非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(1)-wenkub.com
2025-01-10 14:13 本頁面
【正文】 并將分析上報(bào)到管理層，管理層以這些分析報(bào)告為參考，對(duì)以后的生產(chǎn)銷售計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整作出決策 年度計(jì)劃 年度預(yù)算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 （ 3個(gè)月的實(shí)際 +9個(gè)月的預(yù)測(cè)滾動(dòng) ） （ 18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃 ） （ 18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃 ） 差異分析 將來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 年度計(jì)劃、預(yù)算和滾動(dòng)的生產(chǎn)銷售計(jì)劃相結(jié)合 48 預(yù)算編制工具 預(yù)算編制應(yīng)具備明確的時(shí)間表 制定銷售計(jì)劃 物資管理部預(yù)算 ( 包括采購預(yù)算 ) 生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃 和材料預(yù)算 銷售部銷售預(yù)算 市場(chǎng)部市場(chǎng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部預(yù)算編制原則 財(cái)務(wù)部預(yù)算匯總 總裁辦召開預(yù)算會(huì) 董事會(huì)召開預(yù)算會(huì) 人力資源預(yù)算 各部門人員需求 培訓(xùn)中心預(yù)算 各部門培訓(xùn)需求 各部門電腦需求 各部門費(fèi)用預(yù)算 網(wǎng)絡(luò)工程預(yù)算 客戶服務(wù)預(yù)算 信息技術(shù)部預(yù)算 11 月中旬 11 月 中 旬 11 月 30 日 12 月 5 日 12 月 10 日 12 月 10 日 12 月 10 日 12 月 10 日 12 月 25 日 12 月 28 日 12 月 15 日 12月 20日 總預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá) 12 月 30 日 49 預(yù)算編制工具 預(yù)算表格示例 文件編號(hào) 文件名稱 編制部門 編制人員F02001002 各部門預(yù)測(cè)目標(biāo)值比較分析 財(cái)務(wù)部 部門經(jīng)理F02002001 產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002002 產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002003 企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002004 公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002005 市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002006 客戶滿意度調(diào)查預(yù)算 市場(chǎng)部 部門經(jīng)理F02002007 產(chǎn)品銷售收入預(yù)算－分產(chǎn)品 銷售部 部門經(jīng)理F02002008 貨款回收預(yù)算－分客戶 銷售部 部門經(jīng)理F02002009 產(chǎn)品銷售收入預(yù)算－分區(qū)域 銷售部 部門經(jīng)理F02002010 銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售部 在 各有關(guān)部門協(xié)助下 部門經(jīng)理F02002011固定資產(chǎn)需求預(yù)算各部門制做，報(bào)給設(shè)備能源部，但是，軟硬件需求報(bào)信息技術(shù)部 部門經(jīng)理F02002012 辦公費(fèi)預(yù)算 各部門 部門經(jīng)理F02002013 咨詢費(fèi)預(yù)算 各部門 部門經(jīng)理F02002014 差旅費(fèi)預(yù)算 各部門 部門經(jīng)理F02002015 部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算 各部門 部門經(jīng)理F02002016 其他費(fèi)用預(yù)算 各部門 部門經(jīng)理F02002017 部 門 人員需求計(jì)劃 各部門 部門經(jīng)理F02002018 部門人員調(diào)整計(jì)劃 各部門 部門經(jīng)理F02002019 部 門 人員晉升計(jì)劃 各部門 部門經(jīng)理F02002020 部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表 各部門 部門經(jīng)理F02002021 新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算 技術(shù)中心 部門經(jīng)理F02002022 現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算 技術(shù)中心 部門經(jīng)理F02002023 分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃 計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002024 生產(chǎn)計(jì)劃 計(jì)劃調(diào)度室（ 在各 車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理文件編號(hào) 文件名稱 編制部門 編制人員F02002025 原輔材料需求預(yù)算 計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002026 生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算 計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下） 部門經(jīng)理F02002027 子公司投資收益預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002028 投資變動(dòng)預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002029 投資預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002030 投資收益預(yù)算 投資管理部 部門經(jīng)理F02002031 工資預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002032 工資附加費(fèi)預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002033 獎(jiǎng)金預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002034 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002035 人員解聘費(fèi)用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002036 人員退休費(fèi)用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002037 人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002038 人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002039 應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算 人力資源部 部門經(jīng)理F02002040 庫存物資結(jié)存 儲(chǔ)運(yùn)部 部門經(jīng)理F02002041 運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算 儲(chǔ)運(yùn)部 部門經(jīng)理F02002042 備品備件需求預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002043 大修理預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002044 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002045 資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002046 日常修理費(fèi)預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002047 基建、技改預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002048 一、二次能源需求預(yù)算 設(shè)備能源部 部門經(jīng)理F02002049 原輔材料采購預(yù)算 采購部 部門經(jīng)理50 預(yù)算編制工具 預(yù)算表格示例（續(xù)） 全面預(yù)算F02002007編號(hào)：制表部門 日期 單位銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入產(chǎn)品項(xiàng)1產(chǎn)品項(xiàng)2產(chǎn)品項(xiàng)3……總計(jì) 制表人 會(huì)計(jì)主管:部門經(jīng)理 : 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：主管副總 : 財(cái)務(wù)主管副總：銷售收入預(yù)算－各客戶分產(chǎn)品四月 八月 十一月十月九月 十二月客戶 產(chǎn)品項(xiàng)目預(yù)算年度合計(jì) 一月 二月 三月 七月六月五月 基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具 52 盈利分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 投資分析 (前瞻性 ) 財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對(duì)短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價(jià)值最大化 成本分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 53 產(chǎn)品盈利情況 客戶盈利情況 產(chǎn)品盈利嗎 ? 該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何 ? 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比如何 ? 企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎 ? 該客戶對(duì)于企業(yè)來說的終身價(jià)值如何 ? 相對(duì)應(yīng)的利潤如何 ? 還有哪些客戶是企業(yè)有價(jià)值的目標(biāo) ? 得到這些客戶的成本如何 ? 整體企業(yè)盈利情況 企業(yè)在賺錢嗎 ? 企業(yè)一直在賺錢 (虧錢 )嗎 ? 企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少 ? 人均利潤率是多少 ? 企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何 ? 企業(yè)與其他企業(yè)相比如何 ? 為什麼 ? 企業(yè)的盈利情況可以從幾個(gè)層面研究 54 資本回報(bào)率 凈利潤 股東權(quán)益 凈利潤 資產(chǎn) ROE 資產(chǎn)回報(bào)率 ROA 毛利 銷售收入 毛利率 ROS (毛 ) 凈利潤 銷售收入 凈利潤率 ROS (凈 ) 銷售收入 資產(chǎn) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 比率名稱 公式 衡量什么 ? 衡量資本投放的效率 , 如企業(yè)在投入資金和資源后得到多少的回報(bào) ? 資源的分配和調(diào)整的效率 ,如每元的資產(chǎn)產(chǎn)生多少的回報(bào) ? 資本密集程度 ,如每元的資本帶來多少的銷售 ? 每元銷售可以進(jìn)行固定成本和凈利潤
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