【正文】 （三）項目資金管理措施嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，加強對基礎(chǔ)工程設(shè)施建設(shè)、配套設(shè)施建設(shè)等。二、目體措施（一）設(shè)立項目專項資金賬戶（自籌資金及專項資金）?？顚Ｓ茫瑢Ｈ斯芾?，組長根據(jù)工程進(jìn)展情況審核、審批支付?！豆芾磙k法》規(guī)定，縣級以上地方人民政府財政部門、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局、中央軍委后勤保障部、中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國家機關(guān)事務(wù)管理局依法對單位任用（聘用）會計人員及其從業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）明確單位任用（聘用）會計人員的要求。會計人員主要包括從事下列會計工作的人員：（1）出納；（2）稽核；（3）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的核算；（4）收入、費用（支出）的核算；（5）財務(wù)成果（政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果）的核算；（6）財務(wù)會計報告（決算報告）編制；（7）會計信息分析應(yīng)用；（8）會計監(jiān)督；（9）會計檔案保管；（10）其他會計核算和會計監(jiān)督工作。會計信息是由會計人員提供的，會計人員素質(zhì)的高低，直接影響會計工作和會計信息質(zhì)量，進(jìn)而影響市場經(jīng)濟(jì)秩序和資源配置效率。這一新情況，對加強會計人員管理提出了新要求，迫切需要會計監(jiān)管工作轉(zhuǎn)型升級，從原有的以會計從業(yè)資格準(zhǔn)入管理為主，向事中事后管理服務(wù)為主進(jìn)行轉(zhuǎn)變。本法所稱會計人員的范圍由國務(wù)院財政部門規(guī)定。2017年11月4日，第十二屆全國人大常委會第三十次會議修改后的《會計法》第七條規(guī)定，“國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。3本辦法解釋權(quán)屬公路工程總公司第一分公司質(zhì)量安全科。六、工程施工后期技術(shù)工作2項目總工程師應(yīng)督促各部門注重施工資料的收集、整理工作，每個分部分項工程完成后，立即組織資料整理、質(zhì)量評定、施工總結(jié)等工作，力求程序化、規(guī)范化。在工程技術(shù)部內(nèi)設(shè)專（兼）職人員，整理編制竣工資料。2安質(zhì)部負(fù)責(zé)日常安全、質(zhì)量管理工作，組織工程各階段的驗收工作，對于重大違規(guī)行為及發(fā)現(xiàn)重大的安全、質(zhì)量隱患，安質(zhì)人員可行使一票否決權(quán)，并及時上報；安質(zhì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)場施工安全、質(zhì)量，把好自檢關(guān)。1工程技術(shù)部負(fù)責(zé)修編施工總進(jìn)度，編制月、季、年施工進(jìn)度計劃；做好技術(shù)保障工作，超前研究可能遇到的重大技術(shù)問題，并提出相應(yīng)對策，報項目總工程師審核；每月底收集工程形象面貌、進(jìn)度、完成量及出現(xiàn)的重大技術(shù)問題，整理成文字、圖表，報一分公司質(zhì)量安全科。1項目總工程師組織討論、研究施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題，并審批處理方案；對重大技術(shù)問題的處理方案，報一分公司主任工程師審批。1安質(zhì)部負(fù)責(zé)編制安全保證措施及安全、質(zhì)量管理辦法，并報項目總工程師審核；對分部分項工程施工技術(shù)措施中的安全、質(zhì)量保證措施進(jìn)行會簽并提出意見。試驗室應(yīng)及時對白灰、土、砂、碎石、水泥、鋼筋、粉煤灰等工程所需材料進(jìn)行貨源地現(xiàn)場調(diào)查，并進(jìn)行復(fù)核試驗。三、工程前期技術(shù)工作工程進(jìn)駐施工現(xiàn)場后，項目總工程師應(yīng)及時組織工程技術(shù)人員研究熟悉合同，特別是合同、標(biāo)書中要求使用的規(guī)程、規(guī)范，節(jié)點工期及總工期，安全、質(zhì)量、環(huán)保有關(guān)條款，了解投標(biāo)書總體施工技術(shù)方案。項目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)工程技術(shù)部、安質(zhì)部、測量組、試驗室，以上各部室（組）由項目總工程師直接領(lǐng)導(dǎo)。項目總工程師應(yīng)對該項目的所有技術(shù)負(fù)責(zé)。第七章 附 則第三十六條 本辦法由財務(wù)管理科（審計派駐辦）負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 受托審計中介機構(gòu)及人員不作為、玩忽職守、與相關(guān)利益方串通損害建設(shè)單位利益的，提交其所在行業(yè)協(xié)會按有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。第二十九條 審計組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計算底稿和分項底稿，對鋼筋要按照圖紙和變更進(jìn)行鋼筋量計算，對核增或核減項要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時簽訂最終造價確認(rèn)書并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。第二十六條 審計組須要求建設(shè)單位提供以下資料：項目報告書及立項批復(fù)；初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件；概算明細(xì)及批復(fù)；項目的投資計劃或資金籌措文件；項目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購等合同及項目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；建設(shè)項目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書（復(fù)印件）；工程月報及竣工驗收資料（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）；施工圖紙和設(shè)計變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；基建項目的 內(nèi)控制度；基建項目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗收報告；基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財務(wù)決算說明書等。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項目作為未完工項目。有無擴大開支范圍，提高建設(shè)單位管理費開支標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；籌融資費用是否合規(guī)，借款費用資本化是否符合會計準(zhǔn)則和行業(yè)的規(guī)定；相關(guān)收入以及呆壞賬的處理是否合規(guī)；相關(guān)損失是否規(guī)定程序報批并進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?；相關(guān)稅費是否依法依規(guī)及時足額計繳。（一）審查工程項目從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過程的費用，包括建筑工程費用、安裝工程費用、設(shè)備工器具購臵費用、前期設(shè)計費、監(jiān)理費、預(yù)備費及工程建設(shè)其它費用等是否全部審計結(jié)束。第二十二條 工程竣工結(jié)算審計。（一）審查驗收前資料準(zhǔn)備工作。（四）施工階段設(shè)計變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字，現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字；在變更時，是否書面約定計價方式，變更內(nèi)容是否真實、合理。第二十條 施工管理階段審計。是否存在沒有詳細(xì)工程清單的固定總價合同，合同內(nèi)容是否與事實相符。（四）審核工程量清單、攔標(biāo)價、招標(biāo)文件條款；為防止不平衡報價，是否進(jìn)行了清標(biāo)。第十八條 招投標(biāo)階段的審計。（二）審查是否存在邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊工程”；是否存在沒有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象；施工圖設(shè)計是否在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算范圍內(nèi)；施工圖設(shè)計是否符合經(jīng)濟(jì)性、合理性及可實施性的原則。（二）審計合同應(yīng)約定，如建設(shè)單位上級主管部門組織對工程建設(shè)項目審計質(zhì)量的審核或再審計時，再次審減的工程項目結(jié)算金額超過3%，已辦理竣工結(jié)算并付款的，由審計中介機構(gòu)承擔(dān)超出3%的工程項目款和多付的審計費用；已辦理竣工結(jié)算但未付款的，由審計中介機構(gòu)承擔(dān)超出3%的工程項目款的20%和多計算的審計費用。第十四條 根據(jù)分級管理的原則，省公司負(fù)責(zé)對委派中介機構(gòu)進(jìn)行審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導(dǎo)；建設(shè)單位負(fù)責(zé)對審計中介機構(gòu)日常的審計監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作。第三章 委托審計第十一條 內(nèi)部審計部門在審計力量不足、不具備相關(guān)專業(yè)知識的情況下，可按國家局和省公司有關(guān)規(guī)定，在本單位中介機構(gòu)備選庫或從省公司中介機構(gòu)備選庫中隨機抽取工程造價審計機構(gòu)進(jìn)行項目審計，但必須保證審計中介機構(gòu)及中介人員和施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位等合同對方?jīng)]有實質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系。第九條 建設(shè)項目要堅持先審計后開工、工程價款要先審計后結(jié)算、竣工決算要先審計后驗收。（不含）以下的工程建設(shè)項目，由建設(shè)單位組織實施竣工決算審計。（含）至2000萬元（不含）的工程建設(shè)項目，由建設(shè)單位實施過程審計監(jiān)督。，由建設(shè)單位組織實施審計。工程建設(shè)項目經(jīng)批復(fù)以后，內(nèi)審部門即按照各自職責(zé)組織開展項目的審計監(jiān)督，根據(jù)審核內(nèi)容出具審核意見和建議并對發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第二篇：工程項目審計管理辦法(征求意見稿)神農(nóng)架林區(qū)煙草專賣局（公司）工程建設(shè)項目審計管理辦法（討論稿）第一章 總 則第一條為進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)煙草系統(tǒng)工程建設(shè)項目投資管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，在確保工程質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理、有效地控制工程造價，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（建設(shè)部令第16號）、財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建?2004?369號）、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》（中煙辦?2012?313號）、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》（國煙審?2009?485號）、《煙草行業(yè)工程審計操作指南》（國煙審?2013?473號），結(jié)合本單位實際，制訂本辦法。建立了政府投資項目服務(wù)及施工企業(yè)履約評價制度。（新《辦法》第五十六條）。規(guī)范了工程檔案的移交、歸檔、提取查閱、保管等工作步驟（新《辦法》第五十一條、第五十二條、第五十三條、第五十四條、第五十五條）。質(zhì)量保修金支付申請由施工單位提出，經(jīng)征求項目管養(yǎng)部門或使用部門書面意見后，由市政建設(shè)工程事務(wù)中心向街道申報（新《辦法》第四十四條、第四十六條）。明確了施工類項目的工程撥款執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?？辈熨M用在承包人提交經(jīng)審查合格的勘察成果資料后，支付勘察費用總額的