【正文】 D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰?。首席審計?zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。該審計師應該A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：。B：不同專業(yè)人員組成的組織結構。B：。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。D：。D：監(jiān)控。，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關信息D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結論。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。在經過調節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統(tǒng)做出結論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計記錄不恰當 C：現(xiàn)金賬戶調節(jié)恰當D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當，未要求內部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；B：協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作；C：將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。Ⅱ.順序的磁盤文件。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。B：、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。箭頭代表了活動，并且以字母表示。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 ，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設施； D：控制重復處理。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)、問題清單以及敘述性的描述。 A：不精確的數(shù)據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。A：只有Ⅰ是對的。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經批準。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性。D：提供獨立的評價。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。B：風險的潛在影響。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。D：討論重大風險領域。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件？ A：應急計劃B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告第四篇：安徽省2016年內審師《內部審計基礎》：固定資產投資審計模擬試題安徽省2016年內審師《內部審計基礎》：固定資產投資審計模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：循環(huán)冗余檢驗。B：分立的控制。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經批準。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。C：口頭報告。為評估數(shù)據庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當?shù)?？A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據庫中抽取的樣本。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調查；C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。，由于預算限制無法立即找到替代者。在評估訪問和使用數(shù)據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數(shù)據庫之前，通過數(shù)據處理來批準終端用戶的只讀應用。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。(MRPII)系統(tǒng)A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。管理人員需要員工的反饋信息。員工對待其工作是客觀的。，并在組織內找到改進的機會。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：輸入測試數(shù)據，以驗證對輸入數(shù)據進行編輯控制的有效性。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調查 D：現(xiàn)金按日送達公司總部，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風險降低到最??；D：抽樣結果要求非數(shù)量性的表達。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享。D：枝節(jié)法（BRANCHANDBOUND）?！爸笓]+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。A：只有Ⅲ是對的。，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性D：有助于數(shù)據有完整性，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。D：。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。B：不同專業(yè)人員組成的組織結構。B：。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。 A：對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發(fā)生災害時經營活動得以持續(xù) D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔 A：簡潔但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有業(yè)務客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業(yè)務客戶記錄的復印件。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用 ，首席風險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風險。B：控制環(huán)境。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調查；C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。A：只有I正確。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據庫中的輸入情況。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。，驗證某部門各項經營開支的正確性。，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。，并能保證一定時期內適當?shù)膶徲嫺采w面？ A：長期日程安排表。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。C：、從事檔案和實物資產。就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。，需要將使用手冊交給用戶。D：有大量的廠商。D：通過確保審查經營中的每一方面來減少重復工作。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多