【正文】 D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風(fēng)險大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險大 C：收益率高 D：流動性高，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計。 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。B：決定合適的檢查時間。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A：緘口不提。，但未記載其中的變動。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機(jī)會。下列哪一項是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。B：。(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3::1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模繉ιa(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? A： B： C： D：，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來 A：測試計算結(jié)果。D：評估內(nèi)部控制風(fēng)險。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站； B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝； C：使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)； D：為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。B：。B：已經(jīng)證實有重大缺陷存在時。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。D：。，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：提供獨立的評價。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價； C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。D：Ⅱ和Ⅲ正確。不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。D：(HIPO)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。D：。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算； D：內(nèi)部審計活動的章程。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：提供獨立的評價。？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除。？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。更好地激勵員工做正確的事情。C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。D：，并可以很快地完成。? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進(jìn)，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：。(PPE)增長十分異常。A：整合風(fēng)險。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。C：財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。C：。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 5秒鐘。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要 ，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。C：。D：提供獨立的評價。？ A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點 。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)。審計師希望找到超過信用限額的記錄。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項 A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。D：。 A：對數(shù)據(jù)文件加密； B：對文件經(jīng)常備份； C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查 A：繞過計算機(jī)審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ