市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)核算-wenkub.com
2025-03-08 11:46 本頁面
【正文】 2023年 3月 下午 11時 47分 :47March 28, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 11時 47分 41秒 下午 11時 47分 23:47: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時 47分 41秒 23:47: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 下午 11時 47分 :47March 28, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 二、賬務(wù)核算 ? 科目設(shè)“應(yīng)付債券 面值”“應(yīng)付債券 利息調(diào)整”“應(yīng)付債券 應(yīng)計利息” ,（原制度設(shè)“應(yīng)付債券 — 溢價”或“ 折價”） ? 發(fā)行一般債券 : （ 1） 平價發(fā)行 ：借：存放央行準備金 （實收金額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （票面金額） （ 2） 溢價發(fā)行： 借：存放中央銀行款項 貸：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （差額） （ 3） 折價發(fā)行 ：借：存放中央銀行款項 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：應(yīng)付債券 面值 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券 借：存放中央銀行款項 （實收金額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （折價差額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （負債成分金額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益成分的公允價值） 或 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （溢價差額） 按期計提應(yīng)付利息（一次還本） 借：利息支出 （非資本化利息）（ 按實際利率計算） 在建工程 （資本化利息） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實際利率 票面利率 ) 貸：應(yīng)付債券 應(yīng)計利息 (按票面利率計算 ) 或：應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實際利率 票面利率 ) 到期兌付 ? 借：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 應(yīng)計利息 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款或現(xiàn)金 （實際支付） 或 : 應(yīng)付利息 利息調(diào)整 可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票的處理 ? 借：應(yīng)付債券 面值 （按余額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （按余額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益部分） 貸：股本 （轉(zhuǎn)換的股票面值） 資本公積 — 股本溢價 （差額） ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 一般規(guī)定 ? 發(fā)行費用的處理。 賬務(wù)核對 ①庫存現(xiàn)金核對：賬款核對相符 ②發(fā)生額和余額核對：軋變動戶法 ③開銷戶數(shù)的核對 ④重要空白憑證和有價單證的核對 （二）管轄行事后監(jiān)督 審核憑證、登記總帳和營業(yè)日報表 逐筆明細監(jiān)督 第三節(jié) 金融債券業(yè)務(wù)的核算 一、一般規(guī)定 ? 入賬價值： 金融企業(yè)發(fā)行金融債券業(yè)務(wù)應(yīng)當按照實際發(fā)行價格總額入賬，債券發(fā)行價格總額超過或低于債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價處理。 ? 儲戶王成存入活期儲蓄存款 1000元。 ? 提前支?。簺_回已付利息 ? 過期支取：過期息按活期計付。 八、存本取息業(yè)務(wù)的核算及利息計算 特點： 5000元起存，存期分 5年三個檔次，在存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金。 2 %247。 2 月利率 ? 條件：足月存滿，沒有漏存。過期的零頭天數(shù)不計息。 利息 =10 000 1 %=414（元） 借：定期儲蓄存款 — 李明 10 000 借：利息支出 — 定期儲蓄存款利息支出戶 414 貸：現(xiàn)金 10 414 利息 =10000 1 %+10000 3 %247。（ 2023年1月 10日活期利率調(diào)整為 %，整整半年期利率%） ? 2023/1/10提前支取 ? 2023/6/10到期支取 ?利息 =4000 7 %247。 定期儲蓄存款利率選擇的規(guī)定： 到期支取 ：存期內(nèi)不論利率是否調(diào)整，均按原定利率計息。 存入：借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 **戶 支取分錄 借：利息支出或應(yīng)付利息 借：定期儲蓄存款 **戶 貸：現(xiàn)金 利息計算 （以 1993年 3月 1日為界） 采取逐筆計息方法，基本公式 : 利息 =本金 存期 利率，計息公式同對公存款，即： （ 1）計息期為整年 (月 )的，計息公式為： 利息＝本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率。 利息 =10000 13 %247。 四、定活兩便存款業(yè)務(wù)的利息計算 利息 =本金 實際存期 利率 折扣 （一） 折扣： 1993年 3月 1日以前存入的打九折；1993年 3月 1日以后存入的打六折； （二）利率：“就低不就高” 實際存期不滿 3個月的，按支取日活期利率計息； 實際存期滿 3個月不滿 6個月的，按支取日整整 3個月利率打六折計息； 實際存期滿 6個月不滿 1年的，按支取日整整 6個月利率打六折計息； 實際存期超過 1年的，按支取日整整 1年期利率打六折計息。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。按季結(jié)息，計算方法同對公存款。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一、政策、原則 政策： “鼓勵”和“保護”的政策。 雙方須簽定合同。 ? B、支取金額不足最低支取額或不足、超過約定金額的那部分存款。 最低支取金額：可分次支取，最低支取額為個人 5萬元，單位 10萬元。 一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。支取日活期存款利率為 %。 (4）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的 活期存款利率 計付利息。 單位定期存款利息計算中利率適用有關(guān)規(guī)定： （ 1）單位定期存款在存期內(nèi)按 存入日 掛牌公告的定期存款利率計付利息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息。 計息基本公式： 利息 =本金 期限 利率 （ 1）計息期為整年 (月 )的，計息公式為：
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