【正文】 雖然國庫集中支付改革推行多年，但是財政國庫和銀行并沒有實現(xiàn)真正的信息實時交換，縣級代理銀行沒有數(shù)據交換設備，要靠人工進行數(shù)據的重復錄入進行交換和清算。同時，經過X年的實踐應用，用友財政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強大，操作簡潔，維護方便。但自XXXX年以來，國庫集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務卡系統(tǒng)的上線等工作進展緩慢，國庫改革面臨一定困難。(六)財政專戶逐步得到清理規(guī)范。XXXX年，以金財工程為平臺，建立了非稅收入收繳管理網絡系統(tǒng)，采取部門執(zhí)法、大廳開票、銀行收款、財政統(tǒng)管的征管模式，對公安、法院、國土、城建等28個執(zhí)收部門的非稅收入由財政直收大廳直接征收，確保了政府非稅收入資金及時足額地統(tǒng)管到財政這個籠子，非稅收入改革模式在全市推廣。當年將縣財政局、會計結算中心等X個單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點，率先成為市啟動國庫集中支付制度改革的試點縣。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財政管理系統(tǒng)為操作平臺，縣財政籌資XXX余萬元，增置了主服務器等一批配置先進的網絡設備，建立了以信息網絡為支撐，以部門預算、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產管理軟件為核心，連接財政、國庫、代理銀行、預算單位的財政管理信息系統(tǒng)，設置了預算執(zhí)行分析、綜合賬務查詢、資金動態(tài)監(jiān)控功能。改革經驗在省、市交流。宣州區(qū)國庫集中支付改革領導小組辦公室二○○七年十一月六日附注：關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。各單位現(xiàn)在在區(qū)會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實現(xiàn)對財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時監(jiān)控到每一筆財政資金的支付活動，并能夠獲取詳細的監(jiān)控信息；能夠及時核查違規(guī)問題，查實問題，及時解決，及時糾正。這將有利于部門預算的執(zhí)行，進一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務。近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理?！耙蛔儭?，就是把原先的國庫分散支付改變?yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。其二，實行國庫集中收付后，各項財政收入直達國庫或財政專戶，大額支出直接支付到商品或勞務供應者，實現(xiàn)直接支付，改變了以前收入層層匯集、支出層層轉撥、收支資金流經環(huán)節(jié)多的局面，強化了預算執(zhí)行中的財政監(jiān)管職能。所以，隨著上述問題的逐步凸現(xiàn)，改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是新形勢下加強預算管理的需要，也是適應現(xiàn)代公共財政發(fā)展的大趨勢。二是在收入收繳過程中，除了少數(shù)單位按規(guī)定將資金就地繳入國庫外，絕大多數(shù)都通過收入過渡戶收繳資金，還有的要按上下隸屬關系層層匯繳后再由主管部門上繳國庫，而主管部門通過收入過渡戶截留收費資金的現(xiàn)象極其普遍，少則拖至一年半載，多則數(shù)年不繳，大量的預算外資金在各征收單位的賬戶上回旋。通俗地說，就是運用國家的經濟政策，具體組織財政預算收支執(zhí)行，實現(xiàn)收支總量任務，在保證財政預算支出的前提下，通過對財政沉淀資金的資本運作來提高財政資金的使用效益的執(zhí)行機關。隨著現(xiàn)代公民意識的不斷提高，隨著政府依法行政的需要，隨著市場經濟的縱深發(fā)展，改革現(xiàn)行財政國庫管理制度，推行和完善以單一賬戶為基礎的國庫集中收付制度，是建立社會主義市場經濟條件下公共財政基本框架的一項重要內容，也是財政支出管理方式的重大變革。再次，科學編制財政預算，鋼化預算執(zhí)行是保證。其次，細化預算編制，全面推行內容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的部門預算是關鍵。nbsp出、往來款項、代扣代繳資金業(yè)務頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統(tǒng)中，對操作中遇到的實際問題茫然無措，沒有可借鑒的完整模式得以合理解決。這種財政性資金長期脫離財政監(jiān)督的模式，必然導致財政收支信息的嚴重失實，根本不能為預算編制、預算執(zhí)行和政府宏觀調控提供真實的數(shù)據，大量的預算外資金掌握在征收部門手中，也就直接控制著資金的支出權，這種資金如果不按公共財政原則支出，財政部門是很難發(fā)現(xiàn)的。從我縣財政國庫改革試點的系統(tǒng)設置流程不難看出，推行國庫集中收付的核心，就是要建立國庫單一賬戶體系，預算單位全部取消原設的收支過渡賬戶，目的是讓所有的財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有的財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或者是勞務提供者，資金實現(xiàn)：“收入直繳，支出直撥”。去年，在全省財政四項制度改革大潮的推動下，我縣財政國庫集中支付的成功試行，已經為我們慢慢揭開了“財政國庫”這個古老名詞的神密面紗，它離國民生活越來越近，在社會經濟活動中將與公眾直接接觸。隨著部門預算的實施，按照預算編制要求，部門預算必須經過“二上二下”的程序，首先由財政部門按照統(tǒng)一標準審核預算草案，再報同級人大常委會討論通過后執(zhí)行，是一套嚴密的具有法律效率的預算執(zhí)行文本。國庫集中收付制度是預算執(zhí)行的過程，預算執(zhí)行必須以科學規(guī)范的預算編制為基礎。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的規(guī)范化要求短時期內不適應，特別是現(xiàn)在正處于改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環(huán)節(jié)