審計(jì)概論項(xiàng)目5資產(chǎn)審計(jì)-wenkub.com
2025-01-18 22:39 本頁(yè)面
【正文】 計(jì)提數(shù)額是否正確等。 B、獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。 購(gòu)入的固產(chǎn) — 檢查審核憑證手續(xù)是否齊全 在建工程轉(zhuǎn)入的 — 檢查其竣工結(jié)算，驗(yàn)收和移交報(bào)告正確 投資轉(zhuǎn)入的 — 檢查是否有有關(guān)部門(mén)確認(rèn)的評(píng)估報(bào)告 已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算的 — 檢查是否折舊計(jì)提 （ 6）檢查本期固產(chǎn)的減少及會(huì)計(jì)處理的正確性。 （ 2）實(shí)質(zhì)性分析程序。 ?期末余額是否正確。處置必須有審批。 見(jiàn) 《 審計(jì)案例庫(kù) 》 [案例 66] 6．審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 主要檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)、手續(xù)和會(huì)計(jì)處理是否正確，是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) 見(jiàn) 《 審計(jì)案例庫(kù) 》 [ 【 案例 68】 7．實(shí)施存貨的截止性測(cè)試 查明存貨有無(wú)提前入賬和延后入賬的情況 見(jiàn) 《 審計(jì)案例庫(kù) 》 [ 【 案例 69】 8．確定存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表上是否恰當(dāng)披露 固定資產(chǎn)審計(jì)的特點(diǎn) 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 固定資資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 ? 固定資產(chǎn)審計(jì)的特點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)具有金額較大、流動(dòng)性差和變現(xiàn)能力差，一旦決策失誤，有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境，還有固定資產(chǎn)折舊方法的選用，不僅影響固定資產(chǎn)的凈值，而且直接影響企業(yè)的利潤(rùn)。 ?存貨的審計(jì)目標(biāo) ?審查企業(yè)存貨的內(nèi)部控制是否健全，是否有效地遵守執(zhí)行； ?企業(yè)存貨是否存在，并為企業(yè)所有； ?企業(yè)存貨收發(fā)程序是否合法、合理，計(jì)價(jià)是否適當(dāng)，增減變動(dòng)的記錄是否完整； ?存貨在資產(chǎn)負(fù)債表上的反映是否恰當(dāng)。 （ 3）驗(yàn)證壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上是否恰當(dāng)列示。 ? 2）審計(jì)人員要嚴(yán)格審查壞賬的注銷。 （ 6）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否恰當(dāng)?shù)牧惺尽２槊魇欠翊嬖诘凸缿?yīng)收賬款或人為調(diào)整期末余額的不正當(dāng)行為。 – 詢證回函認(rèn)可詢證金額， 說(shuō)明原賬面記錄的應(yīng)收賬款期末余額是真實(shí)、正確的。 –②雙方記賬錯(cuò)誤。 + 5）函證的控制。 – ① 積極式函證， 又稱正面式、肯定式函證，是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求債務(wù)人證實(shí)所函證的欠款是否正確，無(wú)論對(duì)錯(cuò)都要求復(fù)函。 + 2）函證的對(duì)象。 (正比例） + ②被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。 （ 4）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。 1．應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 （ 3）利用分析程序確定應(yīng)收賬款的合理性。 1．應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 （ 2）取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。 （ 6）實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。 銷售部門(mén)的銷貨中發(fā)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)由信用管理部門(mén)審批，各種應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)、收回、壞賬的確認(rèn)等，需經(jīng)不負(fù)責(zé)記錄的有關(guān)主管人員授權(quán)或批準(zhǔn)。由于沒(méi)有外在的實(shí)物形態(tài)，容易造成高估、虛列，達(dá)到虛增虛減利潤(rùn)、挪用轉(zhuǎn)移資金，從事非法交易的目的。 （ 6）審查銀行存款收支的正確截止。 B、確定被審計(jì)單位銀行存款賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)調(diào)整。 B、檢查余額調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)是否正確，調(diào)節(jié)以后的余額是否一致。（有外幣業(yè)務(wù)時(shí)） A、初始確認(rèn) B、期末調(diào)整或結(jié)算 （ 6）確定庫(kù)存現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露 。 （ 4）審查現(xiàn)金收支的正確截止日期。 D、若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1