【正文】 42 第十章 編制單位與編制人員資質 高級 工程師： 鄒向陽、曾松林 工 程 師：候海嬰 經 濟 師： 伍皇眷 會 計 師： 李新桃 注冊會計師： 羅向凱 新化縣裕豐房地產開發(fā)有限公司 資質 證書 附圖 。 政府應加大支持力度，提供良好的建筑市場，依法按國家廉租房的相關 優(yōu)惠 政策，辦理各項報建手續(xù)，使該工程如期完工。項目的建設是可行的。 資金籌措符合國家 和 湖南省 有 關廉租房政策 ， 資金來源合理，符合 我縣 廉租房建設。 本項目 工程技術方案合理，建設條件基本具備。因此，該項工程無論是從經濟上和社會效益上是可行的，同時也是黨和政府為民辦實事的一項民心工程。同時通過建立項目財務管理制度，是項目資金流出得到有效控制，避免違反國家財政政策法規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，良好的財務管理使項目資金得到充分合理的利用，同時避免了不必要的籌資費用的發(fā)生。實現(xiàn)投資項目的全面審 計，必須做到財務審計與工程造價審計相結合。它蘊含了財務審計與工程造價審計兩個截然不同的專業(yè)學科，前者以會計師、審計師為主，而后者以工程經濟和工程技術人員為主。 全部審計，就是對被審計單位的全部財政、財務收支及其有關經濟活動進行全面的審核檢查。包括對項目的資金管理、財務收 支、建設管理等活動的全過程審計。在工程招投標階段，主要是對承包方的報價依據進行審計，在工程項目實施階段，以承包合同為基礎，在竣工驗收后結合施工變更、工程簽證的情況，作出符合施工實際的竣工造價審查結果，它是承發(fā) 包雙方結算的依據，也是工程決算的基礎資料和依據。 、審計方法及程序 工程造價審計 工程造價審計主要是根據國家有關法規(guī)和政策，依據國家建設行政主管部門頒發(fā)的工程定額、工程消耗標準、取費標準以及人工、材料、機械臺冊價格參數、。 審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實 (包括工作內容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、 ,整改情況、審計成果 )。對于目前采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部分項工程 ” 的結算資料，結合現(xiàn)場實施工程量 審核，在較短的時間內 38 做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；經審計后作為工程竣工結算的組成部分 。 應根據工程建設進度，定期 (一般為每月一次，次月對上月 )對各參建單位 (包括建設項目相關單位 )實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。 建設期間，在項目現(xiàn)場設立辦公場所，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會 議記錄。 、建設項目跟蹤審計的主要措施有： 在建設項目前期時，可利用網上申報系統(tǒng)，關注其各項前期準備工作并主動參與對其前期設計方案經濟性分析、招標、合同的控制。 36 對建設項目預 (概 )算執(zhí)行情況審計的主要內容： （ 1)項目法人制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制的落實和執(zhí)行情況；內部控制制度的 建立和執(zhí)行情況； (2)項目建設資金到位及管理、使用情況；主要設備材料采購、保管、使用情況； (3)概算執(zhí)行及調整情況；設計變更和現(xiàn)場簽證情況； （ 4)有關合同的履行、變更和終止情況； （ 5)國家土地政策及征地拆遷補償政策、環(huán)保政策的落實情況； （ 6)建設成本的真實、合法性； （ 7)勘察、設計、施工、監(jiān)理、物資供應單位與項目直接相關的收費和財務收支真實合法性； （ 8)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他審計內容。許多建設單位和部門迫切希望審計部門把“關口”前移，將事前預防、事中控制和事后監(jiān)督有機結合起來，把投資審計工作做在項目開始之時，貫穿于可行性研究、立項、初步設計、施工圖設計、施工、竣工決算等建設，全過程，盡可能早地提醒和幫助建設單位提高管理水平，做到及時堵塞漏洞，減少損失浪費，促進項目管理、控制建設 成本、提高投資效益。當前，在固定資產投資領域，投資決策論證體系尚不健全，權責分明、制約有效、科學規(guī)范 的建設項目管理體制和運行機 制尚未完全建立，項目管 35 理的科學化、專業(yè)化水平還不高。 是建設領域管理發(fā)展的需要。由于時間介入滯后、信息 不對稱、問題隱蔽和隱含的審計風險等原因，使得投資的審計監(jiān)督缺乏相應力度和深度。 近年來，我國大中型城市的投資審計事業(yè)快速成長，但是投資審計方式多是事后審計，投資審計未能真正滲入建設全過程。各級政府領導也要求審計機關能提前加入，全程跟蹤，及時提供有關信息， 34 為科學決策提供有效依據。 有關實例和經驗也說明重視在項目的規(guī)劃或可行性研究、初步設計、施工圖設計、試運行和后評估階段都有所側重地實行過程跟蹤審計 與評審 是必不可少的。 建設項目進行跟蹤審計 與評審 的必要性表現(xiàn)在如下幾個方面： 是社會發(fā)展的需要。同時根據有關合同進行質量保修的交接。 工程進度的 控制，就是要確保項目按期完成所必須的所有工作過程，其基本程序為工作定義和排序、工作時間估計、進度計劃制定和工程實施過程中按計劃進行進度控制． 、竣工驗收 工程具備竣工驗收條件，承包人按國家工程竣工驗收有關規(guī)定，向 建設方 提供完整竣工資料及竣工驗收報告。 工程質量的控制，就是通過合理的管理，使建設項目科學決策、精心設計、精心施工，建設質量合格的工程項目。 工程監(jiān)理必須具備甲級資質以上，項目甲方不應干擾監(jiān)理單位和人員對項目監(jiān)理的權利。在實施招標工作中，對工程承包范圍、工程承包方式、招投標文件編制、履約保證金，工程款支付與結算、評標辦法、授予合同等方面都必須嚴格按照法定程序進行。 加強對招標工作的組織領導，邀請紀檢監(jiān)察部門人員參加，對招投標實行全過程監(jiān)督。 招標工作應委托有相應資質的招標代理機構組織，充分體現(xiàn)公開、公平、公正的原則。 、項目管理 、 管理制度與監(jiān)理制度 根據《中華人民共和國招投標法》和《中華人民共和國建筑法》規(guī)定，本項目建設管理全面實行“招投標制”和“工程監(jiān)理制”。 接受政府的質量和安全監(jiān)督，努力改正不符合建筑規(guī)范要 31 求的做法；組織強有力的項目經理部，指派素質好的技術人員，對項目全過程有效管理。 選擇業(yè)績佳的監(jiān)理單位和資深的監(jiān)理工程師，對工程實行全過 程監(jiān)理，簽訂監(jiān)理合同，明確監(jiān)理應有的權利和職責。 具體見招標基本情況表 30 招標基本情況表 序號 名稱 招標范圍 招標組織形式 招標方式 不采用招標方式 招標公告發(fā)布、中標候選人公示媒體 全部招標 部分招標 自行招標 委托招標 公開招標 邀請招標 1 勘察 設計 √ √ √ 電 視、網絡 2 建筑 工程 √ √ √ 電視、網絡 3 設備 購置 √ √ √ 電視、網絡 4 其他 含監(jiān)理 √ √ √ 電視、網絡 、工程質量 為確保工程質量、安全，保證工程進度，節(jié)省工程造價，本項目設計、監(jiān)理、施工、設施采購等均采用招投標制。 財務結算組：負責工程結算和支付工程進度款等。 廉租房新房安排組；負責新房分配安排等事宜。 項目招標組：負責招標預約、招標文件起草，招標、資 29 金籌資。 項目部辦公室：負責所有資料歸檔，招待后勤等工作。 、 項目組織與管理 （ 1）組織管理構構： 成立專門的項目工程部，擬定員 15人。 2020年 8 月 —— 12 月，平整場地，規(guī)劃設計，項