珠寶行業(yè)非財務人員的財務管理-wenkub.com
2025-02-11 16:57 本頁面
【正文】 –分配利潤 ? 假設新合資公司提取凈利潤的 30%作為分配。 成果性財務假設 ?預計資產負債表項目假設 –長期投資 ? 在新合資公司投產的第一年，我們假設其沒有進行長期投資。在 2023年及 2023年，短期借款分別為 3000萬元與 4000萬元，利率為 6%。 – 折舊費 ? 假設設備的折舊期為 8年，采用直線法提取折舊。 經營性財務假設 ?產品的季節(jié)性波動 0204060801001201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月份百分比 %?各規(guī)格產品的產銷量 (2023年 ) 規(guī)格 1P 2P 3P 產銷量 (臺 ) 8萬 16萬 8萬 4萬 4萬 經營性財務假設 ?產品價格趨勢 壓縮機規(guī)格（功率） 2023年 2023年 2023年 價格（元） 比上年降低 比上年降低 1P 7 % 7 % 5 % 7 % 2P 3 % 5 % 2 % 5 % 3P 2 % 5 % 經營性財務假設 ?各規(guī)格產品的產銷趨勢 壓縮機規(guī)格 （功率） 2023年 2023年 2023年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產銷量（臺） 400000 800000 1202300 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經營性財務假設 ?成本費用 –直接材料 ? 假設直接材料成本隨壓縮機功率每增加 1匹而增加 10%。 – 治理結構 ——新合資公司無論從股權設置、“三會”設置，還是委托代理關系、經營者的素質與能力等方面都符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。 分析思路 總體財務假設 社會經濟 行業(yè)市場 治理結構 獨立主體 經營性財務假設 產品 銷售 趨勢 成本 品種 產能 價格 銷量 生產成本 期間費用 成果性財務假設 損益 資產負債 現(xiàn)金流 對象 （經營主體假設） 設 （理財環(huán)境假設） 測 總體財務假設 – 社會經濟 ——在未來 5年內，我國的經濟增長率仍將保持一個較高的水平 (7%左右 )?，F(xiàn)該公司考慮與美國得世公司、中國美龍空調公司三方合作生產空調壓縮機整機，工廠設在宏達。 – DOL= 貢獻毛益 /息稅前利潤 =100000/60000 = ?財務杠桿（ DFL） – 由于存在固定的利息費用，而造成公司每股盈余的變動率大于息稅前利潤的變動率。 – 對同行業(yè)不同企業(yè)之間進行的對比分析，反映企業(yè)各項財務指標在同行業(yè)中的地位。 – 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n – 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財務管理的工具 —— 資本成本 ?資本成本 – 企業(yè)從各種來源籌集的資金不能無償使用，需要付出代價 ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報酬。 ? 因此管理人員關心的問題之一 – 如果增加產量，附加的費用是多少？ ——邊際成本 當增加生產一單位產品時，邊際成本若低于當時的平均成本，這單位產品生產后會使平均成本降低；而若增加生產一單位產品的邊際成本高于當時的平均成本時，這單位產品生產后會使平均成本提高。無論公司的帳面利潤多大，發(fā)展前景多好，如果手頭沒有現(xiàn)金來償還近期的債務，那么公司就無法生存。企業(yè)在經營追求利潤的同時承擔著風險，按其承擔風險的程度從社會取得回報。 財務管理的理念 —— 財務管理目標 ?利潤最大化 ?資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ?公司價值最大化或股東財富最大化 財務管理的理念 —— 財務管理對象 ?資金運動過程 ?財務關系 籌集 使用 耗費 分配 收回 公司 所有者 債權人 被投資單位 債務人 內部各單位 職工 財務管理的理念 —— 時間價值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時間價值。 ? 穩(wěn)健性原則 – 企業(yè)在處理不確定經濟業(yè)務時，應持保守謹慎態(tài)度。 ? 實現(xiàn)原則 – 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財會人員確認收入或費用已經發(fā)生，可以在財務報表中加以確認、記錄和報告。 ? 持續(xù)經營假設 – 企業(yè)在可以預見的未來不會破產，而是持續(xù)不斷地經營下去。 ?資產負債表與損益表 – 資產負債表 ——某時點的財務狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個時點間財富的流動 ——流量 附：損益表 項目 第 1 年營業(yè)收入 15,724,800 減：產品成本 0毛利 15,724,800費用 固定費用 528,000 變動費用 662,839費用合計 1,190,839增值稅及附加 2,987,712投資收益 1,000,000稅前利潤 12,546,249企業(yè)所得稅 0稅后利潤 12,546,249 項 目 行次 本 月 數(shù) 本年累計數(shù)一，商品銷售收入 1 1,859, 8,575, 減：銷售折扣與折讓 2 31, 141, 商品銷售收入凈額 3 1,827, 8,433, 減：商品銷售成本 4 258, 1,226, 經營費用 5 536, 2,311, 商品銷售稅金及附加 6 7, 34,二，商品銷售利潤 10 1,025, 4,861, 加：代購代銷收入 11三，主營業(yè)務利潤 14 1,025, 4,861, 加：其他業(yè)務利潤 15 減：管理費用 16 560, 2,588, 財務費用 17 10, 53, 匯兌損失 18四，營業(yè)利潤 20 454, 2,219, 加：投資收益 21 營業(yè)外收入 23 6, 減：營業(yè)外支出 24 8,五，利潤總額 30 454, 2,217, 減：所得稅 31 150, 731,六：凈利潤 35 304, 1,485, 附： 資產負債表 資 產 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產: 流動負債 : 貨幣資金 2,000
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