【正文】 特殊情況需逐級報國家外匯管理局審批。?六、本通知自發(fā)布之日起施行。?五、關(guān)于信息反饋及其數(shù)據(jù)統(tǒng)計?企業(yè)和開戶銀行須于每月前10個工作日內(nèi)向所在地外匯局分別報送上月的《境外期貨套期保值外匯資金存量月報表》（見附表一 企業(yè)填報），并附蓋有該企業(yè)公章的上期末境外期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的現(xiàn)金頭寸報表（余額對賬單）。內(nèi)累計匯出初始保證金額不得超過當(dāng)外匯風(fēng)險敞口額的20%。三、允許企業(yè)保留一定金額的備用金?根據(jù)業(yè)務(wù)需要，所在地外匯局可為企業(yè)的境內(nèi)、境外期貨專用賬戶核定一定比例的外匯備用金，保留在境內(nèi)外專用賬戶內(nèi)周轉(zhuǎn)使用，其中境外專戶可保留的備用金是指按期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)要求，持證企業(yè)持倉所必須保留的保證金之外的備用資金。?企業(yè)在經(jīng)國家外匯管理局確認(rèn)的風(fēng)險敞口內(nèi)可按需購匯，作為境外期貨套期保值項下資金。企業(yè)在收到確認(rèn)函的1個月內(nèi)，向所在地外匯局申請辦理備案登記（變更）、核準(zhǔn)開立境內(nèi)外期貨專用賬戶手續(xù)。包括申請金額、本企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)項下進出口業(yè)務(wù)開展情況，期貨套期保值業(yè)務(wù)準(zhǔn)備及開展現(xiàn)狀和年內(nèi)計劃。第十章 附 則第八十七條 本規(guī)則解釋權(quán)屬于中國金融期貨交易所。按本條進行強制減倉造成的經(jīng)濟損失由會員及其客戶承擔(dān)。還有剩余的，不再分配。（2）以上各級分配比例均按申報平倉數(shù)量(剩余申報平倉數(shù)量)與各級可平倉的盈利持倉數(shù)量之比進行分配。（五）平倉數(shù)量的分配原則（1）在平倉范圍內(nèi)按盈利大小的不同分成三級,逐級進行分配?？蛻舨辉赴瓷鲜龇椒ㄆ絺}的，可在收市前撤單。第八十一條 由會員執(zhí)行的強行平倉產(chǎn)生的盈利仍歸直接責(zé)任人；由交易所執(zhí)行的強行平倉產(chǎn)生的盈利按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；因強行平倉發(fā)生的虧損由直接責(zé)任人承擔(dān)。第七十七條 強行平倉的價格通過市場交易形成。交易所以“強行平倉通知書”（以下簡稱通知書）的形式向有關(guān)結(jié)算會員下達強行平倉要求。（二）項強行平倉的：客戶、從事自營業(yè)務(wù)的交易會員超倉的，對其超倉頭寸進行強行平倉；客戶在多個會員處持倉的，按持倉數(shù)量由大到小的順序選擇會員強行平倉。規(guī)定時限內(nèi)會員未執(zhí)行完畢的，由交易所強制執(zhí)行。第七十三條 為控制市場風(fēng)險，交易所實行強行平倉制度。交易所可根據(jù)市場風(fēng)險狀況，制定并調(diào)整持倉報告標(biāo)準(zhǔn)。第六十九條 同一客戶在不同會員處開倉交易，其在某一合約月份的持倉合計，不得超出一個客戶的限倉數(shù)額。該期貨合約Dt+1交易日未出現(xiàn)單邊市，Dt+1交易日結(jié)算時交易保證金標(biāo)準(zhǔn)按正常水平收取。第六十五條 期貨合約以熔斷價格或者漲跌停板價格申報的，成交撮合實行平倉優(yōu)先和時間優(yōu)先的原則。(二)熔斷機制啟動后不足5分鐘，第一節(jié)交易結(jié)束的，熔斷機制終止，恢復(fù)交易后，漲（跌）停板幅度生效。10％，最后交易日不設(shè)熔斷機制，漲跌停板幅度為上一交易日結(jié)算價的正負(fù)20％。第六十二條 交易所實行價格限制制度。第五十九條 交易所實行交易保證金制度。第五十六條 股指期貨交割結(jié)算價為最后交易日標(biāo)的指數(shù)最后二小時的算術(shù)平均價。第五十四條 如在前款規(guī)定時間內(nèi)結(jié)算會員沒有對結(jié)算數(shù)據(jù)提出異議，則視作結(jié)算會員已認(rèn)可結(jié)算數(shù)據(jù)的正確性。第五十一條 遇特殊情況造成交易所不能按時提供結(jié)算數(shù)據(jù)，交易所將另行通知提供結(jié)算數(shù)據(jù)的時間和方式。第四十八條 結(jié)算準(zhǔn)備金余額的具體計算公式如下：當(dāng)日結(jié)算準(zhǔn)備金余額=上一交易日結(jié)算準(zhǔn)備金余額+上一交易日交易保證金－當(dāng)日交易保證金+當(dāng)日盈虧+入金－出金－手續(xù)費等交易所對仿真結(jié)算會員的經(jīng)紀(jì)賬戶和自營賬戶的結(jié)算準(zhǔn)備金余額分別結(jié)算。第四十六條 期貨合約以當(dāng)日結(jié)算價作為計算當(dāng)日盈虧的依據(jù)。合約為新上市合約的，取其掛盤基準(zhǔn)價為上一交易日結(jié)算價。該時段仍無成交的，則再往前推一小時。結(jié)算會員在交易所結(jié)算完成后，按照前款原則對客戶及交易會員進行結(jié)算；交易會員按照前款原則對客戶進行結(jié)算。第四十三條 結(jié)算會員向交易會員和客戶收取的交易保證金不得低于交易所向結(jié)算會員收取的交易保證金。第四十一條 交易保證金是指結(jié)算會員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金，是已被合約占用的保證金。第三十九條 所有在交易所交易系統(tǒng)中成交的合約必須通過交易所進行結(jié)算。第三十六條 交易所實行結(jié)算會員制。掛盤基準(zhǔn)價是確定新合約上市首日交易價格限制的依據(jù)。撮合成交價等于買入價(bp)、賣出價(sp)和前一成交價(cp)三者中居中的一個價格。第二十九條 開盤集合競價采用最大成交量原則，即以此價格成交能夠得到最大成交量。第二十八條 開盤集合競價在交易日開市前5分鐘內(nèi)進行，其中前4分鐘為買、賣指令申報時間，后1分鐘為集合競價撮合時間，集合競價產(chǎn)生的成交價為開盤價。(三)交易所規(guī)定的其它指令。(一)市價指令是指不限定價格的買賣申報指令。第二十三條 合約最后交割日同最后交易日。第二十條 合約最低保證金水平由交易所確定，交易所有權(quán)根據(jù)市場風(fēng)險情況進行調(diào)整。最后交易日當(dāng)月合約交易時間為上午9:15到11:30，下午13:00到15:00 第十九條 合約每日漲跌幅度為前一交易日結(jié)算價的177。合約價值為股指期貨指數(shù)點乘以合約乘數(shù)。第五章 仿真交易合約第十三條 本次仿真交易合約標(biāo)的指數(shù)為中證指數(shù)公司的滬深300指數(shù)。第十一條 會員通過電子文檔方式將客戶開戶、變更及銷戶資料向交易所備案。如客戶交易編碼為000100001535，則會員號為0001，客戶號為00001535。仿真交易編碼是指仿真會員按照本規(guī)則編制的進行仿真期貨交易的專用代碼。第三章 仿真交易席位管理第四條 仿真會員交易席位是仿真會員通過與交易所計算機交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電子通訊系統(tǒng)直接輸入交易指令、參加交易所競價交易的交易通道。現(xiàn)貨39。名師39。藍寶石39。企業(yè)從事期貨交易的目的有兩個，即套期保值和投機。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)月月結(jié)算單列明的金額）借：期貨損益——強麥501 295000 貸：期貨保證金——期貨公司 295000 借：期貨保證金——期貨公司 480000 貸：期貨損益——強麥505 480000（3）11月25日套利平倉時。賣出WS501強麥合約500手（5000噸）價格：1653元。持倉至10月末，WS501強麥合約價格：1706元。買入WS501強麥合約500手（5000噸）價格：1765元。平倉借：期貨保證金——期貨公司 1320900 貸：賣期保值合約——滬銅0405 861900 期貨損益 459000（300〈2873027200〉）借：期貨損益——手續(xù)費 1200 貸：期貨保證金——期貨公司 200（4）4月28日對沖所持空頭合約60手。（1）4月1日賣出套期保值開倉交易（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)日結(jié)算單列明的金額）。4月19日該廠又銷售庫存電纜300噸，平均銷售價格28250元/噸，當(dāng)日在期貨市場以27200元/噸期貨價買入60手對沖所持空頭合約進行平倉。當(dāng)時的現(xiàn)貨市場電纜價格隨著滬銅期價的下跌而下跌，已經(jīng)跌到了29620元/噸。借：期貨保證金——期貨公司 490000 貸：資本公積——套期利得 490000（500〈3721036230〉）（5）11月5日預(yù)期交易實際發(fā)生，平倉終止套期保值交易。（根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)日結(jié)算單列明的金額）?？刹捎锰灼跁嬏幚砣缦拢海?）9月2日保證金的劃轉(zhuǎn)。1． 買入套期保值預(yù)先在期貨市場買入期貨合約，其買入的商品品種、數(shù)量、交割月份與未來在現(xiàn)貨市場買入的現(xiàn)貨大致相同，即先開立期貨多頭頭寸，日后在現(xiàn)貨市場買入現(xiàn)貨商品的同時，將期貨市場持有的多頭部位對沖平倉。下面就這三種方式討論一下在新的會計準(zhǔn)則引入公允價值概念后，應(yīng)該如何進行會計處理。這些被列為公允價值計量的金融工具，其報告價值即為市場價值，且其變動直接計入當(dāng)期損益?！睖?zhǔn)則同時指出：“如果該資產(chǎn)存在活躍市場，則該資產(chǎn)的市價即為其公允價值。國際會計準(zhǔn)則委員會1999年發(fā)布的《國際會計準(zhǔn)則第39號——金融工具：確認(rèn)和計量》第98段指出：“在公允價值定義中隱含著一項假定，即企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的，不打算或不需要清算，不會大幅度縮減其經(jīng)營規(guī)模，或按不利條件進行交易。２００６年２月我國財政部發(fā)布了包括1項基本準(zhǔn)則和３８項具體準(zhǔn)則的新會計準(zhǔn)則體系，并于2007年1月１日起首先在上市公司實施。相關(guān)規(guī)定對于浮動盈虧，《企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》和《企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會計處理補充規(guī)定》都只要求在報表附注中披露，表內(nèi)不做確認(rèn)。企業(yè)開倉建立套保頭寸或追加套保合約保證金時，應(yīng)根據(jù)結(jié)算單據(jù)列明的金額，作如下分錄：借：期貨保證金套保合約貸：期貨保證金套保合約（或銀行存款）如果現(xiàn)貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉。對沖平倉時的處理辦法 期貨合約平倉了結(jié)時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的結(jié)算單據(jù)列明的盈虧金額入賬，對實現(xiàn)的平倉贏利則：借：期貨保證金 貸：期貨損益若平倉發(fā)生虧損，則作相反分錄。由于考慮到企業(yè)期貨業(yè)務(wù)一般都采取委托期貨經(jīng)紀(jì)公司的方式，期貨投資和交納的席位費和支付年會費的情況不在本文討論范圍之中。這三個《暫行規(guī)定》和一個《補充規(guī)定》是我國目前商品期貨業(yè)務(wù)會計處理的依據(jù)。第二篇：商品期貨業(yè)務(wù)會計處理報告附：商品期貨業(yè)務(wù)會計處理報告目前，我國的商品期貨市場正逐漸走向規(guī)范，在我國市場經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用，期貨交易對企業(yè)乃至整個經(jīng)濟的影響越來越大，迫切需要對企業(yè)商品期貨的會計處理進行規(guī)范。交易所有權(quán)對交易雙方的現(xiàn)貨行為進行監(jiān)督和核查。第十一條 采用非標(biāo)準(zhǔn)倉單進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)時，交易所在收到申請后的三個交易日內(nèi)予以審批。大連商品交易所第二章期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨第六條 期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨（以下簡稱期轉(zhuǎn)現(xiàn)）是指持有同一交割月份合約的交易雙方通過協(xié)商達成現(xiàn)貨買賣協(xié)議，并按照協(xié)議價格了結(jié)各自持有的期貨持倉，同時進行數(shù)量相當(dāng)?shù)呢浛詈蛯嵨锝粨Q。，由此產(chǎn)生的糾紛自行解決，交易所不承擔(dān)責(zé)任。貨款的劃轉(zhuǎn)參照本細則有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)，最后交易日下午不交易的品種，交易所當(dāng)日不辦理相應(yīng)的期轉(zhuǎn)現(xiàn)業(yè)務(wù)；（二）買賣雙方可以通過交易所會員服務(wù)系統(tǒng)發(fā)布期轉(zhuǎn)現(xiàn)意向。發(fā)生交割實物質(zhì)量糾紛的，買方應(yīng)當(dāng)在票據(jù)交換日后的25天內(nèi)提出質(zhì)量異議申請，并應(yīng)當(dāng)同時提供本交易所指定的質(zhì)量監(jiān)督檢驗機構(gòu)出具的質(zhì)量鑒定結(jié)論。如在14:00之后交付的，交易所在下一交易日結(jié)算時清退相應(yīng)的保證金。第八十條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)的票據(jù)交換（包括貨款、倉單）在申請日后一交易日14:00前在本交易所內(nèi)完成。第七十六條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)僅適用于本所所有上市品種的歷史持倉，不適用在申請日的新開倉。第九條 交易雙方達成現(xiàn)貨買賣協(xié)議后，應(yīng)向交易所提交下述材料：（一）期轉(zhuǎn)現(xiàn)申請；（二）現(xiàn)貨買賣協(xié)議；（三）相關(guān)的貨款證明；（四）相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)倉單、入庫單、存貨單等貨物持有證明。鄭州商品交易所第六章期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨第七十五條 期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨（以下簡稱期轉(zhuǎn)現(xiàn)）是指持有同一交割月份合約的多空雙方之間達成現(xiàn)貨買賣協(xié)議后，變期貨部位為現(xiàn)貨部位的交易。第一篇：國內(nèi)各商品期貨交易所期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨業(yè)務(wù)規(guī)則上海期貨交易所第十一章期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨第十一章 期貨轉(zhuǎn)現(xiàn)貨第七十四條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)是指持有方向相反的同一月份合約的會員（客戶）協(xié)商一致并向交易所提出申請，獲得交易所批準(zhǔn)后，分別將各自持有的合約按交易所規(guī)定的價格由交易所代為平倉，同時按雙方協(xié)議價格進行與期貨合約標(biāo)的物數(shù)量相當(dāng)、品種相同、方向相同的倉單的交換行為。第七十六條 達成期轉(zhuǎn)現(xiàn)協(xié)議的雙方共同向交易所提出申請，獲得交易所批準(zhǔn)后，分別將各自持倉按雙方達成的平倉價格由交易所代為平倉（現(xiàn)貨的買方在期貨市場應(yīng)當(dāng)持有多頭部位，現(xiàn)貨的賣方在期貨市場應(yīng)當(dāng)持有空頭部位）。第十條 采用標(biāo)準(zhǔn)倉單進行期轉(zhuǎn)現(xiàn)時，會員應(yīng)在交易日11:30前向交易所提出申請，交易所在申請的當(dāng)日內(nèi)予以審批。第七十七條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)的交割結(jié)算價為買賣雙方會員（客戶）達成的協(xié)議價。第八十一條 期轉(zhuǎn)現(xiàn)的交割貨款一律采用內(nèi)轉(zhuǎn)方式劃轉(zhuǎn)。交易所在收到賣方增值稅專用發(fā)票的下一個工作日內(nèi)向買方開具增值稅專用發(fā)票。涉及非標(biāo)準(zhǔn)倉單交割實物質(zhì)量糾紛的，由相關(guān)會員協(xié)調(diào)處理，交易所對此不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。持有同一交割月份合約的買賣雙方達成協(xié)議后，在每個交易日的下午2時30