利潤(rùn)及其分配(ppt86)-經(jīng)營(yíng)管理(參考版)
2024-08-16 21:29本頁(yè)面
【正文】 A、 經(jīng)營(yíng)期間的匯兌損益 B、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) C、 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) D、 罰款凈收入 E、 固定資產(chǎn)盤盈 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑸ 債務(wù)法下在 “ 遞延稅款 ” 科目借方登記的內(nèi)容有（ ）。 A、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B、 投資收益 C、 營(yíng)業(yè)外收入 D、 補(bǔ)貼收入 E、 營(yíng)業(yè)外支出 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑶ 主張納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（ ）。 A、 本年利潤(rùn) B、 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) C、 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)交所得稅 D、 利潤(rùn)分配 —— 盈余公積補(bǔ)虧 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 多選題 ⑴下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)外收入的有（ ）。 A、 凈利潤(rùn) B、 利潤(rùn)總額 C、 毛利 D、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑼下列收入中，不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。在這種情況下，企業(yè)本年應(yīng)（ ）。 A、 前者比后者數(shù)額小 B、 前者比后者數(shù)額大 C、 兩者金額相等 D、 計(jì)算依據(jù)不同 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑺某企業(yè)采用遞延法。 A、 資產(chǎn)負(fù)債表中的利潤(rùn)總額 B、 利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 C、 利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額 D、 利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑸下列項(xiàng)目中導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得的有（ ）。 A、 企業(yè)的各種贊助費(fèi) B、 企業(yè)產(chǎn)品保修費(fèi) C、 企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入 D、 企業(yè)以自己的產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑶應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法對(duì)永久性差異的處理方法是（ ）。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 【 本章測(cè)試 】 單選題 多選題 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 單選題 ⑴下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（ ）。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 利潤(rùn)分配科目下應(yīng)分別設(shè)置以下明細(xì)科目： ⑴ 其他轉(zhuǎn)入； ⑵ 提取法定盈余公積；⑶ 提取法定公益金； ⑷ 提取儲(chǔ)備基金； ⑸提取企業(yè)發(fā)展基金； ⑹ 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金； ⑺ 利潤(rùn)歸還投資； ⑻ 應(yīng)付優(yōu)先股股利； ⑼ 提取任意盈余公積； ⑽ 應(yīng)付普通股股利； ⑾ 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利； ⑿ 未分配利潤(rùn)。 ⑵ 法定公益金的提取。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 每月結(jié)賬時(shí)，將各損益類賬戶余額逐項(xiàng)抄錄到當(dāng)月要編制的 “ 損益表 ”中有關(guān)項(xiàng)目的 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄目，通過(guò)損益表計(jì)算出從年初至本月末止的本年累計(jì)凈利潤(rùn)，然后減去上月末本表中的本年累計(jì)凈利潤(rùn)，即為本月份的凈利潤(rùn)或虧損數(shù)。 計(jì)算公式為： 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 – 所得稅 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的 凈虧損），需設(shè)置 “ 本年利潤(rùn) ” 賬 戶來(lái)進(jìn)行處理。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 本期所得稅費(fèi)用 = 本期應(yīng)交所得稅 +本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng)金額 本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng)金額 + 本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款借項(xiàng)金額 本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款貸項(xiàng)金額 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 借：所得稅 （本期所得稅費(fèi)用） 借或貸：遞延稅款 （上下兩項(xiàng)之差額） 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 （本期應(yīng)稅所得 現(xiàn)行稅率） 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ① 特點(diǎn) ② 本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式 ③ 賬務(wù)處理 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ，要調(diào)整遞延稅款的余額，使其反映按現(xiàn)行稅率計(jì)算的未轉(zhuǎn)回金額； 稅的影響金額，均按現(xiàn)行稅率計(jì)算； ，在資產(chǎn)負(fù)債表上反映為一項(xiàng)負(fù)債或一項(xiàng)資產(chǎn)，代表付款的義務(wù)或收款的權(quán)利。 在所得稅稅率不變的情況下，無(wú)論是采用遞延法還是債務(wù)法核算，其結(jié)果相同；但在所得稅稅率變動(dòng)的情況下，兩者對(duì)稅率變動(dòng)前時(shí)間性差異影響納稅累積金額的處理有所不同。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 設(shè)置“所得稅”、 “遞延稅款”、“應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅”賬戶分別用以核算納稅企業(yè)本期應(yīng)承擔(dān)的所得稅費(fèi)用、時(shí)間性差異的納稅影響的形成和轉(zhuǎn)銷、本期應(yīng)交所得稅義務(wù)。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 計(jì)算本年度應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用時(shí)： 借：所得稅 （應(yīng)稅所得 現(xiàn)行稅率） 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅
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