【正文】 投資活動現(xiàn) 金流出包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。 （一）預測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制：根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出預算編制，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。 第二十二條 資本性收支預算編制 資本性收支預算編制，依據(jù)公司審核批準的固定資產(chǎn)購置計劃、技術(shù)改造項目計劃、小型基建項目、融資計劃等，測算資本性 資金收支情況。成本預算主要包括人工成本預算、材料費預算、修理費預算、制造費用預算、折舊預算等。主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。 第九章 報表內(nèi)容 第十九條 財 務預算報表包括財務預算報表表格和預算報表編制說明兩部分。 第十五條 公司財務 部 對上報的預算進行匯 總，并根據(jù)公司總體目標進行綜合平衡，提出預算總體方案，上報預算管理領導小組審定。 第七章 編制依據(jù) 第十一條 國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關規(guī)定；公司經(jīng)營 發(fā)展戰(zhàn)略和目標；公司關于預算編制的總體原則和要求；公司有關會議批準的年度綜合計劃；公司職工代表大會通過的有關規(guī)劃。 （一）業(yè)務性預算綜合反映公司預算期內(nèi)的利潤目 標及其構(gòu)成要素情況，主要內(nèi)容包括： （含主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入） ； （含材料費、修理費（機械使用費）、工資、福利費、折舊費等） ； ； ； ； ； ； 44 ； 。 審計處參與各單位預算指標的核定和預算指標完成的考核工作。 、需求關系的調(diào)研及其預算的編制，執(zhí)行、控制和分析。 、監(jiān)督各級預算的執(zhí)行，研究、提出預算考核初步方案，審定公司年度預算執(zhí)行結(jié)果，負責向公司領導提交預算執(zhí)行情況 報告。 （一）預算管理領導小組的主要職責： 、考核和獎懲辦法。 第五章 組織分工 第八條 公司成立預算管理領導小組 ,負責全公司預算管理的組織領導和審查工作。財務預算與業(yè)務 預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成公司的全面預算。 第二條 本辦法適用于 公司及所屬各單位。 第十 一 章 附 則 第 七 十 條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實際，制定具體實施細則，并報公司資產(chǎn)財務部備案。 39 第 六十八 條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出 由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 38 正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 （三）銷毀會計檔案時，應當由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，同級審計部門派員參加監(jiān)銷。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊 37 的封裝。 （五）其他類： 銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 具體包括： （一）會計憑證類：原始憑證， 記賬 憑證、匯總憑證，其他會計憑證。對外 財務報告主要是向上級主管部 門、稅務 部門 等報送的，幫助他們了解本單位的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景。 第 五 十 二 條 財務會計分析的組織程序：確定分析目的，制定分析計劃；搜集數(shù)據(jù)和信息；根據(jù)分析目的，采用相應的方法， 對搜集到的資料進行加工整理。④企業(yè)成本費 用的分析；主要反映業(yè)務成本以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。 第五 十 條 財務會計分析的主要內(nèi)容包括： ①企業(yè)償債能力的分析；償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。 第 九 章 財務會計分析 第四十 七 條 財務會計分析是指運用生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務預算、會計報表、會計報告及其他有關資料，對公司一定時期內(nèi)的財務狀 34 況進行系統(tǒng)剖 析、比較和評價后，得到的對公司經(jīng)濟活動和企業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。物料消耗按折舊比例進行分配。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 制造 成本 、管理費用、銷售費用、財務費用按 照 各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。 實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括 主營業(yè)務 收入和其他業(yè)務收入。 。 ，并按銀行幣種設 置 明細賬。 為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有， 單位價值在 2021元以上， 使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn) ，包括房屋及建筑物、 機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采 用年 限平均法，折舊年限均執(zhí)行集團確定的折舊年限。 。 第三十 九 條 公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。 第三十 五 條 財產(chǎn)清查結(jié)果處理和對財產(chǎn)管理人員的獎懲 將清查結(jié)果進行分析，明確經(jīng)濟責任，依據(jù)有關規(guī)定，個人造成的損失由個人賠償； 對財產(chǎn)管理人員成績突出的作為兌現(xiàn)考核的加分，反之 要承擔相應 的經(jīng)濟賠償責任。清查小組由公司主管領導牽頭、公司設備物資管理、企業(yè)管理、 審計、 監(jiān)察 、財務、生產(chǎn)技術(shù)等部門組成。 計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復 核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。傳遞路線，匯總方法和保管方法。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。 原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定 時間及時填制，避免事后回憶填制造成差錯，貽誤工作。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后， 收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。對外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位公章。 27 原始憑證的 基 本內(nèi)容 包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接 受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容、經(jīng)濟業(yè)務事項的計量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關人員的簽章、發(fā)票上應印有稅務專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收 取費用時，就使用財政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。 （ 3）領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認，已領物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。 檢查庫存物資設備時，應注意下列事項。 第二十 八 條 資產(chǎn)物資稽核 檢查各項費用時，應注意下列事項。 （ 3）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 （ 10）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 （ 6）保險柜鑰匙、密碼表的掌握是否安全，保險柜放置位置是 否適當。 （ 2）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。是否按照規(guī) 范要求進行賬務的處理。 （ 2）檢查手工帳時，各種賬簿的記載是否與憑證相符；應復 核者是否已復核；每日應記的賬是否當日記載完畢。 ⑸、憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù) 24 是否完備。 ⑴、每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明原因。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并 呈核。 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽核，每年稽核次數(shù)視實際需要而定。 第二十四條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實際，可在本單位會計部門 會計崗位之間進行輪崗，也可在 公司內(nèi)部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗。 22 第四章 會計輪崗 第二十條 公司會計人員的輪崗期限定為三年進行一次，如有特殊情況可具體對待。 出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務主管同意并指定人員代管。 第十七條 崗位的職責和限制條件 資產(chǎn)財務部和二級核算單位，必須指定專人擔任出納員，且出納與會計分開，權(quán)責明確。 （ 2）會計報表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng) 財會負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 （ 5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結(jié)賬， 系統(tǒng)自動生成下月期初余額。 第十四條 賬表打印和結(jié)賬 : （ 1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。 （ 2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。對 于新的業(yè)務內(nèi)容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應 的科目名稱及科目代碼。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。 （ 3）借貸方金額相等。 手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證。 機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機 及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確 無誤。 第八條 憑證處理 : 18 會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種，即： 收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證。 第二章 賬務處理程序 17 第四條 賬務系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時 ,需要進行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產(chǎn)財務部授權(quán)下 按其業(yè)務歸屬選擇合適的會計制度，按制度及公司核算的要求 進行設置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設定。 費用計劃的審批程序： 公司 資產(chǎn)財務部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡后，向公司領導班子匯報，經(jīng)領導班子批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 16 各單位對辦公費、 會議費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛使用費等 可控 費用 要 核定指標， 制定 措施，確定嚴格的審批程序進行管理 。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。對所審核業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。 14 陜西煤炭建設公司內(nèi)部財務管理 制度 為了強化會計基礎管理，規(guī)范會計行為，提高財務管理和會計核算水平，依據(jù) 《中華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》 、《會計基礎工作規(guī)范》 及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》，特制定本制度。 第七十六 條 各單位配備的系統(tǒng)管理員按電算化主管的分工合理分配操作權(quán)限，并按要求設置操作人員口令，定期對網(wǎng)絡系統(tǒng)進行病毒 檢測、清理，確保電算化軟、硬件的正常運行，各單位電算化配備電腦不得上外部網(wǎng)，不得安裝 非工作 軟件。 第七十二 條 建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、 領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)丟失 、毀損和流失。 第七十 條 建立健全資金內(nèi)部 控制制度和風險預警機制，確保資金安全有效運行。會計人員應當遵守職業(yè)道德 ，努力鉆研業(yè)務，嚴守工作紀律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第六十四 條 會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效 益服務。 各基層單 位的會計 機構(gòu) 負責人的任免必須征得公司資產(chǎn)財務部同意。 第五 十 九 條 不得在往來科 目中進行實質(zhì)性的收支核算，不得以往來科目轉(zhuǎn)移收入和成本費用；不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤；不得以不合理的關聯(lián)交易項目、價格轉(zhuǎn)移、調(diào)整利潤。 第五十五 條 各單位在接到稅務部門 、社會審計部門的檢查和稽查通知時，應先告知公司資產(chǎn)財務部，經(jīng)協(xié)調(diào)、安排檢查或稽查，對查出的問題應及時報送資產(chǎn)財務部，以便統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。 10 第五十二 條 對各類社會性的攤派和收費項目，各單位 未 經(jīng) 公司批準 不得支付。財務部門要對生產(chǎn)實際需求調(diào)研，規(guī)范存貨入、出庫程序與核 算，定期檢查庫存結(jié)構(gòu)，提出合理化建議，加快 存貨周轉(zhuǎn)速度。 第四十六 條 財務部門應強化對專項工程項目管理，對可行性研究、概預算、價款支付、實施過程、竣工驗收實行全過程參與、監(jiān)督，嚴格審核工程合同、概預算、價款支付方式。新增加的固定資產(chǎn)凈殘值率為 5%。 第四十 條 各單位每年及時核對與個人、經(jīng)營性單位、非經(jīng)營性單位間的業(yè)務往來掛賬， 對存在差異的，要 查清原因及時處理，避免單方掛賬長期不予清理形成損失。 第四章 資產(chǎn)管理 第三十七 條