【正文】 第七條：實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)管理中心付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。 第二條：職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù) 責(zé)人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款； 住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算； 零星采購(gòu)開(kāi)支按計(jì)劃金額借款。出納業(yè)務(wù)接觸面廣，不管客觀上怎樣“ 急”、“亂”，自己應(yīng)思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。要隨時(shí)注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。單據(jù)最好直接送達(dá)，避免拖人代辦。 （二十七）向外匯款，經(jīng) 辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁(yè) 共 132 頁(yè) （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉(cāng)庫(kù)保管員簽章，以示收貨，才能退款。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項(xiàng)時(shí)，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之備查錄，并限期收款后及時(shí)入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準(zhǔn)先行加 蓋）。 （十六）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報(bào)銷期限。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開(kāi)出財(cái)務(wù)收據(jù)給對(duì)方。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個(gè)人，待交來(lái)報(bào)銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請(qǐng)示報(bào)告，并向前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁(yè) 共 132 頁(yè) （三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點(diǎn)，收付時(shí)驗(yàn)明對(duì)象，問(wèn)明錢數(shù)，以防錯(cuò)收、錯(cuò)付或被人冒領(lǐng)。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)大門的窗口，是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從出納這個(gè)窗口，可窺視一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之一斑。 四、其他 （一）財(cái)務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)銀行重要憑證的購(gòu)買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號(hào)進(jìn)行登記。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 .支票內(nèi)容填寫清晰 ,嚴(yán)禁涂改 。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。 （ 10）作廢的支票 ,及時(shí)交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷 ,不能自行銷毀。 （ 6）領(lǐng)用支票時(shí) ,領(lǐng)用人必須在 支票登記簿 上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號(hào)碼、密碼等填寫清楚。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 35 頁(yè) 共 132 頁(yè) （ 3）支票填好后 ,支票專管員把支票密碼告訴領(lǐng)用支票人 ,領(lǐng)用支票人把密碼另行記錄下 來(lái) ,在交易完成時(shí) ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來(lái)帳目核算的會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)了如指掌 ，及時(shí)催經(jīng)辦人結(jié)清往來(lái)帳目。 （二）預(yù)付款項(xiàng)的管理 業(yè)務(wù)部門辦理預(yù)付款項(xiàng) 時(shí)，必須具備以下手續(xù)： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 34 頁(yè) 共 132 頁(yè) （ 1）填制預(yù)付款申請(qǐng)單，填明“負(fù)責(zé)結(jié)算人”和付款理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽章同意。有關(guān)要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。 財(cái)務(wù)部門收到信用不好或者不了解情況的客戶交來(lái)的支票、匯票應(yīng)通過(guò)電話或電報(bào)查詢無(wú)誤后，再辦理結(jié)算手續(xù)。是商業(yè)銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開(kāi) 出的， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁(yè) 共 132 頁(yè) 在一定金額內(nèi)，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書(shū)面承諾。是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 （五）銀行本票。是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)辦理銀行承兌匯票需交納 1‰的承兌手續(xù)費(fèi)（不足 10元時(shí)按 10元交納），并交納一定比例的保證金。 （二）匯兌。 （一）支票。 Ⅱ .銀行結(jié)算管理制度 一、總 則 （一）為了加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格銀行結(jié)算紀(jì)律，明確收付業(yè)務(wù)程序，根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 （十）嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員公款私存。 （六）各單位的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存內(nèi)部銀行，當(dāng)日送存確有困難的， 由內(nèi)部銀行確定送存時(shí)間。 （三）每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存內(nèi)部銀行，財(cái)務(wù)主管人員定期檢查、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，每月至少一次。 三、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 （一）堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 二、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定 （一）庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定，由各開(kāi)戶單位向財(cái)務(wù)管理中心提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)管理中心核定。 接受的代銷商品銷售后按含稅的售價(jià)金額 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 22 頁(yè) 共 132 頁(yè) 借 :銀行存款 (含稅售價(jià) ) 貸 :商品銷售收入 (不含稅 ) 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增殖稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí) : 借 :商品銷售成本 (含稅價(jià) ) 貸 :應(yīng)付帳款 委托代銷商品廠家 將代銷商品款交還給委 托廠家時(shí) 借 :應(yīng)付帳款 委托代銷商品廠家 貸 :銀行存款 月份終了 ,已銷代銷商品一并分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià)帳戶 : 借 :商品進(jìn)銷差價(jià) 貸 :商品銷售成本 注 :受托代銷商品帳戶、按委托單位設(shè)置明細(xì)帳。零售企業(yè)商品 銷售主要是面對(duì)廣大消費(fèi)者 ,一般采用“一手錢 ,一手貨”的銷貨方式 ,在這種情況下“商品銷售收入”帳戶反映的是不含稅價(jià)格的商品銷售額 ,“商品銷售成本”帳戶反映的是原含稅價(jià)格的商品銷售成本 (平時(shí)按含稅價(jià)格 ,即售價(jià)金額與“庫(kù)存商品”帳戶發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系 ,就是所謂銷售的同時(shí)暫按注銷庫(kù)存商品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 .待期末再通過(guò)一定的方法計(jì)算出已銷商品的進(jìn)銷差價(jià) ,注銷“商品進(jìn)銷差價(jià)”帳戶 ,并沖減“商品銷售成本”帳戶 ,使其真正反映已銷商品的進(jìn)價(jià) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 21 頁(yè) 共 132 頁(yè) 成本 )。 第十條 公益金主要用于家電總公司的職工集體福利設(shè)施支出。 （四）按 5%提取公益金。 第八條 家電總公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： （一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 第五條 家電總公司的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 第三條 利潤(rùn)總額的構(gòu)成和商品銷售稅金的核算要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算，其中企業(yè)收到減免退回的稅金作為國(guó)家撥補(bǔ)流動(dòng)資本，增資本公積金處理。 二、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算制度 （略） Ⅵ .銷售收入、利潤(rùn)及分配管理及核算制度 一、銷售收入、利潤(rùn)及分配管理制度 第一條 銷售收入是指企業(yè)銷售商品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括商品銷售收入和其他銷售收入。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照 510 年的期限分 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁(yè) 共 132 頁(yè) 期攤?cè)胭M(fèi)用。 （二）法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，由財(cái)務(wù)公司按照不少于十年的期限確定。 （三）自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 二、在建工程核算制度 在建工程的核算按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，按費(fèi)用支出項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)科目。 工程交付使用前，因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。 （三）設(shè)備安裝工程：按照所安裝的設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 第二條 在建工程按其建造形式不同分為自營(yíng)工程、出包工程、自營(yíng)和出包相結(jié)合工程。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第十一條 家電總公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出一律列入成本費(fèi)用。 第八條 家電總公司固定資產(chǎn)的折舊按月計(jì)提，月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提，月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 第五條 家電總公司固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法“，如需變動(dòng)， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 132 頁(yè) 由財(cái)務(wù)部門提出方案，經(jīng)辦公會(huì)同意并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案后施行。 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 第三條 家電總公司固定資產(chǎn)按如下標(biāo)準(zhǔn)分類。 二、流動(dòng)資產(chǎn)核算制度 （一）應(yīng)收票據(jù)的核算 銷售采用銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)， 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 銀行承兌匯票到期，匯票不帶息， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁(yè)