項(xiàng)目中的財務(wù)管理-wenkub.com
2025-07-07 11:10 本頁面
【正文】 4手工維護(hù)等等。對于網(wǎng)絡(luò) /活動，我們可以定義一個包含若干優(yōu)先次序的“結(jié)算規(guī)則決定策略”。這種結(jié)算規(guī)則很可能是根據(jù)開票 WBS 元素和相連的銷售定單決定的市場細(xì)分。比如對于客戶項(xiàng)目往往會對開票的 WBS 元素先做結(jié)果分析。 結(jié)算 項(xiàng)目的結(jié)算和內(nèi)部定單的結(jié)算在基本概念上是一致的。新近定單（ Ining Orders）和未完成定單（ Open Orders）是這方面的兩個重要指標(biāo)。但是這樣的收入和成本數(shù)據(jù)很多情況下是不能滿足會計的權(quán)責(zé)發(fā)生原則和配比原則的。反映了項(xiàng)目是否超支了，它告訴我們我們的項(xiàng)目是 否太昂貴了?；蛘哒f到目前為止干的活值多少，不過這個值多少仍然是成本的概念，不能和收入混淆起來。 接下來，我們利用 POC 來計算如圖九所示的一組關(guān)鍵指標(biāo)： BCWS： Budgeted cost of work scheduled， = 總計劃成本 * 計劃 POC。我們可以人為估計 WBS 元素，活動和活動元素的 POC，或者可以由系統(tǒng)根據(jù)已有數(shù)據(jù)自動計算。我們需要更有意義的信息來分析項(xiàng)目到目前為止的進(jìn)展情況和健康狀態(tài)。我們可以用這個特殊版本編制層次結(jié)構(gòu)報表或成本要素報表。成本預(yù)測是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中不斷計算和調(diào)整完成項(xiàng)目剩余部分預(yù)計將要發(fā)生的成本。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項(xiàng)目（ ABC 成本法），間接費(fèi)用法（用成本核算單分配間接費(fèi)用）等等成本流的期末結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目利息的計算。除了手工計劃項(xiàng)目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計劃工具來計劃 現(xiàn)金流，如開票計劃，發(fā)票接收計劃等等。在這種項(xiàng)目中，客戶同意付給承約商所有實(shí)際花費(fèi)的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。隨后收到的預(yù)收款會指向相關(guān)的請求，并將它清帳。系統(tǒng)將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度的任何變化自動調(diào)整收入計劃。當(dāng)然，除了集成我們也可以直接手工做項(xiàng)目收入計劃，或者直接將開票計劃維護(hù)在WBS 元素上。我們在報表左側(cè)選定活動 3100，結(jié)果如下表所示： 成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計劃成本 作 業(yè) 成 本 人工 0 0 0 0 存貨（統(tǒng)計成本要素） 0 0 0 0 生 產(chǎn) 成 本 材料 5,700 0 0 5,700 生 產(chǎn) 成 本 產(chǎn)出 0 0 0 0 總計 5,700 0 0 5,700 項(xiàng)目的收入和現(xiàn)金管理 對于客戶項(xiàng)目，除了成本，項(xiàng)目還會產(chǎn)生收入。我們在報表左側(cè)選定 WBS 元素，結(jié)果如下表所示： 成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計劃成本 作業(yè)成本 人工 3,250 0 0 3,000 存貨（統(tǒng)計成本要素） 0 5,700 0 0 生產(chǎn)成本 材料 2,700 0 0 8,400 生產(chǎn)成本 產(chǎn)出 5,700 0 0 5,700 總計 500 5,700 0 5,700 6． 發(fā)貨 到項(xiàng)目。由于生產(chǎn)定單實(shí)際消耗人工時超過目標(biāo)，導(dǎo)致實(shí)際成本增加 250 元。在圖五的報表中，物料構(gòu)件W71600 和生產(chǎn)定單都顯示在 WBS 元素“ ”下，它們的金額在該 WBS 元素的報表中被加總了。結(jié)果如下表所示： 成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計劃成本 作業(yè)成本 人工 0 0 0 0 存貨（統(tǒng)計成本要素） 0 2,700 0 0 生產(chǎn)成本 材料 0 0 0 5,700 生產(chǎn)成本 產(chǎn)出 0 0 0 0 總計 0 2,700 0 5,700 3． 生產(chǎn)領(lǐng)料。我們知道存貨是一項(xiàng)資產(chǎn)，傳統(tǒng)情況下不會出現(xiàn)在成本流中，但是由于在項(xiàng)目管理中，我們需要追蹤包括項(xiàng)目專用庫存在內(nèi)的項(xiàng)目價值流，因此我們將存貨建成統(tǒng)計成本要素來滿足這一需求。我們在左側(cè)選擇不同的對象，右側(cè)的報表就會顯示該對象的信息。采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇并將申請轉(zhuǎn)化成采購 定單。 生產(chǎn)定單 ：W716 00WBS 元素： W100 . 3活動： 3100物料構(gòu)件： W716 00原材料 : W716 10 W716 20 W716 30采購定單生產(chǎn)定單成本 計劃 實(shí)際作業(yè) 3,00 0 3,2 50材料 W716 10 6 00 6 00材料 W716 20 2 ,0 00 2 ,0 00材料 W716 30 1 00 1 00完工入庫 5,700 5,700? 0 25 0? 采購申請 /采購定單? 采購收貨? 生產(chǎn)領(lǐng)料? 工票確認(rèn)? 完工入庫? 發(fā)貨到活動WBS 元素： W100圖 4 ：項(xiàng)目中的物料流程 在本情景中，已經(jīng)通過 MRP 生成了物料構(gòu)件 W71600 的生產(chǎn)定單以及三項(xiàng)原材料的采購定單。） 3項(xiàng)目專用庫存的生產(chǎn)定單及其成本，采購定單及其承諾等物流過程都可以在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中分項(xiàng)目反映。該項(xiàng)目物料的庫存都是項(xiàng)目專用庫存。但是由于這個組成部分更多的涉及物流管理，因此本文中我們只選取一種常用的情景，從財務(wù)的角度來介紹項(xiàng)目中的物料這個功能。再比如有些物料是納入庫存管理的，有些則完全不納入庫存管理體系。從圖三我們看到項(xiàng)目系統(tǒng)這個模塊從項(xiàng)目的角度集成了銷售，采購和生產(chǎn)等模塊。 6通過系統(tǒng)接口，從 PDA 設(shè)備，或其他外部系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)。 4使用跨模塊的時間表（ Time Sheet）。確認(rèn)的動作在系統(tǒng)中會實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)功能，其中包括實(shí)際成本過帳。 3財務(wù)會計：總帳過帳。 承諾和實(shí)際成本 和其他管理會計模塊類似，項(xiàng)目實(shí)際成本流的來源是 ERP 系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)模塊。預(yù)算釋放功能使得我們可 以分階段部分地釋放預(yù)算，以避免預(yù)算過早的耗盡。我們可以在后臺靈活地定義各種容忍水平和系統(tǒng)的反映方式。當(dāng)然我們可以使用“資金使用概覽”等報表控制預(yù)算的使用，但是這種控制是被動的，也就是說，你必須自己去看這個報表才能知道預(yù)算使用情況，才能實(shí)施某種控制手段，比如凍結(jié)成本的發(fā)生，或通知相關(guān)人員。在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，可使用的資金將被投入到不同的地方。預(yù)算是具有束縛力的，它是管理層控制一段時間內(nèi)成本發(fā)展的審批工具。接下來在審批階段，資金將以預(yù)算的形式明確和分配下來。是一個銷售組織和售達(dá)方關(guān)于以明確的價格和時間提供指定數(shù)量的商品或服務(wù)的契約協(xié)議。是設(shè)備管理模塊中用來計劃設(shè)備維護(hù)行為，輸入和結(jié)算設(shè)備維護(hù)成本的定單。在 ERP 中，我們使用定單實(shí)現(xiàn)不同的目的。 4． 分配給項(xiàng)目的定單。成本將根據(jù)發(fā)票接收計劃上的時間準(zhǔn)確地計算而不是簡單地分配到時間段上。這種計劃的好處之一是成本計劃和時間進(jìn)度控制以及資源計劃是集成的。換句話說是對那些還沒有維護(hù)詳細(xì)的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目使
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