企業(yè)所得稅的幾種賬務處理情況-wenkub.com
2024-10-20 22:15 本頁面
【正文】 也就是不能直接進“利潤分配”科目。(3)本期發(fā)現的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應根據其對損益的影響數調整差錯發(fā)現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整；如不影響損益，應調整會計報表相關項目的期初數。此類情況不使用“以前損益調整”科目。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告損益的事項，也在本科目核算。用固定資產對外投資，首先通過審計事務所審計，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。④會計分錄⒈將固定資產先轉到固定資產清理科目⒉支付搬遷費時借：固定資產清理借：固定資產清理借：累計折舊貸：銀行存款或現金貸：固定資產—設備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產清理有余額借：銀行存款借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理貸：固定資產清理⒌若固定資產清理是負數借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入轉讓老廠房和不動產(或是土地)時也要通過固定資產清理過度科目，賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條稅費交稅時，借：固定資產清理—稅費(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補償款時，一定要用于相同的固定資產建造，不得有余額。㈠①委托方發(fā)出時，會計分錄：借：委外加工材料貸：原材料(注：把原材料轉到委外加工材料)②收回時：借：委外加工材料—加工費借：應交增值稅—進項稅貸：應付賬款或銀行存款③結轉完工產品：借：產成品貸：委托加工材料㈡受托方加工單位倉庫也必須相應設置臺帳受托方在加工過程中，耗用的成本(如：輔助材料、油耗、電費、工資、折舊等)，應在成本項目二級科目中單獨設一個“加工業(yè)務”受托加工某一產品，購進上述輔助材料時⒈借：受托加工業(yè)務—輔助材料借：應交稅金—進項稅(是指購進輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計算電費、折舊、工資時附上清單)借：受托加工業(yè)務貸：生產成本—電費貸：累計折舊貸：應付工資貸：管理費用⒊開票時，(憑委托方收貨單和受托方送貨回單收據的數量開票)借：應收賬款——某單位貸：其他業(yè)務收入——委托加工業(yè)務貸：應交增值稅—銷項稅⒋結轉加工業(yè)務成本時借：其他業(yè)務支出貸：受托加工業(yè)務說明：某一企業(yè)，既有主產品又有受托加工業(yè)務，其成本和費用必須分開單獨核算，便于稅務人員查賬時一目了然，也為領導提供受托加工業(yè)務的正確成本和效益。會計分錄，⑴(產品)借：應收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務收入貸：應交增值稅—銷項稅額⑵(按裝工程)借：應收賬款貸：其他業(yè)務收入貸：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時，借：應交稅金——應交增值稅應交稅金——營業(yè)稅應交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。1銷售并安裝業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應注明外匯牌價)⑴借：應收賬款——某外商貸：主營業(yè)務收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務費用)貸：應收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內銷一樣。企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務處理。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費，可以拖到下一一、二月份做賬?！耙郧皳p益調整”科目所涉及的成本的賬務處理問題。答：“應收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能是現金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對高新技術企業(yè)實行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。答：查賬征收企業(yè)，股東是個人的有限責任公司，股東撤資或轉讓時，本企業(yè)所有者權益，大于實收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個人所得稅。將資本公積，盈余公積，未分配利潤轉到“國家資本金、集體資本金”增加實收資本的不要繳納個人所得稅。⑶有限責任公司查賬征收企業(yè)，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅期末結轉企業(yè)所得稅時：企業(yè)所得稅的幾種賬務處理情況借：本年利潤貸：所得稅對時間性差異的納稅調整的會計處理時間性差異是指，由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。但多計多提費用和支出，應予以調整。政策性減免的稅款，實行先征后退的原則。繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：借：其他應收款——應收多繳所得稅款貸：所得稅經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：借：銀行存款貸：其他應收款——應收多繳所得稅款對多
高考資料相關推薦
鄂ICP備17016276號-1