【正文】 2023年 3月 4日星期六 7時(shí) 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , March 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 。 :47:4319:47Mar234Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 3月 4日星期六 7時(shí) 47分 43秒 19:47:434 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :47:4319:47:43March 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 人生是尊貴的。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。 ? 如果強(qiáng)調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。我們?cè)谑赖亩虝旱囊簧校也恢肋€有什么比這種服務(wù)更好的了。 ? 我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個(gè)月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。 19:4719:47::47 ? 靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會(huì)有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)有什么樣的人才。 ? 業(yè)精于勤，荒于嬉。 ? 對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。 ? 3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長； 13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。 ? 這個(gè)世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。大多數(shù)客戶的借款額集中在 5萬到 15萬元之間。 ? 根據(jù)工行上海市第一支行的負(fù)責(zé)人介紹，作為一家專業(yè)從事牡丹卡經(jīng)營管理的支行，通過牡丹信用卡發(fā)放的信用貸款是該行的一個(gè)重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目。 ? 2023年 3月 21日發(fā)放貸款： ? 借：個(gè)人住房貸款 —張?jiān)平杩顟? 240 000 ? 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —張?jiān)拼婵顟? 240 000 ? 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —張?jiān)拼婵顟? 240 000 ? 貸：單位活期存款 —信達(dá)房地產(chǎn)公司戶 240 000 ? 2023年 4月 20日第一次歸還貸款： ? 采用本金等額償還： ? 當(dāng)月償還本息金額 =240 000247。部分提前還款的，對(duì)于剩余部分的貸款應(yīng)當(dāng)根據(jù)還款期數(shù)，重新計(jì)算每期還款額。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —借款人存款戶 貸：個(gè)人住房貸款 —借款人戶 利息收入（或應(yīng)收利息） —個(gè)人貸款利息收入戶 4．逾期還款的核算 若在合同規(guī)定還款日，借款人活期儲(chǔ)蓄存款賬戶沒有資金歸還本期應(yīng)歸還的本金和利息，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，還款計(jì)劃明細(xì)表備注欄注明 “逾期 ”字樣。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：個(gè)人住房貸款 —借款人戶 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —借款人存款戶 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —借款人存款戶 貸：活期存款 —售房單位活期存款戶 借款憑證的處理與單位貸款相同。 采用等額本息償還法，每期歸還貸款本金和利息的計(jì)算公式： 每月償還貸款本息額 = 采用等額本金償還法，每期歸還貸款本金和利息的計(jì)算公式： 當(dāng)月償還貸款本息額 = ⑹借款人可以提前部分或全部歸還本息，但不得間斷歸還。 ⑶各行按照購房價(jià)款的一定比例，規(guī)定發(fā)放貸款的最高額（一般規(guī)定為房款的 70%－ 80%）。個(gè)人汽車消費(fèi)貸款的償還可參照個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款償還的賬務(wù)處理。 借款人以質(zhì)押方式申請(qǐng)貸款的，首期付款不得少于購車款的 20%～ 30%，借款最高限額為購車價(jià)款的 70%～ 80%；借款人以其他不動(dòng)產(chǎn)抵押申請(qǐng)貸款的，首期付款不得少于購車款的 30%，借款最高限額為購車價(jià)款的 70%。 個(gè)人助學(xué)貸款額度不低于人民幣 2 000元（含 2 000元），最高額度不得超過人民幣 20 000元（含 20 000）；助學(xué)貸款最短期限為半年，最長期限不超過 5年（含 5年），貸款利率及還款方式與個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款基本一致。若借款人以委托扣款方式還款，結(jié)息日營業(yè)開始，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)生成扣劃數(shù)據(jù)，打印代扣清單，作記賬憑證附件，從借款人儲(chǔ)蓄存款賬戶中及時(shí)扣款。貸款利率按照同期貸款利率執(zhí)行。需有當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诨蛴行Ь用裆矸葑C件，有固定的住所；有穩(wěn)定、合法的收入來源，具有按期償還本息的能力；能提供貸款銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式；在銀行開立儲(chǔ)蓄賬戶，存有不低于所購商品價(jià)款 20%的款項(xiàng)（即自付款）。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：貸款 小額質(zhì)押貸款 ? 貸：庫存現(xiàn)金 3．貸款收回的核算 小額質(zhì)押貸款的到期，須填寫 “小額質(zhì)押貸款還款憑證 ”一式三聯(lián)，連同借據(jù)、借款合同和質(zhì)押品收據(jù)一并交銀行，經(jīng)審核無誤后，在還款憑證各聯(lián)上加蓋名章，還款憑證第三聯(lián)加蓋公章后交借款人，第一聯(lián)作貸方憑證，另制轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第二聯(lián)還款憑證作其附件進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：貸款 小額質(zhì)押貸款 利息收入 ? 同時(shí)填制表外科目付出傳票進(jìn)行記賬： ? 付出：待處理質(zhì)押品 ? 借款人在貸款逾期滿 1個(gè)月營業(yè)終了仍未歸還貸款，經(jīng)批準(zhǔn)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可將質(zhì)押憑證抵還貸款，由貸款儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)同操作人員辦理。 ? 經(jīng)辦人員填制小額質(zhì)押貸款借據(jù)一式三聯(lián)，借據(jù)由借款人簽字后，加蓋經(jīng)辦人員、儲(chǔ)蓄所主任名章及儲(chǔ)蓄專用章。 ? 小額質(zhì)押貸款應(yīng)按期歸還，逾期 1個(gè)月內(nèi)（含 1個(gè)月）的，自逾期之日起按實(shí)際逾期天數(shù)和法定罰息率計(jì)收罰息；逾期超過 1個(gè)月，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)將有權(quán)將質(zhì)押憑證作抵還貸款處理。不足 6個(gè)月按 6個(gè)月貸款利率確定，貸款期限在 6個(gè)月以上的，按一年期貸款利率計(jì)息。憑證式國債質(zhì)押貸款額度起點(diǎn)為人民幣5000元，每筆貸款額一般不超過憑證面額的 90%。凡所有權(quán)有爭議、已作擔(dān)保、掛失或被依法止付的存單（折）不得作為質(zhì)押物。 ㈠小額質(zhì)押貸款的核算 小額質(zhì)押貸款是指儲(chǔ)戶因急需資金，以未到期定期儲(chǔ)蓄存單或憑證式國債作質(zhì)押，按質(zhì)押金額的一定比例向借款人發(fā)放的貸款。其主要區(qū)別是：質(zhì)物是動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利，抵押物是不動(dòng)產(chǎn)；以動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利作質(zhì)物取得貸款，在合同約定期內(nèi)，需移交質(zhì)物的占有權(quán)，而以不動(dòng)產(chǎn)作抵押取得貸款，在合同約定期內(nèi)，不需移交抵押物的占有權(quán)。 權(quán)利質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其權(quán)利憑證交付于債權(quán)人，并以該權(quán)利憑證作為債權(quán)的擔(dān)保。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金等科目 ? 活期存款 —抵押人存款戶 ? 貸：逾期貸款 —單位抵押貸款逾期戶 ? 不論是拍賣、變賣還是作價(jià)入賬處理，都應(yīng)當(dāng)銷記 “待處理抵押品 ” 3．質(zhì)押貸款的核算 質(zhì)押貸款是按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。其會(huì)計(jì)分錄為： 付出：待處理抵押品 —單位戶 ⑷抵押貸款逾期的核算 抵押貸款到期，如果借款人不能按期償還貸款，銀行應(yīng)于到期日將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，同時(shí)向借款人發(fā)出 “處理抵押品通知單 ”。 會(huì)計(jì)部門收到抵押借款合同及根據(jù)合同填寫的借款憑證后，辦理發(fā)放貸款的轉(zhuǎn)賬。 ? ③審查抵押物是否經(jīng)有關(guān)部門登記。 ? ①審查抵押物是否符合規(guī)定的范圍。 ⑴抵押物及抵押物的審查 抵押物是指借款人或第三人（以下稱抵押人）提供的經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可作為抵押物的財(cái)產(chǎn)。如果借款人無力償還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)借款合同規(guī)定向保證人收取貸款本息。保證合同一經(jīng)簽訂即可生效，雙方應(yīng)切實(shí)履行合同的規(guī)定。保證擔(dān)保的范圍，應(yīng)包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。保證人主要是借款人的股東、合伙人、高級(jí)管理人員、母公司和有業(yè)務(wù)往來的公司等，保證人與借款人之間往往存在不同程度的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，為此，銀行要特別注意完全依賴保證擔(dān)保的貸款，防止欺詐行為。 ②保證人的資金實(shí)力和保證意愿。因此，銀行在發(fā)放保證貸款時(shí)，對(duì)借款人申請(qǐng)保證貸款的條件進(jìn)行調(diào)查評(píng)估和可行性的論證是至關(guān)重要的。 擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式不同，可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款三種。 6月 21日，紅旗工廠貸款到期，全部歸還 40萬元貸款；好佳公司 20萬元貸款到期，由于沒有資金歸還，轉(zhuǎn)作逾期貸款。會(huì)計(jì)部門應(yīng)在貸款到期日營業(yè)終了前，將原貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。會(huì)計(jì)部門應(yīng)抽出原借據(jù)，在借據(jù)上批注展期后的還款日期及相應(yīng)的利率，展期申請(qǐng)書與原借據(jù)一并保管，按新的到期日