【正文】 ? 在對(duì)子公司的日常管理流程中，應(yīng)對(duì)子公司設(shè)立包括預(yù)算指標(biāo)在內(nèi)的一系列反映財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、質(zhì)量的平衡指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如增加項(xiàng)目投資內(nèi)部回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流、子公司市場(chǎng)份額、銷售增長(zhǎng)率、銷售毛利潤(rùn)率、客戶投訴量、保修費(fèi)用占銷售額百分比等指標(biāo)。 潛在影響 ? 總公司對(duì)子公司的控制能力弱，部分子公司經(jīng)營(yíng)管理混亂、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 制作項(xiàng)目建議書 批準(zhǔn)立項(xiàng) 進(jìn)行項(xiàng)目可行 性分析 制訂投資方案 批準(zhǔn)投資項(xiàng)目實(shí)施 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程的概念性設(shè)計(jì) 95 169。 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程 93 169。 新流程的收益 ? 投資項(xiàng)目能落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目小組可以針對(duì)項(xiàng)目的性質(zhì)引入其他部門有相關(guān)能力的人員參與。 新流程的收益 ? 使公司的預(yù)算制作能落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心，各個(gè)責(zé)任中心清楚在公司預(yù)算管理中各自所應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)得到保障。 ? 超過(guò)公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資。 潛在影響 ? 投資項(xiàng)目沒(méi)有指定項(xiàng)目責(zé)任負(fù)責(zé)人，使投資責(zé)任制度無(wú)法落實(shí)。 ? 投資行為的起點(diǎn)分散于發(fā)展部、產(chǎn)權(quán)部、財(cái)務(wù)部和一些其它部門。 ? 未對(duì)項(xiàng)目成功所需要的所有關(guān)鍵成功因素進(jìn)行考慮，有可能當(dāng)一個(gè)成功要素不具備時(shí)，項(xiàng)目導(dǎo)致失敗。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 沒(méi)有在公司戰(zhàn)略、中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算的指導(dǎo)下來(lái)進(jìn)行單項(xiàng)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)和決策。 制訂中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算流程 86 169。 ? 進(jìn)行中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算時(shí)，應(yīng)將投資部作為一個(gè)利潤(rùn)中心進(jìn)行部門利潤(rùn)和部門現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)預(yù)算出的現(xiàn)金缺口和盈余部分再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行部門間的平衡或考慮外部融資方式，并評(píng)估預(yù)計(jì)的融資成本和投資收益，制定投資決策。 潛在影響 ? 由于沒(méi)有根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和 風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略制訂中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算，投資行為在沒(méi)有戰(zhàn)略指導(dǎo)的前提下盲目進(jìn)行，很可能和公司的戰(zhàn)略相違背。 新流程的收益 ? 投資行為和投資收益能落實(shí)到責(zé)任實(shí)體，保證投資的價(jià)值鏈、資金鏈的完整和良性循環(huán)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 投資管理流程優(yōu)化的總體原則 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 公司現(xiàn)存的投資流程中前期的投資設(shè)立新的企業(yè)和后期的投資管理、退出分別由發(fā)展部和產(chǎn)權(quán)部來(lái)分別獨(dú)立進(jìn)行，而有價(jià)證券的投資又由財(cái)務(wù)部來(lái)具體負(fù)責(zé)。 （此流程即連接績(jī)效評(píng)估程序） 新流程的收益 ? 預(yù)算的制定由于要關(guān)注是否能實(shí)現(xiàn)，就更加客觀實(shí)際，而非主觀上一相情愿。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算執(zhí)行和評(píng)估流程的概念性設(shè)計(jì) 核算預(yù)算完成情況 各部門針對(duì)預(yù)算執(zhí)行制定相應(yīng)行動(dòng)計(jì)劃 召開月度執(zhí)行情況會(huì) 編制預(yù)算執(zhí)行情況分析 檢查行動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施 77 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 將季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的頻率提高到月度，并在月中層干部會(huì)議上公布和討論。 ? 在分析了預(yù)算差異的原因后，沒(méi)有落實(shí)到何部門、何人、何時(shí)、何事的具體行動(dòng)方案來(lái)糾正差異，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算的調(diào)整流程 72 169。 預(yù)算的調(diào)整流程 71 169。 潛在影響 ? 當(dāng)年中發(fā)生了當(dāng)初制訂預(yù)算時(shí)候所無(wú)法預(yù)計(jì)的外界環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境較大變化時(shí)，已經(jīng)制定的預(yù)算無(wú)法適應(yīng)新的變化。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算審批和下達(dá)流程的概念性設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批預(yù)算 召開董事會(huì)審批預(yù)算 確定公司總預(yù)算 戰(zhàn)略決策委員會(huì)召開預(yù)算審批會(huì)議 下達(dá)公司總預(yù)算 69 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 對(duì)每?jī)傻饺陮?duì)費(fèi)用采用一次零基預(yù)算的審核方式，既假設(shè)沒(méi)有費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)，而重新評(píng)估費(fèi)用預(yù)算的合理性和必要性。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 由于預(yù)算的制作對(duì)預(yù)算的依據(jù)沒(méi)有詳細(xì)的列明，預(yù)算的審核也沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，只能參照歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行批復(fù)。 ? 預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算更加有據(jù)可尋，各部門為了經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大需要增加費(fèi)用預(yù)算也有理可述。 ? 每一科目的費(fèi)用預(yù)算都必須寫明預(yù)算的依據(jù)。 預(yù)算的編制流程 編制的方法（成本） 63 169。在預(yù)算中按照準(zhǔn)確核算得到的單位面積成本信息和預(yù)算銷售面積來(lái)預(yù)算銷售成本。 ? 更加注重實(shí)際人力資本和財(cái)務(wù)資本的投資成本，提高資本的使用效率。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 各個(gè)責(zé)任中心根據(jù)預(yù)算總綱和本部門的實(shí)際情況制定相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃，并用年度工作計(jì)劃的方式書面紀(jì)錄。 ? 如公司的房產(chǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有作為利潤(rùn)中心來(lái)制定預(yù)算，而只將本部房產(chǎn)部作為收入中心來(lái)制作房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售計(jì)劃；又由于房產(chǎn)部和開發(fā)公司分別進(jìn)行房產(chǎn)開發(fā)流程中的規(guī)劃和操作步驟，所以房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的銷售成本沒(méi)有具體的部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部只能粗略地進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，房產(chǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)沒(méi)有保障。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算的編制流程 編制的責(zé)任中心 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 預(yù)算編制的責(zé)任中心不明確。 ? 公司清晰的遠(yuǎn)景規(guī)劃和目標(biāo)藍(lán)圖能更大程度的激發(fā)更好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，使得預(yù)算的激勵(lì)作用更明顯地表現(xiàn)出來(lái)。 董事會(huì)辦公室應(yīng)組織各部門人員在正式預(yù)算啟動(dòng)之前進(jìn)行初步預(yù)測(cè)摸底并草擬預(yù)算總綱。 ? 下級(jí)機(jī)構(gòu)無(wú)法了解公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和期望，無(wú)法確定自身的行動(dòng)計(jì)劃是否和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，從而進(jìn)行的人、財(cái)、物和利潤(rùn)等的預(yù)算具有盲目性，有些短期預(yù)算行為可能和公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳，如園區(qū)的建設(shè)和長(zhǎng)期規(guī)劃不相適應(yīng)。 ? 只傳達(dá)上級(jí)機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)單的預(yù)算依據(jù)（以本年計(jì)劃數(shù)增長(zhǎng)一合理幅度），沒(méi)有本企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況擬定的預(yù)算依據(jù)。 ? 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的總體原則 ? 將預(yù)算管理作為一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定并監(jiān)控在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的量化的行動(dòng)計(jì)劃的管理工具來(lái)使用。 潛在影響 ? 編制預(yù)算的目的不明確，制訂的預(yù)算不以股東利益最大化為目標(biāo)，而以管理者是否能完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為目標(biāo)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 引資管理流程優(yōu)化 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的與公司戰(zhàn)略緊密相聯(lián)的引資策略 ? 市場(chǎng)前期調(diào)研工作（具體指可行性報(bào)告）缺乏實(shí)際的、客觀的市場(chǎng)數(shù)據(jù) ? 決策流程不夠科學(xué) ? 通過(guò)訪談，科技園的引資決策的準(zhǔn)備工作由房產(chǎn)部和開發(fā)公司共同完成，可行性報(bào)告提交給總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定，沒(méi)有完整的項(xiàng)目論證步驟和決策依據(jù)； ? 對(duì)園區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目缺乏跟蹤管理，沒(méi)有適時(shí)的績(jī)效考核 潛在影響 ? 引資過(guò)于分散，不利于科技園建立自己的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì) ? 增加園區(qū)開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展 49 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 辦公室 主要職能 領(lǐng)導(dǎo)日程安排 領(lǐng)導(dǎo)行政事務(wù)處理 領(lǐng)導(dǎo)電話接聽、報(bào)告起草 領(lǐng)導(dǎo)文件檔案整理 辦公室 娛樂(lè)和公益活動(dòng)組織 會(huì)議紀(jì)要整理 領(lǐng)導(dǎo)視察及外事接待 檔案管理 公文管理 報(bào)刊征訂 印章管理 秘書 會(huì)議會(huì)務(wù)安排 公關(guān)接待 文檔印章管理 本地政府關(guān)系 車輛年檢上稅 車輛管理 車輛維護(hù)保養(yǎng) 司機(jī)管理調(diào)度 辦公用品及固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的收貨、安裝、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、銷售 辦公用固定資產(chǎn)維修 盤點(diǎn)、臺(tái)帳和卡片管理 辦公用品、辦公設(shè)備采購(gòu)及供應(yīng)商管理 44 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 園區(qū)經(jīng)營(yíng)部 主要職能 園區(qū)經(jīng)營(yíng)部 房屋管理和維護(hù) 物業(yè)管理 園林綠化 水電及公用設(shè)施管理 物業(yè)管理咨詢 房產(chǎn)定價(jià) 房地產(chǎn)銷售租賃策略 售后服務(wù) 高新城 房地產(chǎn)銷售、租賃 40 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 未來(lái)的組織架構(gòu)圖 – 公司管理層面 董事長(zhǎng)、黨委書記 經(jīng)營(yíng)班子 投 資 部 開發(fā)公司 物業(yè)公司 貿(mào)易公司 紀(jì)委書記 意杰公司 科意公司 派瑞科 金科公司 韻科 園區(qū)經(jīng)營(yíng)部 高新城 天鼎公司 西甫公司 人力資源部 法律事務(wù)部 辦 公 室 財(cái) 務(wù) 部 園區(qū)開發(fā)部 黨 群 辦 36 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司薪酬與考核委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)管理職能（續(xù)） ? 薪酬與考核委員會(huì)主要職責(zé) ? 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ， 向董事會(huì)匯報(bào) ? 薪酬與考核委員會(huì)是公司薪酬與績(jī)效管理的非常設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) ， 是總公司董事會(huì)在人力資源方面的專業(yè)參謀機(jī)構(gòu) ， 其目的在于加強(qiáng)董 、 監(jiān)事 、 子公司高級(jí)管理人員的考核與激勵(lì)管理 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司薪酬與考核委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)管理職能 ? 戰(zhàn)略決策委員會(huì) ? 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ， 向董事會(huì)匯報(bào) ? 戰(zhàn)略決策委員會(huì)是公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略 ， 重大投資和預(yù)算管理的非常設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) ， 是總公司董事會(huì)的專業(yè)參謀機(jī)構(gòu) ， 其目的是為了 提高上述領(lǐng)域的專業(yè)化決策質(zhì)量 ， 并推動(dòng)在全集團(tuán)建立起自上而下的預(yù)算管理體系 。 ? 審計(jì)委員會(huì)由外聘專業(yè)咨詢顧問(wèn) （ 若不外聘顧問(wèn) ， 則要求委員會(huì)成員熟悉會(huì)計(jì) 、 審計(jì)業(yè)務(wù) ， 具備審計(jì)能力 ） 、 公司董事長(zhǎng) 、 不兼任管理職務(wù)的董事 、 黨委書記 、 審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理共同組成 ， 董事長(zhǎng)任委員會(huì)主任 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 未來(lái)的組織架構(gòu)圖 —董事會(huì)層面 各業(yè)務(wù)及職能部門 總經(jīng)理 薪酬與考核委員會(huì) 董事會(huì) 董事會(huì)辦公室 戰(zhàn)略決策委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)部 27 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 未來(lái)組織架構(gòu)建議 ? 組織架構(gòu)方案和部室職責(zé)是適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核方面的要求而產(chǎn)生的結(jié)果，因此將隨著這些因素的變化而轉(zhuǎn)變。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用