【正文】 第四十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行。第九章 罰則第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產的過程中，有下列情況之一者，應當視情節(jié)輕重進行處理。第八章 抵債資產檔案管理第四十一條 聯(lián)社按照信貸檔案管理的有關要求，以抵債資產項目為單位建立檔案，將抵債資產管理中形成的檔案資料及時整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業(yè)務操作順序進行排列。第三十九條 抵債資產處臵完畢，處臵款項應當按合同約定及時收回。第三十七條 抵債資產處理給農村信用社的員工及關系人的，不得降低處臵條件。（三）抵債資產的出租價格應當由風險資產管理部門在集體討論的基礎上合理確定，并報風險資產管理委員會審定，以防資產流失。因受客觀條件限制，收取后在規(guī)定時間內確實無法處臵的抵債資產，如難以轉讓的專用設備，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的前提下，可在處臵時限內暫時出租。確定拍賣保留價時，應當對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。第三十四條 抵債資產的處臵方式：抵債資產原則上應當采用公開拍賣方式進行處臵。（二）審批。第三十三條 抵債資產的處臵程序。不動產和股權應當自取得日起2 年內予以處臵完畢；除股權外的其他權利應當在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應當自取得日起1年內予以處臵。第二十八條 抵債資產管理實行責任賠償制度，對因保管不善造成資產毀損、丟失的，由保管人責任人負責賠償，有關責任人負連帶責任，具體賠償數額由聯(lián)社根據其損失程度合理確定。第七章 抵債資產的責任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產應實行規(guī)范化管理，必須逐戶建立雙套（資產管理部門和財務部門各一套）抵債資產明細臺帳，詳細記載抵債物品的名稱、數量、價值、抵償債務本息的數額及資產管理責任人等。第二十四條 聯(lián)社逐戶建立抵債資產明細臺賬，詳細記載抵債資產的名稱、數量、價值、質量、所在地、取得時間、抵償貸款本金及利息的數額、出租、變現以及抵債資產管理責任人的情況等，對每筆抵債資產有關資料應當及時整理立卷，并歸檔保管。第五章 抵債資產的保管第二十三條 聯(lián)社對收取的抵債資產實行集中管理，應當按照最大程度保全抵債資產的原則，根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點，對收取的抵債資產采取適宜方式進行保管，包括統(tǒng)一保管、指定轄內的分支機構保管、就地保管、委托保管等方式。確需收取抵債資產時，應當要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。評估時，應當要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，盡可能要求評估機構提供資產的快速變現價值。第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達成和解的，應當要求法院、仲裁機構出具調解書或裁決書。第十九條 審批（咨詢）。內容包括債務人貸款的發(fā)放和回收過程，債務人及擔保人目前生產經營狀況和財務狀況，以物抵債的理由，債權形成不良的責任人認定及處理情況，已采取的債權保全措施及這些措施未達到預期效果的原因，抵債資產的基本情況、賬面價值、預計變現能力、變現價格、變現損失及費用等；（三）借款合同、擔保合同、借款憑證；（四）抵債資產權屬證明或土地使用證、抵（質）押登記證明等；（五）合法資質單位出具的抵債評估報告書（經過資產評估的）；（六）分支機構與債務人雙方簽訂的以物抵債意向性協(xié)議（應當說明抵債金額）；（七）其他應當說明事項或相關資料。主要應當了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否被司法機關查封、凍結，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產逐級上報省聯(lián)社咨詢。第十三條 農村信用社通過法院、仲裁機構裁決抵債方式收取抵債資產的，或債務人破產，農村信用社享有優(yōu)先受償權的，應當按照有效法律文書盡快執(zhí)行，及時辦理抵債資產及相關權證的移交或過戶手續(xù)。經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協(xié)商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還債權。第十條 土地使用權作為抵債資產，應當滿足下列條件：（一）符合國家現行土地管理政策；（二）土地使用權年限規(guī)定明確；（三）已在土地管理部門辦理土地使用權證；（四）土地使用權與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產權證明文件及其他相關材料；（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關手續(xù)。第八條 農村信用社應當根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優(yōu)先選擇產權明晰、權證齊全、有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。聯(lián)社成立風險資產管理委員會履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：（一）在權限范圍內對轄內抵債資產的收取進行審批，將超權限的按照相應權限逐級上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢；（二）審批抵債資產處臵方案；（三）其他應當履行的職責。（五）及時處臵。（三）合理定價。債權應當首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。（二）以物抵債，是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。在這里有幾點需要說明的是，一是凡是沒有擔保的資產，資產管理公司的入帳價值都比較低，對這類資產適合購買，或者進行全風險代理，營利幾率較大；二是訴訟執(zhí)行終結和破產終結的資產，資產公司的入帳價值幾乎為零，對這類資產，如果有關系能夠收回部分，也可以購買或進行全風險代理；三是因訴訟時效喪失而被判決駁回等之類情形的資產，如果通過審查可以翻案則也可以操作。上述外商包括境外金融機構、非金融機構、跨國企業(yè)、中介機構、專業(yè)資產管理機構等，也包括境內外商投資企業(yè)。(五)資產證券化。(二)以所擁有的企業(yè)股權、實物資產作價出資，與民營資本、外商組建合資企業(yè)。外資和民間資本參與不良資產的處置，參與國有企業(yè)的并購重組，不僅將拓寬不良資產處置的資金渠道，同時在借鑒國際先進經驗的基礎上，將有利于加快國有企業(yè)改革，轉換經營機制，完善法人治理結構，促進現代企業(yè)制度的建立。就債權轉讓的程序而言，根據我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權人轉讓權利的，應當通知債務人?？梢哉f，凡依法可采取的資產處置方式，資產公司都可以采取。（二）資產處置方案資產處置方案是在債務追索的基礎上制定的資產處置具體措施。在債務人提供抵押品或質押品的情況下，雖然債務人本身已經承擔了償還債務的義務，但由于債權人（抵押權人或質押權人）對抵押財產或質押財產有依法處分權和優(yōu)先受償權，因而抵押權或質押權的有效與否，對最大限度的維護債權人的合法權益，盡量減少國有不良資產損失，提高不良資產的處置收回率等具有十分重要的意義。（三）對保證合同無效的保證人，也可依法追索其相應的賠償責任。按照國家法律規(guī)定，保證人應當在合同約定的保證期限內依約承擔保證責任。此外，我們向主債務人主張債權應當注意在法律規(guī)定的訴訟時效期間內主張權利，否則，就會失去法律的保護。在實際工作中，一般來說，不良資產的主債權是比較清晰的。如果企業(yè)對依法享有的債權不予主張，那么就是失職。舉例說明：就債權而言，一間企業(yè)可能擁有因買賣、借貸、聯(lián)營、合作等而產生的多筆債權，其中許多債權實際上已經收不回來了，但是從法律角度來看，他仍擁有完整的財產權，可依法向債務人主張全部債權，并且他的這種債權主張對資產處置工作的開展和資產回收率的高低有十分重大和直接的影響。也就是說，除法院和仲裁機關外，其他任何機關和個人（包括律師、法律專家、當事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。不良資產處置的法律風險，主要是指在不良資產處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應當主張的權利予以放棄，或者由于資產處置方案違反國家有關法律規(guī)定，導致資產處置出現法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產損失。關于付款和過戶時間問題，民營企業(yè)擔心款付后過不了戶，債權人擔心過戶后款到不了位，后經律師建議，采用了付款—過戶—再付款的形式，這對雙方都有了制約。購房款付給誰的問題。談判的焦點是：產權過戶問題。獲知信息后，經辦人員認為某公司的資產與民營企業(yè)的要求接近，且民營企業(yè)的資金實力雄厚，如果能促成民營企業(yè)購買此辦公樓及生產車間，兩證的辦理可能會取得政府支持，同時，現金回收效果也會很好。該企業(yè)已停產多年，廠房處于閑置狀態(tài)，房產未辦兩證和欠繳土地使用費一百余萬元。終極處置主要包括破產清算、拍賣、招標、協(xié)議轉讓、折扣變現等方式，階段性處置主要包括債轉股、債務重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產置換、企業(yè)重組、實物資產再投資完善、實物資產出租、實物資產投資等方式。當然，不良資產的處置不應該僅僅停留在對資產本身的處置層面，筆者認為，解決不良資產問題絕不僅僅是如何處置不良資產的問題。筆者現就不良資產處置的有關問題做如下探討：一、不良資產的定義從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產、何謂“不良”資產劃分并沒有統(tǒng)一的分類標準和方法。第二十九條 本辦法自下發(fā)之日起生效，此前有關規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。第八章 糾紛處理第二十六條 委托代理雙方應在《委托代理合同》的基礎上加強合作，如遇糾紛可先向各自的上級單位反映并協(xié)商解決。如需對合同參考文本進行適當的補充和調整，須經各自法律部門或負責法律事務的部門審查同意。以受托人匯入委托人指定賬戶的到賬現金或以受托人按《委托代理合同》的約定辦理完畢抵債資產的產權轉移手續(xù)為依據（依法不需辦理產權轉移手續(xù)的實物資產，由雙方商定落實妥善的保管、處置措施后），委托人于次年2月底以前將委托代理處置費匯入受托人指定賬戶。（一）委托人按《財政部關于金融資產管理公司經營管理若干問題的通知》（財政部財金〔2001〕27號文）的規(guī)定標準向受托人支付委托代理處置費，即，委托人必須以代理人處置資產回收的現金總額為基數，按1％計算支付委托代理處置費。委托人向受托人支付委托資產日常管理費，以雙方簽訂的《委托代理合同》中涉及的委托資產的標的額為基數，根據合同規(guī)定期限，按年1‰計算，次年2月底以前匯入受托人指定的賬戶。第十六條 委托人在建設銀行開立委托代理業(yè)務專用資金賬戶。受托人就代理資產制定的處置方案（包括抵債資產的收取及其處置變現方案）須經委托人審批同意后方可實施。延遲劃付或挪作他用，受托人應按延壓資金日萬分之五向