現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”稅務(wù)籌劃(參考版)
2025-04-05 22:10本頁面
【正文】 此時(shí)，丙公司減少利潤≥(2002005%)(5%)=(萬元)。此時(shí)，乙公司減少利潤≥(3%)=(萬元)。如果乙企業(yè)試圖爭取此項(xiàng)業(yè)務(wù)，在其他條件相當(dāng)?shù)那疤嵯拢挥薪档蛨?bào)價(jià)。(3)思路拓展。試點(diǎn)地區(qū)取得的非試點(diǎn)地區(qū)營業(yè)稅發(fā)票不能抵扣。對(duì)于方案二，乙企業(yè)注冊(cè)地為北京，“營改增”后為增值稅小規(guī)模納稅人，客戶取得試點(diǎn)地區(qū)營改增小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票可抵扣3%的增值稅稅款。文件規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人(指試點(diǎn)地區(qū)不按照試點(diǎn)實(shí)施辦法繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人)價(jià)款后的余額為銷售額，試點(diǎn)地區(qū)取得非試點(diǎn)地區(qū)營業(yè)稅發(fā)票不能抵扣。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%；財(cái)稅([2022]111號(hào))第五十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。(1)稅法依據(jù)。方案二：接受增值稅小規(guī)模納稅人乙企業(yè)提供的咨詢服務(wù)，總收費(fèi)為200萬元，乙企業(yè)注冊(cè)地為北京。問題6：203年10月，S企業(yè)網(wǎng)絡(luò)電臺(tái)一公司F(營改增后為增值稅一般納稅人)因發(fā)布廣告遇到專業(yè)問題預(yù)向社會(huì)某專業(yè)公司尋求咨詢勞務(wù)。采用不同的收款方式會(huì)對(duì)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生一定的影響，延遲納稅會(huì)產(chǎn)生一定的貨幣時(shí)間價(jià)值，間接減小了企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)，且根據(jù)案例可以得知，這四筆業(yè)務(wù)都是在公司內(nèi)部集團(tuán)之間的交易，因此延遲收取款項(xiàng)并不會(huì)影響整個(gè)集團(tuán)公司的現(xiàn)金流?？梢酝ㄟ^表3來具體分析每筆業(yè)務(wù)采用不同的收款方式實(shí)現(xiàn)的稅收貨幣價(jià)值。共計(jì)應(yīng)納稅額=++=。(1+6%)6%247。(1+6%)6%247。(1+6%)6%247。(1+20%)2=。延期兩年后收取款項(xiàng)，把應(yīng)交的增值稅折現(xiàn)到提供應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期為：600247。直接收款方式收到時(shí)應(yīng)該繳納增值稅：2400247。(1+6%)6%=。這四筆業(yè)務(wù)都應(yīng)在收到款項(xiàng)的時(shí)候確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅。根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》及《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》、《附件1交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十一條規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；收訖銷售款項(xiàng)指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。假設(shè)銀行同期貸款利率為20%，請(qǐng)結(jié)合直接收款、賒銷和分期收款結(jié)算方式的具體規(guī)定，對(duì)該集團(tuán)增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行定量分析。問題5：S企業(yè)下屬信息技術(shù)服務(wù)有限公司B為增值稅一般納稅人，203年度8月份為該集團(tuán)內(nèi)部其他兄弟公司提供大型軟件安裝調(diào)試4筆，共計(jì)含稅收入4000萬元，勞務(wù)已經(jīng)完成。企業(yè)集團(tuán)采取適當(dāng)?shù)姆绞綄?yīng)稅現(xiàn)代服務(wù)外包可以從一定程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。綜合以上分析，方案二優(yōu)于方案一。方案二：將此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給兼有工程勘察咨詢業(yè)務(wù)的A公司(A公司為增值稅一般納稅人)，自身作為業(yè)務(wù)代理，收取中介服務(wù)費(fèi)用15萬元，公司將發(fā)生相同的咨詢成本。(2)方案設(shè)計(jì)方案一：依靠自身財(cái)力物力完成此業(yè)務(wù)，
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1