【正文】 2023年 3月 7日星期二 6時 41分 26秒 18:41:267 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 , March 7, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 。 :41:2618:41Mar237Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 3月 7日星期二 6時 41分 26秒 18:41:267 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :41:2618:41:26March 7, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 , March 7, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 （ ） 14． 銀行承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付的 ， 其承兌銀行應(yīng)代為付款 。 （ ） 10．存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司的現(xiàn)金及有價證券。 （ ） 6． 企業(yè)收到的支票均可以提取現(xiàn)金 ， 不能采取轉(zhuǎn)賬方式 。 （ ） 2． 為簡化現(xiàn)金存取手續(xù) ， 企業(yè)可以用收入的現(xiàn)金直接支付有關(guān)款項 。 A、 收款人 B、 付款人 C、 承兌申請人 D、 承兌銀行 9． 商業(yè)匯票按承兌人不同 ， 可以分為 （ ） 。 A、 信用證存款 B、 備用金 C、 信用卡存款 D、 銀行本票存款 B B C A B 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 二、多項選擇題 1． “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的核算內(nèi)容包括 （ ） A、 人民幣現(xiàn)金 B、 外幣現(xiàn)金 C、 信用證存款 D、 備用金 “銀行存款 ”科目核算的有 （ ） A、 人民幣存款 B、 外幣存款 C、 外埠存款 D、 信用證存款 3． “ 其他貨幣資金 ” 科目核算的內(nèi)容包括 （ ） 。 A、 1 B、 6 C、 2 D、 9 現(xiàn)金日記賬的余額 ， 正確的結(jié)記方法是 ( )。 用采購專戶存款采購物資時 ， 應(yīng)貸記的科目是 （ ） A、 “ 銀行存款 ” B、 “ 應(yīng)付票據(jù) ” C、 “ 材料采購 ” D、 “ 其他貨幣資金 ” 9． 某企業(yè)本月銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為 346 000元 ,未達(dá)賬項有 :銀行代收款項 6 000元 ,銀行代付款項 2 000元 。 A、 管理費用 B、 財務(wù)費用 C、 營業(yè)外支出 D、 其他業(yè)務(wù)費用 B C A B 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 5． 下列哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以直接用現(xiàn)金支付 （ ） 。 借：銀行貸款 （ 20230*） 136000 貸：實收資本 136000 企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本 ,應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算 ,不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算 ,外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 (二 )資產(chǎn)負(fù)債表日會計處理 在資產(chǎn)負(fù)債日 ， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別 外幣貨幣性項目 和外幣 非貨幣性項目 進行會計處理 外幣貨幣性項目 :是指企業(yè)持有的貨幣資金和將可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債 ， 分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債 貨幣性資產(chǎn)包括 :庫存現(xiàn)金 、 銀行存款 、 應(yīng)收賬款 、 其他應(yīng)收款 、 長期應(yīng)收款等 貨幣性負(fù)債包括 :短期借款 、 應(yīng)付賬款 、 其他應(yīng)付款 、 長期借款 、 應(yīng)付債券 、 長期應(yīng)付款等 對于外幣貨幣性資產(chǎn)項目 ， 因結(jié)算或采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算而產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益 ， 同時調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 非貨幣性項目 ， 是指貨幣性項目以外的項目 ， 包括存貨 、 長期股權(quán)投資 、 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)等 。 企業(yè)通常采用即期匯率核算 ， 匯率變動不大的也可以采用即期匯率近似匯率核算 。 一定單位外幣所折算的本幣增多 ,說明外幣幣值上升 。 7 上述企業(yè)用該 500 000元，購入甲公司股票，不準(zhǔn)備長期持有 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 550 000 貸：銀行存款 550 000 借：交易性金融資產(chǎn) 500 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 500 000 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 回顧 其他貨幣資金核算的內(nèi)容 其他貨幣資金的核算 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 第五節(jié) 外幣業(yè)務(wù)的核算 一、外幣業(yè)務(wù)概述 （ 一） 外幣與外匯 (1)外幣：指記賬本位幣以外其它國家和地區(qū)發(fā)行的 貨幣。 4 上述企業(yè)用銀行匯票采購材料 ， 增值專用發(fā)票注明不含稅價款 30 000元 ， 增值稅 5 100元 。 （ 六 ） 存出投資款 存出投資是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。 （ 二 ） 銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 通常采用補記式余額調(diào)節(jié)法 ， 即將雙方余額各加減未達(dá)賬項 ， 使雙方余額平衡的一種方法 。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 （ 4）未達(dá)賬項 未達(dá)賬項，主要是指存款單位與開戶銀行之間因結(jié)算憑證傳遞時間的差別，發(fā)生的一方已經(jīng)記賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證沒有記賬的款項。 三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單要互相核對，以便準(zhǔn)確地掌握企業(yè)可運用的銀行款存款實有數(shù)。 借：銀行存款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20230 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷） 3400 借：銀行存款 3600 貸：財務(wù)費用 3600 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 某企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式，委托開戶銀行收銷貨款 68 000元，接銀行通知款已收。 “ 銀行存款 ” 賬戶增加時 ， 借記 “ 銀行存款 ” 科目 ，貸記有關(guān)科目 ， “ 銀行存款 ” 賬戶減少時 ， 借記有關(guān)科目 ， 貸記 “ 銀行存款 ” 科目 。 無論單位還是個人都可憑已承兌商業(yè)匯票 、 債券 、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項收取同城或異地款項 。 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位 ，必須是國有企業(yè) 、 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好 ， 并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 。 匯兌分為信匯 、 電匯兩種 。 信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支額金卡最高不得超過 10 000元，普通卡最高不得超過 5 000元。 支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式 。 ②銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定 ， 但最長不得超過 6個月 。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)帳 ， 在票面注明現(xiàn)金字樣的 ， 為現(xiàn)金本票 ， 現(xiàn)金本票只能用于支取現(xiàn)金 。銀行匯票的付款期限為自出票日起 1個月 內(nèi)。 銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則 企業(yè)應(yīng)及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符 出納業(yè)務(wù)的核算 湖南機電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 （ 一 ） 銀行匯票 （ 異地 ） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的 ， 由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù) 。 企業(yè)在銀行開立銀行存款基本賬戶時，必須填制開戶申請書，提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本等有關(guān)證件，送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。 現(xiàn)金清查中 ， 發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺 400元 。 現(xiàn)金支出核算 4 、 用現(xiàn)金支付車間辦公費 500元 ， 廠部行政管理費 600元 。 該表是對庫存現(xiàn)金進行差異分析和用以調(diào)整賬項的原始憑證。 現(xiàn)金支出的核算。現(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式。 一般按照單位 3～ 5天日常零星開支的正常需要量確定 ， 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額 ， 可按多于 5天但不超過 15天日常零星開支的正常需要量確定 。 （ 6） 出差人員必需隨身攜帶的差旅 。 （ 2） 個人勞務(wù)報酬 。 （ 3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù) 、 文化藝術(shù) 、 體育等各種資金 。 （ 7） 結(jié)算起點 （ 1 000元人民幣 ） 以下的零星支出 。