旅游景區(qū)財務工作管理制度匯編-wenkub.com
2025-05-09 20:51 本頁面
【正文】 景區(qū)成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本 費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。 其中：景區(qū)經(jīng)費包括行政管理部門人員工資、職工福利費、工裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗以及其他行政經(jīng)費等； 勞動保險費指退休員工的退休金、物價補貼、醫(yī)保費、易地安家補助費、 員工退職金、員工死亡喪葬補助費、撫恤費等； 待業(yè)保險費指景區(qū)按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金； 咨詢費指景區(qū)聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用； 審計費指景區(qū)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用； 訴訟費指景區(qū)因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用； 排污費指景區(qū)按規(guī)定交納的排污費用； 稅金指景區(qū)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅； 土地使用費指景區(qū)使用土地而支付的費用； 土地損失補償費指景區(qū)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞的國家未征用的土地所支付的費用； 技術轉讓費指景區(qū)使用非專利 技術而支付的費用； 上級管理費指景區(qū)上交集團公司和管理公司的費用。 13 成本、費用歸類管理制度 景 區(qū)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本或費用。 用公車出差國內各地的費用報銷 本市范圍內（包括區(qū)、縣）出差人員，原則上不報銷任何差旅費用，但特 殊情況除外。 市內交通費：指員工在市內出差的費用。 交通費：是指往返于派出地的長途汽車、火車、輪船、飛機等交通費用。 采購部門根據(jù)請購單，送財務管理部門審核、主管財務領導審批后，方可向供應商聯(lián)系采購。 出納付款后，記賬簽字并交到會計處登賬保管。 報銷人將憑據(jù)交會計作賬，并經(jīng)會計主管審核。 若無特殊原因，財務管理部門應在下月工資發(fā)放日收回該筆借款。 借款人應在借款后一個月內盡快辦理還款手續(xù)，附相關憑證及正式發(fā)票到財務管理部門辦理報銷，財務管理部門應根據(jù)報銷金額多退少補。財務檔案保管期限見下頁表格。會計檔案原則上不得借出，如確因工作需要向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準。 景區(qū)每年形成的會計檔案，應由財務管理部門按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。 出納支出的單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，經(jīng)會計核對后，交會計入賬。 建立支票領用備查簿，依序登記領用人、領用支票日期及注銷日期等。 搞好庫房周圍環(huán)境衛(wèi)生，防止物品霉變、蟲害、鼠害。 核實入庫物品數(shù)量、質量、逐一驗收，確保無誤。 每年應全面清點一次庫存固定資產(chǎn)，并對報廢、未使用的進行處理。 對財產(chǎn)、物資逐筆登記，并與賬面進行核對。 財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。 不準將景區(qū)賬戶借給他人使用。 景區(qū)現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內。 員工 工傷事故、生活困難和突發(fā)事件 及 臨時借款。 為保證 景區(qū) 經(jīng)營 工作 的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次賬，并盤點庫存現(xiàn)金。 固定資產(chǎn)和大宗材料物資的采購要有經(jīng)過批準的預算。 會計管賬、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外），不管物，不管已做賬的記賬憑證。 出納不得擅自借款給員工，借款必須有 單位財務負責人 簽字批準。 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人 各執(zhí) 一聯(lián)，以便核對。 材料進入 景區(qū) 后，倉庫必 須 及時清點數(shù)量，請購部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單 ， 有關人員簽字送財務部門， 庫 管人員及時登記入帳。 材料采購制度 材料庫存既 要 保證 景區(qū)營業(yè) 需要，又無積壓， 盡量減少 采購費用。 總則 景區(qū) 各員工必須 遵 紀守法，從 單位 整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 其中包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務 費用后的余額。 包括景區(qū)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用、營業(yè)費用、財務費用，直接計入當期損益。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 應交稅金按稅種設置明細科目。 景區(qū)固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在 2021 元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，景區(qū)固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，具體折舊年限見下頁： 附：固定資產(chǎn)分類折舊年限表 一、房屋、建筑物類 房屋 (1)、營業(yè)用房 20～ 40 年 (2)、非營業(yè)用房 35～ 45 年 (3)、簡易房 5～ 10 年 建筑物 10～ 25 年 二、機器
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