審計(jì)報(bào)告-wenkub.com
2024-10-17 22:30 本頁(yè)面
【正文】 四、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，向上公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了向上公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2009年的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)評(píng)估的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是向上公司管理層的責(zé)任。三、審計(jì)范圍工程量計(jì)算的正確性；套用定額及市場(chǎng)價(jià)格的合理性；取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合法性；數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確性。該工程業(yè)主單位為德興市政法委，設(shè)計(jì)單位：德興市公安局、德興市交警大隊(duì)負(fù)責(zé)規(guī)劃、布局，中國(guó)電信股份有限公司德興分公司負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，管理和使用單位為德興市公安局指揮中心，未聘請(qǐng)監(jiān)理單位。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*******元，其中本項(xiàng)目所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?****元（按同期公司與本項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：本報(bào)告僅供青島市嶗山區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收使用。二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定（一）項(xiàng)目投資項(xiàng)目約定投資總額為***萬(wàn)元，在合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中青島市嶗山區(qū)資助**萬(wàn)元。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)項(xiàng)目合同相關(guān)審計(jì)資料金額和披露的審計(jì)證據(jù)。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與“******（項(xiàng)目名稱）”合同審計(jì)資料編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問(wèn)題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)KXXX萬(wàn)元。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，%。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元。審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元，分行和分行以下XXXX萬(wàn)元），就地繳人中央金庫(kù)XXXX萬(wàn)元。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。二是加強(qiáng)員工思想教育，不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能提高和基本功的訓(xùn)練。（6）、大額提現(xiàn)登記簿有漏登記現(xiàn)象，3月份漏登記5筆。（2）、柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)錯(cuò)誤使用存取款憑條，發(fā)現(xiàn)了以后手工填寫(xiě)憑證現(xiàn)象。一、基本情況截止2010年3月末我社各項(xiàng)存款 4579萬(wàn)元。其中：對(duì)公存款946 萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄存款3633 萬(wàn)元；累計(jì)發(fā)卡567張，；股本金余額162萬(wàn)元；其中：投
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