申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培訓(xùn)課件-wenkub.com
2024-10-28 21:02 本頁(yè)面
【正文】 同時(shí)，將該中介機(jī)構(gòu)違規(guī)情況移送相關(guān)部門處理。 企業(yè)在策劃高新認(rèn)定時(shí)和重新復(fù)審時(shí)要有計(jì)劃性、前瞻性。,611 高企認(rèn)定申報(bào)要提前策劃, 高新認(rèn)定是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，既要“硬件”到位，也要“軟件”達(dá)標(biāo)。,69 規(guī)范高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的會(huì)計(jì)核算,高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否達(dá)標(biāo)也是高新認(rèn)定的充分條件。 加強(qiáng)研發(fā)結(jié)果管理—成果鑒定、成果開發(fā)、成果保護(hù)。,65 問(wèn)題5—企業(yè)內(nèi)部認(rèn)定工作不協(xié)調(diào),三年年報(bào)審計(jì)要基于納稅申報(bào)表 研發(fā)費(fèi)用中人員工資水平的合理性 研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性 研發(fā)費(fèi)用總額的合理性 （與管理費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)、為職工支付的現(xiàn)金的邏輯關(guān)系） 高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的合理性 （與成本、應(yīng)已交主營(yíng)稅金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入流出的邏輯關(guān)系）,66 高企認(rèn)定有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的提示,《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)》對(duì)企業(yè)的研究與開發(fā)進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，企業(yè)可以結(jié)合自身情況制訂適合本企業(yè)的研發(fā)管理制度。 內(nèi)部協(xié)作不強(qiáng)。,64 審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí),對(duì)認(rèn)定政策不了解。 將部分管理費(fèi)用或生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)作研發(fā)費(fèi)用 虛構(gòu)研發(fā)費(fèi)用,對(duì)于研發(fā)與生產(chǎn)兩個(gè)階段合一的非標(biāo)產(chǎn)品、定制產(chǎn)品的研發(fā)活動(dòng)，其研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按研發(fā)活動(dòng)內(nèi)容從生產(chǎn)成本中剝離，不得將全部生產(chǎn)成本作為研發(fā)費(fèi)用。,61 問(wèn)題1 —研發(fā)活動(dòng)管理不規(guī)范,62 問(wèn)題2—研發(fā)費(fèi)用,一、研發(fā)費(fèi)用失真 研發(fā)費(fèi)用未與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出相區(qū)分。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南的要求列報(bào)，附注應(yīng)按規(guī)范要求披露相關(guān)信息。年度審計(jì)報(bào)告可提交復(fù)印件，但須由原事務(wù)所加蓋紅章和騎縫章確認(rèn)。（合規(guī)性） 研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表是否在所有重大方面公允反映申報(bào)企業(yè)在所審計(jì)期間的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。 第八條 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。,33 研究開發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成,內(nèi)部研究開發(fā)投入額,研發(fā)費(fèi)用,委托外部研究開發(fā)投入額（按80%計(jì)）,1 人員人工,2 直接投入,3折舊與長(zhǎng)期攤銷,4 設(shè)計(jì)費(fèi),5 設(shè)備調(diào)試費(fèi),6 無(wú)形資產(chǎn)攤銷,7 其它費(fèi)用,境內(nèi)的外部研發(fā)投入,企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。 （4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)） 加計(jì)扣除：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)文） 《關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅 〔2013〕70號(hào),26 可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用≠高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用≠財(cái)務(wù)核算中的研發(fā)費(fèi)用,27 申請(qǐng)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的資料報(bào)送,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見(jiàn)書。,24 研發(fā)費(fèi)用歸集、核算的稅務(wù)要求,對(duì)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，凡符合上述條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。 企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。 （7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)。,22 可享受所得稅優(yōu)惠的起點(diǎn)時(shí)間,認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。 被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。 增值稅納稅申報(bào)表。,指總資產(chǎn)和銷售額成長(zhǎng)性，該指標(biāo)是對(duì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售增長(zhǎng)率的評(píng)價(jià),具體計(jì)算方法如下：,113 認(rèn)定條件—專家評(píng)審（成長(zhǎng)性）,114 評(píng)審方式,115 認(rèn)定程序,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng),填寫《企業(yè)注冊(cè)
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