【正文】 附則 本制度由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出處理、處置意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 內(nèi)部審計(jì)人員對所審計(jì)的活動沒有批準(zhǔn)權(quán)力，不承擔(dān)責(zé)任。 對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 制定審計(jì)方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源。 對與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項(xiàng)目合同執(zhí)行情況審計(jì)；對投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計(jì)。 評價(jià)使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。 內(nèi)部審計(jì)工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價(jià)。第五篇：國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度總則 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。8．審計(jì)檔案。對違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計(jì)處理決定或出具審計(jì)意見書。5．審計(jì)報(bào)告。綜上所述，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)審工作人員自身素質(zhì)的提升，不斷提高企業(yè)的管理水平，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大，更好的使用現(xiàn)代企業(yè)的進(jìn)程?？傊?，科學(xué)管理，需要審計(jì)支撐；加強(qiáng)審計(jì)，促進(jìn)科學(xué)管理，兩者相輔相成，相互促進(jìn)。再次，要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷的更新觀念，在當(dāng)今高速發(fā)展的信息時(shí)代，一成不變的審計(jì)觀念已經(jīng)被淘汰，知識的更新周期越來越快，要不斷的加強(qiáng)自身觀念的改變與提升，更新知識，提高應(yīng)變能力和內(nèi)審人員的總體素質(zhì)，才能適應(yīng)更高層次的審計(jì)工作的需要，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對經(jīng)濟(jì)的作用。首先，要對內(nèi)審工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平。充實(shí)力量，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。如果內(nèi)部審計(jì)僅僅只在較低層級的受托責(zé)任關(guān)系中發(fā)揮作用，那么就不屬于公司治理的范圍，內(nèi)部審計(jì)也無法在治理中發(fā)揮作用。對于我國企業(yè)的現(xiàn)狀，董事會下設(shè)審計(jì)委員會，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，是比較理想的選擇。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性強(qiáng)能更好地開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。（三）保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的組織形式一般有：一是隸屬于主管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)理；二是隸屬于總經(jīng)理；三是隸屬于董事會或?qū)徲?jì)委員會；四是隸屬于監(jiān)事會。注重運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)模式以及計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，不斷提高獲取處理和傳遞信息的能力。逐步實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)過渡到業(yè)務(wù)審計(jì)，再由業(yè)務(wù)審計(jì)過渡到管理審計(jì)的階段。首先，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)清現(xiàn)狀，要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展積極調(diào)整工作計(jì)劃，適應(yīng)新形勢的要求?；谀壳拔覈髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，所應(yīng)采取的相應(yīng)對策如下。內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)成為開展高層次審計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵所在。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作人員的后續(xù)教育制度還不健全，受到了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的局限，可能會出現(xiàn)一些新的業(yè)務(wù)問題而不知道解決的方法，缺乏專業(yè)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，獨(dú)立性太低，具體業(yè)務(wù)缺乏指導(dǎo)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于企業(yè)內(nèi)部其他職能部門的重要標(biāo)志，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，就要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。其主要原因是內(nèi)部審計(jì)工作人員大多數(shù)是財(cái)會人員，目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計(jì)理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計(jì)分析、評價(jià)和管理整改建議，只是對于財(cái)務(wù)收支的合法性和會計(jì)信息的真實(shí)性最為熟悉，而忽略了其他方面的控制監(jiān)督。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯(cuò)防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。評價(jià)職能表現(xiàn)為對單位的計(jì)劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經(jīng)濟(jì)活動或單位整體經(jīng)濟(jì)活動是否按照指定的目標(biāo)和決策進(jìn)行而進(jìn)行評價(jià)。（二）控制職能內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)的一個(gè)重要職能部門，它獨(dú)立于其它各部門和其它控制系統(tǒng)，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能變得越來越重要，逐漸成為了一種主要職能，而監(jiān)督、控制和評價(jià)職能也隨著宏觀環(huán)境的改變而呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)雖然發(fā)展時(shí)間不是很長，但已經(jīng)顯示了勃勃生機(jī)，一大批具有豐富財(cái)務(wù)專業(yè)知識的人員從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，為企業(yè)的發(fā)展壯大和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展做出了很大的努力。如企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的忽視、內(nèi)部治理機(jī)制不完善、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理等問題。參考文獻(xiàn)：[1] ，2017年（9）：7375.[2] 馬雁，2013（10）：1820.[3] ，2015：102103.[4] ，2013：6970.第三篇：淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的存在的問題及其對策淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的存在的問題及其對策（姓名）（安徽財(cái)貿(mào)職業(yè)職業(yè)學(xué)院審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)審計(jì)xx班）【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，我國市場經(jīng)濟(jì)的多元化的發(fā)展日益豐富，企業(yè)集團(tuán)的管理階層增多，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)提供了客觀的條件。如耐用、快消品等行業(yè)往往在網(wǎng)絡(luò)媒體、電視廣告、市場渠道等不同方式，進(jìn)行大量的營銷宣傳活動而費(fèi)用投放，而這塊資源投放的真實(shí)性，必須一支懂業(yè)務(wù)、審計(jì)兩多角色內(nèi)部銷售審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審查。內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置后，需要明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，即不僅有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，還要有經(jīng)效益和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)的作用。如營銷審計(jì)人員在對營銷渠道門店、經(jīng)銷商的費(fèi)用投放進(jìn)行審查時(shí)，不僅需要懂財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)水平，而且懂營銷的商業(yè)政策、渠道的操作模式等營銷專業(yè)知識，同時(shí)時(shí)刻具備獨(dú)立性思想，不受他人干擾、不受他人行賄等經(jīng)濟(jì)誘惑，必須具備財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等綜合素質(zhì)水平。三、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對策建議，給予充分的授權(quán)董事會下設(shè)審計(jì)委員會，在行政系統(tǒng)經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，這樣有利于審計(jì)人員獨(dú)立工作。、獨(dú)立性、公正性機(jī)制企業(yè)若不授予審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，則將無法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的客觀性、公正性的價(jià)值，而客觀性、獨(dú)立性、公正性是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則，是內(nèi)部審計(jì)人員開展工作的基本前提。如，有些企業(yè)在發(fā)展初期未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員，在發(fā)展中期就算設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但往往在企業(yè)組織架構(gòu)中不突顯、不重視其機(jī)構(gòu)的職能，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營運(yùn)作過程中，存在不相容職務(wù)未分離，最終產(chǎn)生貪污、行賄等舞弊行為，從而腐敗企業(yè)。通過監(jiān)督手段，推動、灌輸全體員工堅(jiān)守誠實(shí)、守信等價(jià)值觀，可