【正文】 總經(jīng)理審批后發(fā)布實(shí)施具體財(cái)務(wù)管理制度。（三）制定發(fā)布實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的具體步驟明確(或成立)財(cái)務(wù)管理制度的歸口（管理）部門責(zé)任部門起草具體財(cái)務(wù)管理制度并申報(bào)歸口部門。（4W1H原則）財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確“誰(shuí)（Who）”于“什么時(shí)間（When）”在“什么地點(diǎn)（Where）”，做“什么事（What）”及“怎樣（How）”做這件事。二、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)決策制度（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（四）具體財(cái)務(wù)活動(dòng)管理制度（1）貨幣資金管理制度（2）銷售與應(yīng)收賬款管理制度（銷售與收款循環(huán)管理制度）（3）存貨管理制度（4）固定資產(chǎn)管理制度（5）對(duì)外投資管理制度（6）無(wú)形資產(chǎn)管理制度（7）對(duì)外擔(dān)保管理制度（8）對(duì)外捐贈(zèng)管理制度（1）成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)管理制度（2）采購(gòu)管理制度（采購(gòu)與付款循環(huán)管理制度）（3）薪酬管理制度（4）研發(fā)費(fèi)用管理制度（5）差旅費(fèi)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)）（利潤(rùn)）分配財(cái)務(wù)制度（五）財(cái)務(wù)信息管理制度（機(jī)制）（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度三、怎樣制定財(cái)務(wù)管理制度（一）制定實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的原則制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度必須符合國(guó)家各級(jí)各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，不得有沖突。六、貨款的支付貨款的支付應(yīng)盡可能不通過(guò)采購(gòu)，若因特殊情況必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)時(shí)，須由采購(gòu)填寫(xiě)借款單，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷沖帳；供貨商的貨款支付，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫(xiě)《請(qǐng)款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn)，方可付款；雙因特殊緣由，未及時(shí)付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)和，必要時(shí)由總經(jīng)辦主任協(xié)助。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書(shū)面情勢(shì)交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序供貨商的尋覓原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與），談妥相干合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。二、采購(gòu)方式的確定對(duì)用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)當(dāng)選擇供貨商送貨的方式。財(cái)物管理職員有以下情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封閉，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。三、現(xiàn)金盤點(diǎn)現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤點(diǎn)方式：采用每個(gè)月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。一、盤點(diǎn)范圍及要求盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。各項(xiàng)材料、物質(zhì)均應(yīng)制定最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)職員提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)職員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)目進(jìn)行定貨，以控制庫(kù)存數(shù)目。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以記賬。1物品進(jìn)庫(kù)時(shí)要避免挾帶火種，濕潤(rùn)的物品不準(zhǔn)進(jìn)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保證貨架與主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全間隔。倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部分的物品存?zhèn)}。因工作需要進(jìn)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)的職員，在進(jìn)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理人倉(cāng)登記手續(xù)，并要有倉(cāng)庫(kù)職員陪同。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明緣由，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)劑。1庫(kù)管員根據(jù)正確無(wú)誤的進(jìn)、出庫(kù)單，隨時(shí)登記庫(kù)房明細(xì)賬，做到數(shù)字清楚、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單 ”，相干部分負(fù)責(zé)人、庫(kù)管員及領(lǐng)料人簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)貨，并填制“出庫(kù)單”，出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部分存查，一聯(lián)庫(kù)管自留登記庫(kù)房賬，另兩聯(lián)按存貨種別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“鮮活食品驗(yàn)收單”、“進(jìn)庫(kù)單”，經(jīng)廚師長(zhǎng)、庫(kù)管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫(kù)管員自留登記庫(kù)管賬，第三聯(lián)按存貨種別送本錢核算小組,第四聯(lián)按供貨種別匯總送交財(cái)務(wù)室..堅(jiān)持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開(kāi)具進(jìn)庫(kù)單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。對(duì)每種進(jìn)出庫(kù)物質(zhì)的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。三、庫(kù)管計(jì)量、計(jì)算工作要求庫(kù)管員開(kāi)單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須同一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、本錢反映不真實(shí)等損失，由庫(kù)管員承當(dāng)。二、庫(kù)房的工作環(huán)境要求庫(kù)房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類寄存，整齊有序，貼上標(biāo)簽。財(cái)務(wù)職員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，并寫(xiě)明用處和金額。（5）結(jié)算出發(fā)點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。（1）員工工資、補(bǔ)助。簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親身蓋章。、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用處、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。填寫(xiě)借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款 支票、發(fā)票、印鑒管理制度一、支票管理酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其他職員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部分經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。借款制度為了加速酒樓活動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證平常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。總經(jīng)理報(bào)銷用度必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷用度不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷用度，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實(shí)正確填寫(xiě)“用度報(bào)銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部分負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完全性、票據(jù)的合 法性、填寫(xiě)的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見(jiàn)：“同意報(bào)銷（支付）”、“同意報(bào)銷（支付）多少元”、“不同意報(bào)銷（支付）”字樣。觸及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫(xiě)動(dòng)身生呆賬的具體進(jìn)程及催款情況。應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。必須親身在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章，不得由他人代蓋，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項(xiàng)目是不是一致。逐日將結(jié)算單、點(diǎn)菜單于第二天上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。對(duì)營(yíng)業(yè)額的正確性、安全性負(fù)責(zé)。依照前廳職員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)目、正確輸進(jìn)電腦，及時(shí)核對(duì)。不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)文娛等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。（1）堅(jiān)持“四個(gè)制止”：制止無(wú)關(guān)職員進(jìn)庫(kù)；制止為個(gè)人寄存物品；制止在庫(kù)房飲酒、吃零食；制止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。（2）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬符合.（3）每個(gè)月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于第二天上午12時(shí) 前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找緣由，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)之前的短款。1接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完全、賬表符合、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。依照國(guó)家稅法規(guī)定定期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，調(diào)和好企稅關(guān)系。酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四十條、本制度經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后公布施行，從20XX年XX月XX日起執(zhí)行。第八章附則第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第七章財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺(tái)賬，對(duì)本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。第二十五條：各部門資產(chǎn)的購(gòu)置由使用部門提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購(gòu)。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開(kāi)支票、