【正文】 D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。D：與外部審計師討論這種情形。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。D：不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理局已表示要處理這些問題。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。B：依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有 與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。B：創(chuàng)造股東價值。而審計主管的首要職責是完善章程。D：只有最終書面報告可以滿足此要求?！稑藴省罚瑑?nèi)部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。? A：管理層在惡意收購之后被解職。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項 B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計? A：函證應收賬款。B：分立的控制。D：部門層面。Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：只有在外部審計師被指派時進行。C：質(zhì)量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡應用程序。、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。？ A：。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經(jīng)收到，供應商又將該副本返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時； C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會； D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：推薦應予考慮的領域。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適； D：列出對每位員工的實際檢查文件。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應包括 A：有關審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關潛在的、可能會對業(yè)務客戶有幫助的未來事件的表述。以下哪個說法可以被合理推斷？I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。D：監(jiān)控。，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。B：。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權變方法 D：d．程序化決策，正在編制審計報告。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。D：由董事會審查并取消CIA資格。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。B：。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：審計人員的能力。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構的重要性。B：只有Ⅱ是對的。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ。這項建議的風險是下列哪一項?。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。D：討論重大風險領域。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調(diào)查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調(diào)查結束階段。，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務重點的范圍C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域?qū)嵤徲?。A：只有I正確。管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務報表。，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的？ A：。，公司乙則尚未這么做。Ⅱ.順序的磁盤文件。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。C：。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準； B：有關內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標準。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。B：廣泛的檢查行為。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制?！秾I(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。D：Ⅱ和III。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？。C：年末資產(chǎn)總量。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物?！秾I(yè)實務框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？A：編制初步的時間預算。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結果。，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。以下各項中不屬于審查內(nèi)容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部 審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡，那么必須確保A：為網(wǎng)絡工作的電話號碼能夠保密。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。C：違反。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。 A：a．設計內(nèi)部控制系統(tǒng)。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：。，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。這類信息 A：不應包括在內(nèi)