【正文】 審核是否采用委托加工方式，對未核銷的，不再出具證明，同時根據(jù)實(shí)際情況調(diào)查科進(jìn)行處理。對不能按期核銷及出口合同與出口貨物報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容不一致的免稅卷煙，不予出具新的證明，轉(zhuǎn)調(diào)查科檢查處理，責(zé)成出口企業(yè)予以補(bǔ)稅，（十）外貿(mào)企業(yè)“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材（加工出口專用鋼材）購進(jìn)確認(rèn)單“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材運(yùn)抵后五天提出辦理購進(jìn)已免稅鋼材的登記備案手續(xù)。（3）免稅出口卷煙須從國家指定海關(guān)直接報(bào)關(guān)出口，不得轉(zhuǎn)關(guān)出口。4．資料歸檔已開具證明及相關(guān)資料應(yīng)按季裝訂，于終了后歸檔。（八）代理進(jìn)口貨物證明 1。（七）來料加工貿(mào)易免稅證明 根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》，外貿(mào)企業(yè)以來料加工貿(mào)易方式進(jìn)口料件，委托生產(chǎn)企業(yè)加工的，到主管退稅機(jī)關(guān)申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》，轉(zhuǎn)交生產(chǎn)企業(yè)向其征稅機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)。（2）企業(yè)將進(jìn)口料件銷售給生產(chǎn)企業(yè)作價加工方式后，應(yīng)到退稅機(jī)關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。出口企業(yè)申請補(bǔ)辦外匯核銷單證明時，應(yīng)持以下憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；（2）出口外銷發(fā)票；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（5）計(jì)算機(jī)審核查找不到此票報(bào)關(guān)單號，則提示“無此報(bào)關(guān)單編號”，對這部分應(yīng)人工查明原因。計(jì)算機(jī)審核的基本內(nèi)容：（1）未辦理退稅，計(jì)算機(jī)自動核實(shí)是否辦理過退運(yùn)，若未辦理過《退運(yùn)補(bǔ)稅證明》，自動審核是否已開具《代理出口貨物證明》，若沒有則審核通過。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯核銷的，則必需在外匯管理局辦完外匯核銷手續(xù)后，方能簽發(fā)《代理出口貨物證明》，并在《代理出口貨物證明》上注明“收匯已核銷”字樣。（4）計(jì)算機(jī)審核查找到報(bào)關(guān)單，但已開具代理證明已辦理過退運(yùn)，則自動顯示三個數(shù)量。本崗位人員根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對《補(bǔ)辦報(bào)送單證明》的有關(guān)信息錄入或讀入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對審，經(jīng)審核無誤后簽署意見轉(zhuǎn)科長復(fù)審，復(fù)審后，返還企業(yè)。（2）如轉(zhuǎn)內(nèi)銷的出口貨物是已申報(bào)退稅的庫存出口貨物，應(yīng)根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)中該筆商品進(jìn)項(xiàng)結(jié)余情況和企業(yè)申請的轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物的數(shù)量、金額等情況，經(jīng)調(diào)查部門調(diào)查后出具證明，同時將《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上的數(shù)據(jù)及時扣減出口退稅審核系統(tǒng)中相應(yīng)的進(jìn)貨結(jié)余。征稅機(jī) 11 關(guān)可憑該批貨物的專用發(fā)票或退稅機(jī)關(guān)出具的證明辦理抵扣。審核無誤后在證明上簽署意見并轉(zhuǎn)科長復(fù)審（報(bào)關(guān)單上注明退運(yùn)數(shù)量，加蓋“已辦理退運(yùn)證明章”），科長復(fù)審后，返還企業(yè)。外匯管理局應(yīng)給出口貨物發(fā)貨人出具證明，出口貨物發(fā)貨人持證明和原海關(guān)出具的專為出口收匯核銷用的報(bào)關(guān)單向海關(guān)辦理退運(yùn)貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)。（二）已申報(bào)數(shù)據(jù)處理在“生成退稅申報(bào)軟盤”（即正式申報(bào)軟盤）后，本次申報(bào)數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“已申報(bào)數(shù)據(jù)”，如果此時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分?jǐn)?shù)據(jù)返回采集區(qū)，進(jìn)行如下處理：執(zhí)行“審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”菜單項(xiàng)； 所以在進(jìn)行數(shù)據(jù)撤返以前必須設(shè)置一定的條件（單個條件或者組合條件）對該部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行篩選，以防將其他批次的申報(bào)數(shù)據(jù)同時撤返到采集區(qū)；完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按 鍵，進(jìn)入 “設(shè)置已認(rèn)可/取消已申報(bào)標(biāo)志”對話框，在此界面將退稅申報(bào)已申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)，使本次申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回至數(shù)據(jù)采集區(qū)?！癊”：錯誤標(biāo)志。其性質(zhì)分別是“ ”：不影響基本審核標(biāo)志。第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報(bào)表為A4紙大小如果選擇“打印報(bào)表”，則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”，點(diǎn)擊“增加”，申報(bào)年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動生成，點(diǎn)擊“保存”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑?，點(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認(rèn)為**********，點(diǎn)擊“保存”。第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤”對話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)”點(diǎn)“確定”出現(xiàn)文本查看器，沒有錯誤則無內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉”出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤”對話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申 報(bào)”，下面的路徑系統(tǒng)自動給出，其結(jié)果是打開一個出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：，其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來修正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的“E”狀態(tài)。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為“R”或“E”，R代表該條記錄正確，E代表該條記錄不正確，請檢查錯誤數(shù)據(jù)并改正后，再做一次檢查，直到正確為至，即標(biāo)志為“R”。注意：該項(xiàng)目是計(jì)算90天、180天期限的原始依據(jù)，企業(yè)申報(bào)時不允許出現(xiàn)差錯。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。第三步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”關(guān)聯(lián)號：2006080001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年8月，則填200608（6位）報(bào)關(guān)單出口日期：所有的單據(jù)。發(fā)票原始金額：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動生成）系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊“打印分批”按鈕點(diǎn)擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。再次回到海關(guān)商品碼界面，在左邊的索引窗口找到要設(shè)為自用商品代碼，將光標(biāo)指向該商品，點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，在出現(xiàn)的界面中選擇“當(dāng)前記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”，至此，一條自用商品設(shè)置完畢，如果要設(shè)置多條自用商品，重復(fù)本上述操作即可，或點(diǎn)擊“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”全部設(shè)自用商品。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。是否分部核算：選“T”，分部門核算； 是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)； 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“T”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼，溫州市局為“330300”；退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱，溫州市局為“溫州市國稅局進(jìn)出口稅收管理處”?？梢赃M(jìn)行修改。2,以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習(xí)慣自行設(shè)置絕對不要將軟件裝到磁盤根目錄下如c: d: ，以下內(nèi)容可能會存在不準(zhǔn)確的地方，望見諒。封皮規(guī)格長處38厘米，、封皮內(nèi)容需填列清楚,完整,、企業(yè)裝訂退稅資料時,、退稅審核1．正式審核完畢后，將無疑點(diǎn)的申報(bào)數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)本次審核，通知企業(yè)于2日內(nèi)送交《退稅申請書》。并視同內(nèi)銷征稅七、裝訂出口退稅申報(bào)資料：1．外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報(bào)關(guān)單的順序裝訂(B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報(bào)電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。在此情況下，存在四種進(jìn)貨與出口的對應(yīng)方式： 一票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨 多票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨 一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯誤，則整個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報(bào)時盡量實(shí)現(xiàn)“一票進(jìn)貨對應(yīng)一票出口”。關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。申請退消費(fèi)稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書。三、增值稅發(fā)票認(rèn)證根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程申報(bào)流程：一、出口退（免）稅登記出口企業(yè)退（免）稅登記是整個出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口貨物退（免）稅的必要條件。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。資料封底。稅收(出口貨物專用)繳款書。所需資料如下：打印好的專用封面紙。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)先選“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”選“擴(kuò)展功能”“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”選“擴(kuò)展功能”,生成正式申報(bào)軟盤“退稅匯總申報(bào)表錄入”下圖點(diǎn)“增加”,“生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”一式兩份,“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單”等退稅資料和申報(bào)的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報(bào)關(guān)單出口日期是5月166月15日,那9月15日是到期日,9月1日15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預(yù)審,再返饋,到申報(bào)系統(tǒng)第五步 預(yù)審信息處理查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單