西子聯(lián)合控股公司非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)培訓(xùn)-wenkub.com
2025-05-01 23:14 本頁面
【正文】 公司不應(yīng)將審批權(quán)限授予非管理層員工。更改交貨期屬于合同更改，應(yīng)統(tǒng)一由合同管理部門統(tǒng)一處理。 這些政策和程序應(yīng)當(dāng)涵蓋： 職務(wù)分離 、審批授權(quán)、 實物控制、信息處理控制、業(yè)績評價 …… ?預(yù)防性控制 —— 防止錯誤或舞弊 通常針對大量的、重復(fù)性、程序化的交易活動 主要通過適當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)分離和審批授權(quán)進行控制 ?檢測性控制 —— 發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊 通常針對個別的、頻率較少的交易活動 主要通過檢查、取證、對賬進行控制 西子聯(lián)合控股 12 監(jiān)督 ?管理層 —— 常規(guī)性 持續(xù)評估公司的風(fēng)險 判斷內(nèi)部控制政策和程序恰當(dāng)性 檢查公司內(nèi)部控制得到全面地、一貫地執(zhí)行 提交內(nèi)部控制執(zhí)行情況報告 ?內(nèi)、外部審計機構(gòu) —— 周期性 判斷公司建立的內(nèi)部控制政策和程序是否滿足公司風(fēng)險管理的需要 檢測公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況是否與政策和程序一致 提供專業(yè)的審計意見，促進公司持續(xù)改進內(nèi)部控制 西子聯(lián)合控股 13 ?溝通 —— 渠道暢通、全方位、持續(xù)性 最高管理層向員工清楚地傳達內(nèi)部控制的職責(zé)要求； 每位員工清楚其在內(nèi)控活動中的角色并遵守內(nèi)控程序；協(xié)調(diào)各部門或員工間的工作；正確的信息傳遞方式 與外部的溝通，例如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門、媒體等 ?信息 —— 完整性、相關(guān)性、及時性、準(zhǔn)確性 所有與公司經(jīng)營活動、財務(wù)活動相關(guān)的全部信息； 內(nèi)部使用的和外部報告的信息；貨幣或非貨幣表示的信息等 信息與溝通 西子聯(lián)合控股
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