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正文內(nèi)容

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(ppt27)-經(jīng)營(yíng)管理(參考版)

2024-08-19 10:05本頁(yè)面
  

【正文】 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 150000 貸:銀行存款 150000 。 借:制造費(fèi)用 600 貸:待攤費(fèi)用 600 2月 28日日攤銷應(yīng)由本月車間承擔(dān)的修理費(fèi) 600元。 借: 物資采購(gòu) —— A材料 8000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1360 銀行存款 640 貸:預(yù)付帳款 —— 大發(fā)公司 10000 四、預(yù)付費(fèi)用 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用的核算 1月 1日支付給和平修理廠上半年度的修理費(fèi) 3600元。 借:預(yù)付帳款 —— 大發(fā)公司 10000 貸:銀行存款 10000 大發(fā)公司發(fā)來(lái) A材料 1000公斤,單價(jià) 10元,增值稅 1700元,沖減原預(yù)付款,余款以銀行存款付訖。 核算 期末,按規(guī)定計(jì)算本年應(yīng)收財(cái)政補(bǔ)貼款 120200元。 借:制造費(fèi)用 480 貸:其他應(yīng)收款 — 備用金 — 第一車間 480 其他應(yīng)收款和應(yīng)收帳款一樣,需要計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 借:管理費(fèi)用 300 貸:現(xiàn)金 300 非定額備用金的核算: 以現(xiàn)金支付第一車間備用 600元。 借:管理費(fèi)用 960 現(xiàn)金 40 貸:其他應(yīng)收款 —— 張三 1000 備用金的核算 核算科目: “ 其他應(yīng)收款 —— 備用金 ” 或“ 備用金 ” 分類: 定額備用金 非定額備用金 定額備用金的核算 : 開(kāi)出現(xiàn)金支票 500元,用以支付廠辦定額備用金。 借:其他應(yīng)收款 —— 張三 1000 貸:現(xiàn)金 1000 3月 10日張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi) 1200元。 借:銀行存款 70200 貸:應(yīng)收票據(jù) 70200 如上述票據(jù)被拒付 . 借 : 應(yīng)收帳款 70200 貸:應(yīng)收票據(jù) 70200 五 .應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓 六 .應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)款 = 票據(jù)到期值 貼現(xiàn)息 貼現(xiàn)息 = 票據(jù)到期值 X 貼現(xiàn)率 X 貼現(xiàn)天數(shù) 360 例 :A公司因急需資金于 6月 7日將一張 5月 8日簽發(fā) 120天期限票面價(jià)值 50000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn) ,年貼現(xiàn)率為 10%. 票據(jù)到期日為 9月 5日 (24+30+31+31+4=120天 ) 票據(jù)持有天數(shù) 30天 (24+6=30) 貼現(xiàn)期為 90天 (12030=90) 貼現(xiàn)利息 =50000X10%X90/360=1250元 貼現(xiàn)款 =500001250=48750 借 : 銀行存款 48750 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1250
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