【正文】 三、審計專職人員代表公司實(shí)行審計監(jiān)督。 第四十九條 會計核算應(yīng)逐步創(chuàng)造條件 ,實(shí)行電腦化。 第四十五條 會計人員應(yīng)切實(shí)管好資金 ,按規(guī)定使用資金 ,并分析資金營運(yùn)情況 ,提出改善資金使用建議 ,充分提高資金效益。對銀行支票因購買商品未能確定對象、價格 ,必須攜帶支票出門時 ,必須 (1)用中文大寫填明日期 ,(2)填明用途 ,(3)加劃橫線。 第四十一條 作廢重要 空白憑證不得擅自銷毀 ,作廢的銀行憑證應(yīng)附于當(dāng)天傳票最后 ,并在登記簿上注明 。 第三十八條 業(yè)務(wù)印章的刻制需經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn) ,啟用及移交印章應(yīng)使用重要印章交接章。 支出是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出等各種支出。 裝訂處應(yīng)用桑皮紙封口 ,并在封面及封口處加蓋有關(guān)人員私章。 會計憑證根據(jù)業(yè)務(wù)量多少可以按日、按旬或按月裝訂。編寫決算說明書。發(fā)現(xiàn)科目使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)及時調(diào)整。 (二 )財產(chǎn)盤點(diǎn) :對現(xiàn)金、投資、存出保 證金、固定資產(chǎn)、低值易耗品 ,應(yīng)根據(jù)帳面余額查對 ,如有多缺 ,應(yīng)查究原因作出處理。 第二十五條 所有報表均應(yīng)加蓋單位公章 ,負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員私章。 第六章 會計報表 第二十三條 會計報表是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支情況的綜合反映 ,也是分析考核業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的重要依據(jù)。如發(fā)生空頁時 ,應(yīng)在空頁整頁上劃“ X” ,并用紅字注明“空頁”字樣 ,加蓋記帳、復(fù)核人員私章。摘要文字欄如一格寫不完時 ,可在下一格續(xù)寫 ,但其金額應(yīng)寫于末一行文字的金額欄內(nèi)。 第五章記帳規(guī)則 第二十條 帳簿記載應(yīng)按以下規(guī)定辦理。 銷帳式 (又稱記入式 ),金額欄由借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額及銷帳日期四欄組成 ,適用于應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)類科目記載。 第十七條 帳簿分為總帳、明細(xì)帳兩類 : 總帳 :按日、分科目記載借貸發(fā)生額 ,并結(jié)計余額。 第十三條 各種記帳憑證應(yīng)具備下列基本要素 : (一 )年、月、日 (二 )會計科目及帳戶名稱 (三 )內(nèi)容摘要 (四 )金額 及人民幣符號 (五 )附件張數(shù) (六 )憑證編號 (分號 ) (七 )制單、記帳、復(fù)核人員蓋章 第十四條 記帳憑證的內(nèi)容不得涂改。 會計憑證分原始憑證和記帳憑證。 第二章會計科目 第八條 會計科目是組織會計核算 ,反映業(yè)務(wù)財務(wù)活動情況和分析考核經(jīng)營成果的重要工具 ,必須按規(guī)定正確使用。 第五條 會計憑證、帳簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位 ,“元”以下填至“分” ,元以上計數(shù)逗點(diǎn)采用三分制。各科目發(fā)生額合計和余額合計 ,應(yīng)各自平衡。凡資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少、利益的減少、損失或費(fèi)用的增加記入借方 。 深圳市 **典當(dāng)有限公司 年 月 日 深圳市 **典當(dāng)有限公司財務(wù)會計制度 目 錄 第一章 總則 第二章 會計科目 第三章 會計憑證 第四章 帳簿 第五章 記帳規(guī)則 第六章 會計報表 第七章 年度決算 第八章 會計檔案 第九章 財務(wù)收支管理 第十章 業(yè)務(wù)印章管理 第十一章 重要空白憑證管理 第十二章 會計人員職責(zé) 第十三章 附則 第一章總則 第一條 為了規(guī)范公司的會計核算工作 ,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《公司管理辦法》 ,特制定本制度。 二十八、注意事項(xiàng) : (一 )未滿十八歲者不得入內(nèi)典當(dāng)。 (二 ) 與其他公司拆借或者變相 拆借資金 。 (六 ) 國家機(jī)關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份 。 (二 ) 贓物和 來源不明的物品 。 (三 ) 集資、吸收存款或者變相吸收存款 。 公司經(jīng)營機(jī) 動車質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù) ,應(yīng)當(dāng)?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。 第八章 其它 二十二、公司在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。 二十一、公司財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過注冊資本的 50%。公司分支機(jī)構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。 (五 )公司處分絕當(dāng)物品中的上市公司股份應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)戶的同意和配合 ,公司不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當(dāng)物品中的上市公司股份。拍賣收入在扣除拍賣費(fèi)用及當(dāng)金本息后 ,剩余章應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶 ,不足章向當(dāng)戶追索。當(dāng)期不足 5 日的 ,按 5 日收取有關(guān)費(fèi)用。 動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過當(dāng)金的 %。 (四 )返還出典人當(dāng)物 ,出典人清點(diǎn)出典物品無異議后在當(dāng)票上簽字確認(rèn)贖回。未辦掛失手續(xù)或者掛失前被他人贖當(dāng)?shù)?,本公司不負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。 十、續(xù)當(dāng)程序 : (一 )當(dāng)戶續(xù)當(dāng)時 ,須攜帶原當(dāng)票及有效證件 至制單處換開新當(dāng)票 ,開票員查驗(yàn)原當(dāng)票及有效證件無誤后 ,開出新當(dāng)票 ,并在新當(dāng)票上蓋續(xù)當(dāng)章 (或注明續(xù)當(dāng) ),將新當(dāng)票交予出納。 (五 )雙方當(dāng)面包裝好當(dāng)物 ,貼好入庫憑證 ,加蓋騎縫章 ,并由出典方騎縫簽名。 八、典當(dāng)程序 : (一 )出典方前來典當(dāng) ,首先由制單檢查其合法手續(xù) ,包括身份證、典當(dāng)委托書、典當(dāng)物發(fā)票、產(chǎn)品檢驗(yàn)證書等 ,然后由估價師進(jìn)行估價。企 業(yè)憑營業(yè)執(zhí)照、法人委托書及經(jīng)辦人身份證。 商務(wù)部依法批準(zhǔn)的其他典當(dāng)業(yè)務(wù)。 (二 ) 財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù) 。自 *工商行政管理局登記注冊之日起生效。 第五十七條 本章程與國家法律法規(guī)相抵觸的 ,以國家法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。 第十一章 附則 第五十五條 本章程中涉及登記事項(xiàng)的變更及其它重要條款變動需經(jīng)董事會決議通過并修改公司章程。 第五十三條 清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守 ,依法履行清算義務(wù) ,不得利用職權(quán)收受賄賂或者有其他非法收入 ,不得侵占公司財產(chǎn)。在申報債權(quán)期間 ,清算組不得對債權(quán)人進(jìn)行清償。 第五十條 清算組自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人 ,并于六十日內(nèi)在報紙上公告。 (四 )清繳所欠稅款 。 第四十八條 清算組成立后 ,公司停止與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。 第四十四條 對公司資產(chǎn) ,不得以任何個人名義開立帳戶存儲。但是 ,資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的 ,在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前 ,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。 第三十九條 公司在每一會計年度終了時制作財務(wù)會計報告 ,并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。 (五 )向 股東會會議提出提案 。 第三十七條 監(jiān)事行使下列職權(quán) : (一 )檢查公司財務(wù) 。 第八章 監(jiān)事 第三十六條 公司設(shè)監(jiān)事一名 ,由股東會委任 ,任期 *年。 董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會同意外 ,不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。 第三十三條 董事、經(jīng)理不得將公司資產(chǎn)以其個人名義或者以其他個人名義開立帳戶存儲。 (六 )提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人 。 (二 )組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案 。 第三十一條 董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項(xiàng)的決定作成會議記錄 ,出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。 第二十九條 召開董事會會議 ,應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前以書面形式通知全體董事。 (八 )決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 。 (四 )制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案 。董事在任期屆滿前 ,股東不得無故解除其職務(wù)。 第六章 董事會 第二十四條 公司設(shè)董事會 ,董事會成員共 *人 ,其中 :董事長一人。 第二十二條 召開股東會議 ,應(yīng)當(dāng)于會議召開十五日前以書面方式或其它方式通知全體股東。董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的 ,由副董事長主持 。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上的董事、監(jiān)事提議召 開臨時會議的 ,應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。 第十七條 股東會的議事方式和表決程序按本章程的規(guī)定執(zhí)行。 (十 ) 對 股東轉(zhuǎn)讓出資作出決議 。 (六 ) 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案 。 (二 )選舉和更換董事 ,決定有關(guān)董事的報酬事項(xiàng) 。 (五 )支持公司的經(jīng)營管理 ,提出合理化建議 ,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展 。 第十四條 股東履行下列義務(wù) : (一 )按規(guī)定繳納所認(rèn)出資 。 (五 )有權(quán)查閱公司章程、股東會會議記錄和財務(wù)會計報告 ,對公司的經(jīng)營提出建議和咨詢 。 (二 )按出資比例分取紅利。 記載于股東名冊的股東 ,可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。 第十二條 公司置備股東名冊 ,記