企業(yè)財(cái)務(wù)管理-wenkub.com
2025-02-26 21:54 本頁面
【正文】 ? 2023年度： 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入： 3,803,504 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出： 3,534,120 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額： 269,384 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入： 30 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出： 120,788 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額： 120,758 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入： 2,000 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出： 161,911 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額： 159,911 匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響： 1,018 現(xiàn)金凈增加額： 12,303 貨幣資金 2023年初 2,225,748 貨幣資金 2023年末 2,213,445 2023年貨幣資金增加 2,213,445 2,225,748 = 12,303 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 有比較分析法 、 比率分析法 、綜合財(cái)務(wù)分析法 。 ? 損益表：權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理。 除息除權(quán)報(bào)價(jià) =（ ） /2= 股價(jià)變動(dòng)率 =（ ） /=10% 四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表 總括反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表。 股本 26,550 +15,930+10,620 資本公積 △ 10,620 盈余公積 △ +2,754+1,377+2,169 未分配利潤△ +27,540 2,754 1,377 2,169 15,930 5,310 股利宣告日： 5月 12日 。 ? 凈利潤 =利潤總額 —所得稅 ? 所得稅 =應(yīng)納稅所得額 所得稅率 應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上經(jīng)過調(diào)整后得出的 。 ? 管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費(fèi)用 。 ? 完全成本法與制造成本法 。 是指企業(yè)經(jīng)營上發(fā)生虧損的可能性 ， 它的大小用安全邊際率反映 。 ? 例如 ， 固定成本 200,000元 ， 單價(jià) 100元 ，單位變動(dòng)成本 60元 ， 當(dāng)銷售量為 10,000件時(shí) ， 利潤 =（ 10060） ?10,000200,000 =200,000（ 元 ） 如要實(shí)現(xiàn)利潤 100萬元 ， 則 銷售量 =（ 200,000+1,000,000） /（ 10060） =30,000（件） ? （ 3） 盈虧平衡分析 。 ? 固定成本是指總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而固定不變的成本；變動(dòng)成本是指總額隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的成本，如直接材料、直接人工等。 ? 魯穎電子摘牌前股價(jià) ，設(shè)資金成本 10%， 3年后持股成本 ，按： 1折股， 3年后持股成本 。 ? 吸收合并； A+B=A+， 如清華同方吸收合并山東魯穎電子。 ? 新設(shè)合并： A+B=C， 如戴姆勒 奔馳與克萊斯勒合并組成戴姆勒 克萊斯勒。 （ 2） 收益法 。所謂價(jià)值評估，是指買賣雙方對標(biāo)的（股權(quán)或資產(chǎn)）作出的價(jià)值判斷。按并購的出資方式，可分為出資購買資產(chǎn)式、出資購買股票式、以股票換取資產(chǎn)式、以股票換取股票式。股權(quán)投資差額為 30602196=864千元 。 （ 2） 共同控制 ， 是指按合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制 。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。也就是說，根據(jù)這個(gè)折現(xiàn)率對投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，使未來報(bào)酬的總現(xiàn)值正好等于該項(xiàng)目投資額的總現(xiàn)值。 若預(yù)計(jì)的投資回收期比要求的投資回收期短 ， 則負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度就比較小 ， 項(xiàng)目可行；若預(yù)計(jì)的投資回收期比要求的投資回收期長 ， 則負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度就比較大 ， 項(xiàng)目不可行 。 現(xiàn)金流量圖 ? 橫軸表示時(shí)間，垂直線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。 （ 1） 股東投入 100萬元 ， 20% （ 2） 股東投入 50萬元 借入 50萬元 ， 年利率 10% 30% （ 3） 股東投入 20萬元 借入 80萬元，年利率 10% 60% ? 如果預(yù)計(jì)每年息稅前利潤為 8萬元 。 利息 +利潤 =+（ ） = 利息 +利潤 =+= ? 渝汰白 92年投資一項(xiàng)目， 97年報(bào)在建工程 ，其中利息為 。 包括： ■ 流動(dòng)負(fù)債：一年內(nèi)償還的債務(wù) 。 資本溢價(jià)：甲 、 乙 、 丙 、 丁 100 100 100 ？ 1/4 三年后留存收益 150萬元。投資者一般按出資比例分享利潤和承擔(dān)責(zé)任。 一般應(yīng)與企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本一致。企業(yè)財(cái)務(wù)管理 中山大學(xué) 劉娥平 一、籌資管理 總資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益
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