【正文】 。四、下一步工作計(jì)劃?？偣部?分。二、全面自查通過查閱會(huì)議記錄、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、內(nèi)控控制體系建設(shè)工作方案、內(nèi)控工作總結(jié)、內(nèi)部控制手冊和內(nèi)部控制制度匯編，結(jié)合《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件的附件1“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評分說明”逐條對比自查，最終自查評分97分。三是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入調(diào)查研究。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。四是要加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化對項(xiàng)目預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督工作。（五）加強(qiáng)基建管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度。（四）加強(qiáng)政府采購工作。第三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。二是抓好會(huì)計(jì)決算工作。第三是要認(rèn)真落實(shí)基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，合理確定全市國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)最低保障線，認(rèn)真落實(shí)經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費(fèi)支出的需要。我們必須牢固樹立為征管和基層服務(wù)意識(shí)，在資金的安排和物資的分配上進(jìn)一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設(shè)備，為基層解決后顧之憂。而實(shí)現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強(qiáng)管理，向管理要效益。全區(qū)國稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費(fèi)還相當(dāng)緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識(shí)，自覺做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費(fèi)支出需要。（四）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策一、必須樹立“四種意識(shí)”（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識(shí)。（五）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理崗位與具體工作實(shí)際不符。有的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理，對內(nèi)部控制重要性和現(xiàn)實(shí)意識(shí)認(rèn)識(shí)不到位，整個(gè)單位尚未建立起健全有效的內(nèi)控制度。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實(shí)踐上對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的不足,目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對滯后,存在諸多問題。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。行政事業(yè)單位應(yīng)該從自身的發(fā)展實(shí)際出發(fā)，在每一預(yù)算預(yù)算未被批準(zhǔn)前安排支付的，還可以參照單位的中期財(cái)政規(guī)劃。要按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有效貫徹和落實(shí)，要對事業(yè)單位財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策，把問題遏制在搖籃里。首先，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。其次，提供事業(yè)單位員工對財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度。很多事業(yè)單位的編制預(yù)算知識(shí)參考之前某一時(shí)間段的預(yù)算情況，有些預(yù)算款項(xiàng)在實(shí)際中是可以不計(jì)的、有些預(yù)算款項(xiàng)的設(shè)置缺乏一定的真實(shí)性。缺乏決策機(jī)制，就容易造成單位財(cái)務(wù)權(quán)力的一言堂，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)在事業(yè)單位發(fā)展中的決策作用。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全首先，我國行政事業(yè)單位缺乏規(guī)范化、科學(xué)化的內(nèi)控管理制度，對財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理作用很難凸顯，財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用根本就體現(xiàn)不出，造成了財(cái)務(wù)內(nèi)控的形同虛設(shè)，往往會(huì)為貪污腐敗埋下禍根。首先，管理理念不清。本文探討了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要問題，最后有針對性的提出了解決措施，以供參考。加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，會(huì)計(jì)人員必須具有相應(yīng)資格和能力，特別是關(guān)鍵崗位工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，會(huì)影響到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。（一）不斷地強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。內(nèi)審制度在許多單位并未有效落實(shí)，所以想通過內(nèi)部的審計(jì)來發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面的問題也就非常困難。由于當(dāng)前行政事業(yè)單位的預(yù)算編制仍然受一些傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度的影響，依據(jù)不是很合理，認(rèn)為編制預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的事情，缺乏各部門之間的相互配合和進(jìn)行較為科學(xué)的論證。（二）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位隨著國家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，為了防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，重點(diǎn)要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)提供可靠依據(jù)和保障。在這樣的形勢下大力強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，建設(shè)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，為行政事業(yè)單位的快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)保障。行政事業(yè)單位須通過建立嚴(yán)格縝密的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高單位的財(cái)務(wù)信息的透明度和質(zhì)量。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制一、引言內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理上有著十分重要的作用，它不但可以保證行政事業(yè)單位把握好自身的財(cái)務(wù)發(fā)展情況，而且還可以實(shí)現(xiàn)節(jié)約資源、使其向著目標(biāo)更好地發(fā)展。第一篇：淺析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問題及對策淺