【正文】 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設(shè)施，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 ，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ铡Ｗ钣锌赡軐?shí)施該項(xiàng)訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。 A：保證報告程序的遵循性；B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。C：在審計(jì)委員會和管理層面前建立可信度。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。C：反向關(guān)系。審計(jì)師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。B：。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。C：使用通用審計(jì)軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作，所有的付款都被匯入同一地址。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？ A：花費(fèi)的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。Ⅱ.順序的磁盤文件。D：。，保存訂單檔案。D：人們會把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評級。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。D：枝節(jié)法（BRANCHANDBOUND）。D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對退休金進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時都還有效；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符D：廢料存貨計(jì)價是否采取成本與市價孰低法，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。如果委員會在審計(jì)報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報告，視其為對組織的控制的一種超越。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意），其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報告。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。B： C： D： 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有 A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。A：針對每項(xiàng)經(jīng)營活動審計(jì)的具體情況而專門編制。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。B：套期保值。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。D：保護(hù)股東價值。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。 A：審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報表；B：外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計(jì)；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B：這時確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。C：歸入產(chǎn)品成本。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。審計(jì)師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。B：Ⅰ和Ⅳ?？荚囉脮颉⒋_定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。B：。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意） A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識可知這種語言是 A： B： C： D：？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。C：。，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達(dá)到高峰。，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。該審計(jì)人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。管理人員需要員工的反饋信息。員工對待其工作是客觀的。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III A：董事會財(cái)務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報告。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。審計(jì)人員這樣做了。，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報告。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。審計(jì)人員這樣做了。在該情形下A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)。，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負(fù)債，這樣做的原因是____ A：存貨的變現(xiàn)能力最低 B：存貨的數(shù)量不易確定 C：存貨的價值變動比較大 D：存貨的質(zhì)量難以保證。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場銷售。D：。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。D：提供獨(dú)立的評價。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的