【正文】 120 ? 總的目標(biāo)：現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度 ? 按照科學(xué)化、精細(xì)化管理要求，圍繞建立規(guī)范、高效、透明公共財(cái)政的目標(biāo)，堅(jiān)持制度創(chuàng)新，堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，堅(jiān)持服務(wù)至上，繼續(xù)深化國庫集中收付制度和政府采購制度改革，大力推進(jìn)國債市場(chǎng)化，推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，穩(wěn)步實(shí)施國庫現(xiàn)金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，鞏固總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，充分履行控制預(yù)算執(zhí)行、反饋執(zhí)行信息、有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務(wù)等一系列財(cái)政國庫管理職能，著力建設(shè)有中國特色的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系，為加強(qiáng)和完善財(cái)政管理、貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀調(diào)控提供手段和保障。 ? 一是研究界定政府單位范圍。 ? 二是建立國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系。 ? 四是完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付機(jī)制 。 117 ? （二）完善國庫集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。 114 ? 安全可靠 的財(cái)政國庫資金運(yùn)行基礎(chǔ) – 財(cái)政國庫管理業(yè)務(wù)既是技術(shù)性、操作性很強(qiáng)的工作，又是政策性、宏觀性很強(qiáng)的工作，業(yè)務(wù)性質(zhì)跨度很大。 ? （四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。各基層預(yù)算單位根據(jù)《通知書》支用額度，不再報(bào)送用款計(jì)劃。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干節(jié)余等。 （ 3）發(fā)卡與交易情況。 101 公務(wù)卡改革的進(jìn)展情況 （ 1）中央預(yù)算部門改革進(jìn)展情況。二是有利于方便預(yù)算單位用款。 （ 2）改革的總體思路。 （ 3）改革的主要目標(biāo) .是通過制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引進(jìn)具有“雁過留聲、消費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支出，打造“陽光財(cái)政”，加強(qiáng)管理監(jiān)督。 工程采購財(cái)政直接支付需要注意的問題 88 范圍： 單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額大于 或等于 100萬元的支出 特殊情況不實(shí)行直接支付管理的， 需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn) 三、物品服務(wù)采購支出 89 （ 1）基層預(yù)算單位提出申請(qǐng) （ 2）按規(guī)定程序報(bào)專員辦審核簽署意見 （ 3）按規(guī)定報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 4）一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 5）一級(jí)預(yù)算單位填寫匯總申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部 （ 6）財(cái)政部審核 （ 7）財(cái)政部審核無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 8）代理銀行按規(guī)定辦理支付 物品服務(wù)采購支出財(cái)政直接支付程序 90 特殊之處： （ 1）適用范圍不同 （ 2）要求的憑證不同 （ 3）審核程序不同－一級(jí)預(yù)算單位 91 財(cái) 政 授 權(quán) 支 付 92 （一）財(cái)政授權(quán)支付的適用范圍 除財(cái)政直接支付以外的所有財(cái)政性資金的支出 單件或單項(xiàng) 100萬元以下的購買支出 年度財(cái)政投資 500萬元以下的基建支出 特別緊急支出 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出 （范圍以上、轉(zhuǎn)移性） 93 （二）財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá) 每月 25日前，財(cái)政部向央行與代理銀行簽發(fā)匯總清算額度通知單與額度通知單 代理銀行在 1個(gè)工作日內(nèi)通知到基層預(yù)算單位的開戶行 開戶行在 1個(gè)工作日內(nèi)以額度到賬通知書的形式通知基層預(yù)算單位 94 （三）財(cái)政授權(quán)支付額度的使用與管理 使用 年度內(nèi)的月份間額度：可累加使用 基層預(yù)算單位：在下達(dá)的額度內(nèi)支付 代理銀行：在下達(dá)的額度內(nèi) 受理業(yè)務(wù) 控制支付金額 與國庫單一賬戶清算 管理 年終未用完額度余額的處理 —— 年終結(jié)余資金處理 95 財(cái) 政 授 權(quán) 支 付 操 作 流 程 附件十一 附件十二 結(jié)算系統(tǒng) 附件十三 附件十四 96 （四）財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算方式 （一）提現(xiàn)業(yè)務(wù) （二）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （三）匯兌業(yè)務(wù) （四）同城特約委托收款業(yè)務(wù) 97 介紹一下當(dāng)前的公務(wù)卡改革 98 公務(wù)卡改革的背景和意義。 用款計(jì)劃編報(bào)的原則 73 審： 一級(jí)單位的匯總數(shù)； 項(xiàng)目支出； 其他類支出 批： 原則上按季批復(fù)；按月下額度。 用款計(jì)劃編報(bào)的原則 72 項(xiàng)目支出 按基本均衡原則和項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào) 。 用款計(jì)劃編報(bào)的內(nèi)容 71 基本支出 按均衡性原則編報(bào) 。 38 66 對(duì)于基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金，確因管理需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以單獨(dú)開設(shè)一個(gè)“基本建設(shè)資金專用存款賬戶”，從試點(diǎn)之日起給予２年使用期，使用期滿后撤戶，其余資金轉(zhuǎn)入財(cái)政部允許保留的基本存款賬戶分賬核算。不需要先退回資金在支付等其他措施。 38 62 如果有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)財(cái)政部審核，收到批準(zhǔn)文件后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 。 零余額賬戶原則上只能用于本級(jí)開支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。 只有獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。 ?零余額賬戶的用款額度是由財(cái)政部門 ,按預(yù)算科目的類款項(xiàng) ,分基本支出和項(xiàng)目支出分別下達(dá)。該賬戶無余額過夜 ,故稱零余額賬戶。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控及賬戶管理等各個(gè)系統(tǒng)分立，沒有整合到一起，難以實(shí)現(xiàn)信息資源的高效利用。從整體上看，還有近千個(gè)縣沒有實(shí)施改革；從資金范圍來講，中央補(bǔ)助地方專款還沒有完全納入改革實(shí)施范圍。 52 （三）國庫集中收付制度改革進(jìn)展與成效 財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升 。由于監(jiān)控系統(tǒng)的威懾作用，先行實(shí)施改革的中央部門違規(guī)問題這兩年明顯減少。地方也加快推進(jìn)非稅收入收繳制度改革。 48 截至 2023年 10月底情況： 從中央來看： 截至 2023年 10月底，中央所有部門及所屬 10000多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付制度改革；一般預(yù)算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出以及中央補(bǔ)助地方?？畹牟糠猪?xiàng)目已納入改革范圍。 虛線（ 7a）、（ 8a）表示未實(shí)現(xiàn)電子化的銀行清算系統(tǒng)之前 的支付流程。通過代理銀行與財(cái)政部門間信息傳遞，以信息手段實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)收單位的監(jiān)控管理，同時(shí)也方便有關(guān)部門對(duì)賬。主要適用于需要當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收，同時(shí)不便于現(xiàn)場(chǎng)電子開具繳款書的情況。財(cái)政匯繳專戶實(shí)行零余額管理，每日營業(yè)終了，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)將繳入財(cái)政匯繳專戶的資金劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶，或直接繳入國庫單一賬戶。財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映非稅收入的收支活動(dòng)，用于非稅收入資金的日常收支清算。 34 （二）國庫集中收付制度改革的主要內(nèi)容 – 財(cái)政部門和預(yù)算單位零余額賬戶 ：財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。 – 效率不高 ——層層沉淀，撥付和使用效率低截至 2023年 8月底，鐵道部、信息產(chǎn)業(yè)部等 39個(gè)中央部門及所屬二級(jí)三級(jí)單位銀行存款賬戶資金達(dá)到1268億元，一級(jí)單位 1030億元，國家預(yù)算資金 380億元。 27 圖 1：改革前財(cái)政收入收繳流程圖 執(zhí)收單位過渡賬戶 繳款 繳款人 國庫 財(cái)政專戶 預(yù)算內(nèi)收入 預(yù)算外收入 上級(jí)主管部門過渡賬戶 上級(jí)主管部門過渡賬戶 繳款 … 繳款 28 （一）國庫集中收付制度改革的背景 ?財(cái)政支出層層撥付 – 財(cái)政支出先由財(cái)政部門撥付主管部門，再由主管部門撥付到所屬下級(jí)單位，然后逐級(jí)支付到收款人或用款單位。 1999年全國預(yù)算外資金收入 3385億元， 其中有 907億元未納入財(cái)政專戶管理，截留、坐支、挪用等問題比較突出。 17 國際上衡量國庫管理水平的指標(biāo)主要有兩個(gè)： ? 一是國庫現(xiàn)金與債務(wù)管理的效益，也就是說，是否能夠根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有效配合財(cái)政政策實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對(duì)國庫現(xiàn)金與債務(wù)的高效管理； ? 二是能否及時(shí)準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，為財(cái)政管理和宏觀調(diào)控提供依據(jù)。 15 （三）現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度的基本特征 ? 從我國財(cái)政國庫管理改革實(shí)踐來看，我國現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度除了上述三個(gè)特征外，還要強(qiáng)調(diào) “ 規(guī)范 ” 和 “ 安全 ” 。 ? 具體可分兩個(gè)方面來講：一是財(cái)政部門在預(yù)算執(zhí)行上程序透明。 12 （三）現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度的基本特征 通過高效管理國庫現(xiàn)金流量，使國庫 資金保值增值，提高國庫資金使用效 益。 ? 國債管理通常與國庫現(xiàn)金管理密不可分，既包括宏觀的國債政策管理，也包括微觀的現(xiàn)金流量管理。三是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 6 （二）現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度的主要內(nèi)容 ? 現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度是以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要方式的