第五組-順銷下的合并報(bào)表編制-wenkub.com
2025-03-12 01:38 本頁面
【正文】 2023年 4月 上午 1時(shí) 36分 :36April 2, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:36:3901:36:3901:36Sunday, April 2, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 1時(shí) 36分 39秒 上午 1時(shí) 36分 01:36: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 2日星期日 上午 1時(shí) 36分 39秒 01:36: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:36:3901:36:3901:364/2/2023 1:36:39 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 4月 上午 1時(shí) 36分 :36April 2, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 01:36:3901:36:3901:36Sunday, April 2, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 例題講解 不完全權(quán)益（ 2023年） 主體理論 母公司理論 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益 期初 16 4 2 本期 10 期末 80 2 16 14 合并報(bào)表編制過程 的抵銷和調(diào)整分錄 ： （ 1）抵消 本期 長(zhǎng)期股權(quán)投資和 投資收益變動(dòng)額及 子公司分配的股利，將長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)為期初余額 ： 借：投 資 收益 14 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10 股利 4 4 例題講解 不完全權(quán)益（ 2023年） 主體理論 母公司理論 合并報(bào)表編制過程 的抵銷和調(diào)整分錄 ： （ 2）固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額攤銷 借： 折舊 費(fèi)用 1 （ 4540） /5=1 貸：累計(jì)折舊 1 期初固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)差額對(duì)折舊影響 借：期初未分配利潤(rùn) 1 貸：固定資產(chǎn) — 累計(jì)折舊 1 （ 3） 商譽(yù)減值損失： 借：資產(chǎn)減值損失 2 貸：商譽(yù) 2 （ 4） 調(diào)整期初 固定資產(chǎn)內(nèi)部交易： 借：累計(jì)折舊 期初未分配利潤(rùn) 貸：固定資產(chǎn) 9 當(dāng)期 內(nèi)部交易固定資產(chǎn)折舊攤銷 ： 借：累計(jì)折舊 3 貸： 折舊 費(fèi)用 3 合并報(bào)表編制過程 的抵銷和調(diào)整分錄 ： （ 5） 期初存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)調(diào)整未分配利潤(rùn) 借：期初未分配利潤(rùn) 1 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 抵消 當(dāng)期 公司間銷售收入和銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 13 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 貸：存貨 2 （ 6）抵消當(dāng)年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)處理 借：資產(chǎn)減值損失 1 貸：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 1 上年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)處理的調(diào)整 借：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 1 貸：期初未分配利潤(rùn) 1 例題講解 不完全權(quán)益（ 2023年） 主體理論 母公司理論 合并報(bào)表編制過程 的抵銷和調(diào)整分錄 ： （ 7） 抵減期初長(zhǎng)期股權(quán)投資與 S公司凈資產(chǎn)，并確認(rèn)商譽(yù) 借：股本 資本公積 固定資產(chǎn) 4 () 未分配利潤(rùn) 51 商譽(yù) 18 14 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70 少數(shù)股東權(quán)益 13 （ 8）確認(rèn)本期少數(shù)股權(quán)增加數(shù)： 少數(shù)股東收益 =凈利潤(rùn) 商譽(yù)減值 =20**== 借：少數(shù)股東收益 4 (20*) 貸：少數(shù)股東權(quán)益 3 股利 1(5*) 1 例題講解 不完全權(quán)益（ 2023年） 主體理論 母公司理論 Thanks 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 （ 1）固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額攤銷 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （ 2） 凈利潤(rùn) 20萬 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— S公司 16 貸：投資收益 16 （ 3）股利 5萬 借：銀行存款 4 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 （ 4）商譽(yù)減值 （ 2*80%） 借：投資收益
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