額、余額等。帳戶分為左方、右方兩個(gè)方向，一方登記增加，另一方登記減少。在合法性的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)置符合企業(yè)需要的會(huì)計(jì)科目。 （ 3） 實(shí)用性原則。 （ 2） 相關(guān)性原則。 五、財(cái)務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 會(huì)計(jì)科目作為反映會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成及其變化情況，為投者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者等提供 會(huì)計(jì)信息的重要手段，在其設(shè)置過(guò)程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用、滿足下列原則： （ 1） 合法性原則。副收銀員根據(jù)核對(duì)無(wú)誤后的菜單金額從收款機(jī)中打出，并根據(jù)收款機(jī)的匯總金額據(jù)實(shí)填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，并根據(jù)收款機(jī)出的酒水、飲品、香煙的匯總表，盤(pán)點(diǎn)今日酒水、飲品、香煙的銷(xiāo)售數(shù)量、根據(jù)當(dāng)日領(lǐng)貨單、上日結(jié)余數(shù)、清點(diǎn)當(dāng)日存貨，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 26 頁(yè) 共 78 頁(yè) （ 2） 上班時(shí)間不得接聽(tīng)私人電話，正常電話時(shí)間不得超過(guò) 3 分鐘。禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，由收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。 （ 3） 根據(jù)服務(wù)員呈遞的點(diǎn)菜單，準(zhǔn)確無(wú)誤地迅速發(fā)放香煙酒水等，及時(shí)審核加菜單， 附于點(diǎn)菜單后，以便造成收入損失。 營(yíng)業(yè)開(kāi)始 （ 1） 要認(rèn)真檢查服務(wù)員開(kāi)具的點(diǎn)菜單、加菜單、是否與菜譜價(jià)格相同， 以便影響當(dāng) 天的營(yíng)業(yè)收入。將每天的推薦菜肴寫(xiě)在介紹板上，字跡要工整美觀。下午 16： 00—— 16： 30 可視營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售情況再補(bǔ)領(lǐng)一次。配合 主收銀員做好柜臺(tái)內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生，將貨物分類(lèi)存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。 四、加盟店副收銀員的工作流程 副收銀員主要負(fù)責(zé)餐廳飲品酒水的供應(yīng)和協(xié)助主收銀員收款結(jié)帳工作。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 25 頁(yè) 共 78 頁(yè) 營(yíng)業(yè)結(jié)束與副收銀員一起清點(diǎn)出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，不得隨意以長(zhǎng)款補(bǔ)短款，否則將追究其工作責(zé)任。 營(yíng)業(yè)結(jié)束后，所收現(xiàn)金，支票等貨幣資金，應(yīng)按日填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，隨附收款憑 證、收入支出單據(jù)、現(xiàn)金、支票、優(yōu)惠券、吧臺(tái)日?qǐng)?bào)表等一同上交分店出納員，錢(qián)財(cái)當(dāng)面點(diǎn)清，點(diǎn)清之前發(fā)生的錯(cuò)誤由收銀員負(fù)責(zé)，接交簽字后由出納負(fù)責(zé)承擔(dān)出錯(cuò)的責(zé)任，出納員在認(rèn)真審核無(wú)誤后，方可辦理交接手續(xù)，交接后兩 人應(yīng)在繳款單上簽字，蓋章。 （ 8） 為嚴(yán)格收銀員管理，規(guī)定任何時(shí)候除了收銀員、領(lǐng)班及財(cái)務(wù)人員外，任何閑雜 人員不得進(jìn)入收銀臺(tái)，收銀員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，否則將追究其工作責(zé)任。后廚佐料用酒一律不準(zhǔn)從柜臺(tái)領(lǐng)取，需按正常手續(xù)從庫(kù)房領(lǐng)取。 （ 5） 需要抹零的點(diǎn)菜單一定要有分店經(jīng)理或店堂經(jīng)理、領(lǐng)班簽字，才能抹去，否 則 已抹的零頭金額將由收銀員賠償；需打折或招待的菜單，應(yīng)由總經(jīng)理審批單或分店經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，收銀員方可結(jié)算，經(jīng)客人允許在菜單上簽字。 （ 3） 無(wú)論現(xiàn)金收取、還是支票收取，都必須在點(diǎn)菜單上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀 行 收訖”字樣章，如不按規(guī)定執(zhí)行者將追究其工作責(zé)任。 ③ 當(dāng)支票符合上述要求時(shí)，應(yīng)注意要登記好客人的單位、地址、姓名、電話、身份 證號(hào)或駕駛證號(hào)碼，以便出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)聯(lián)系。字跡要清楚準(zhǔn)確，支票的所有事項(xiàng)統(tǒng)一使用支票打印機(jī)打印，或統(tǒng)一使用碳素筆填寫(xiě)，不得有書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤或重復(fù)筆畫(huà)，大寫(xiě)金額要頂頭寫(xiě)，大小寫(xiě)要相符，日期的填 寫(xiě)要注意，如： 1998 年 9 月 5 日，應(yīng)寫(xiě)成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。超過(guò)提示付款期限的，銀行不予受理，付款人不予付款。缺少以上記載事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 其他收入明細(xì)帳的格式如下： 日 期 品名收入 金 額 交款人簽字 出納簽字 備 注 如： 泔水費(fèi) *** 楊 青 注意事項(xiàng)： （ 1） 負(fù)責(zé)接聽(tīng)訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)訂記錄，包括客人的姓名、單位、 聯(lián)系電話、就餐人數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水準(zhǔn)、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝顧客人預(yù)訂，接受預(yù)訂后將訂餐 單及時(shí)交給領(lǐng)班。 主收銀員應(yīng)設(shè)置其他收入明細(xì)帳，廢品收入、開(kāi)瓶費(fèi)、多開(kāi)發(fā)票的稅金收入、找零未拿、其他收入等，用筆記本設(shè)帳一本，用口曲紙?jiān)诒镜膫?cè)面按收入明細(xì)名稱(chēng)，順序分類(lèi)粘貼。如有上述情況發(fā)生將追究其雙倍的責(zé)任。做到不多收、不錯(cuò)收、不漏收等。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 23 頁(yè) 共 78 頁(yè) 熟記各類(lèi)菜肴、酒水的價(jià)格、編碼、及其它各店的訂餐電話，以便核查服務(wù)員開(kāi) 單是否準(zhǔn)確無(wú)誤，防止影響當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入和工作進(jìn)度。 每天早晨 9： 00 上班，應(yīng)提前 10 分鐘到崗打掃柜臺(tái)區(qū)域衛(wèi)生將酒水、香煙、飲料分類(lèi)擺放，注意展示柜內(nèi)飲品擺設(shè)的整潔、美觀、醒目、新穎。 1會(huì)計(jì)人員要做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。 1 各店每月發(fā)放的工資，必須經(jīng)本人簽字有效，每月隨同工資貸一并上交財(cái)務(wù)出納。 （ 4） 每晚負(fù)責(zé)向行政部發(fā)送采購(gòu)預(yù)購(gòu)表、質(zhì)量報(bào)告表。 （ 3） 辦公用品、各種票據(jù)、報(bào)表、月初根據(jù)上月辦公用品情況，核算用量并做出 計(jì)劃單由管理員統(tǒng)一發(fā)放給有關(guān)使用人。 （ 2） 檔案必要須按要求分類(lèi)造冊(cè)、入檔并填寫(xiě) 檔案封面、作目錄表。 （ 6） 各類(lèi)資產(chǎn)調(diào)動(dòng)必須憑調(diào)動(dòng)通知單調(diào)出、接收，并時(shí)變更登記表、臺(tái)帳。由出納填報(bào)固定資產(chǎn)檢查表及物資盤(pán)點(diǎn)月報(bào)表， 管理員做盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明書(shū)。 （ 4） 日常消耗品入庫(kù)后填入消耗品登記表，發(fā)放時(shí)要求使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)出 并監(jiān)督其使用。 （ 2） 根據(jù)經(jīng)審批后的請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、并及時(shí)填入登記表、及時(shí)記入臺(tái)帳。 （ 4） 及時(shí)從總部財(cái)務(wù)領(lǐng)取各種有效的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、用餐券或規(guī)定了用途的 支票等。收回時(shí)，要訂真檢查每張發(fā)票填寫(xiě)是否規(guī)范、是否按順序號(hào)填開(kāi)、是否聯(lián)貫、是否有作廢發(fā)票，如有作廢發(fā)票，必須三聯(lián)一起作廢收回。主管會(huì)計(jì)、出納根據(jù)存根審核匯總表后，編制會(huì)計(jì)憑證入賬。禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存 5 年。 發(fā)票的管理 （ 1） 發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)員以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、 收取的收付款憑證。 （ 4） 同廚房、店堂負(fù)責(zé)人一同做餐具盤(pán)點(diǎn)，并填報(bào)餐具損耗月報(bào)表。 （ 2） 每月的 25 號(hào)結(jié)束與收銀員一起進(jìn)行吧臺(tái)庫(kù)存商品的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，檢查實(shí)物與報(bào)表的余量是否相符，報(bào)表是否計(jì)算正確，結(jié)出報(bào)表與實(shí)物的期末數(shù)。方可去支票或現(xiàn)金。 （ 3） 水、電、煤氣、暖費(fèi)等指出必須有物業(yè)公司復(fù)核簽字后才能報(bào)銷(xiāo)。一些小的急需經(jīng)營(yíng)用品，如：零煙、零酒等，由收銀員驗(yàn)收，讓堂經(jīng)理審批，方可報(bào)銷(xiāo)。 （