【正文】 – – – – – – – – – – – – – – S227。o – – – – – – 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系– 最終報(bào)告 (討論稿 ) –四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司四川， 2023年 11月4301052270619 2 內(nèi)容 頁(yè)碼A. 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系概述 3B. 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定 10. 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程11. 具體內(nèi)容與方法16C. 業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化與調(diào)整 24. 月度滾動(dòng)計(jì)劃制定25. 季度性計(jì)劃調(diào)整30D. 業(yè)務(wù)計(jì)劃控制體系 34. 控制流程35. 控制內(nèi)容38. 偏差分析及對(duì)策制定76附錄 1： 內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 814301052270619 3 A. 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系概述4301052270619 4 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立可以提升企業(yè)運(yùn)作的效果與效率 ...業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的缺乏會(huì)造成業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立將做到效果效率? 盲目而被動(dòng)地適應(yīng)市場(chǎng)? 被動(dòng)地應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者挑戰(zhàn)? 目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)的脫離? 事后控制? 各部門各自為政，形成本位主義? 各部門合作過(guò)程頻繁出現(xiàn)摩擦，運(yùn)作不暢? 缺乏目標(biāo)導(dǎo)向的運(yùn)作，效率低下? 主動(dòng)地引導(dǎo)并控制市場(chǎng)? 超越競(jìng)爭(zhēng)，領(lǐng)先競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手? 目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)的有效結(jié)合并持續(xù)成長(zhǎng)? 過(guò)程監(jiān)控，不時(shí)地調(diào)整計(jì)劃以應(yīng)對(duì)外部變化? 各部門目標(biāo)統(tǒng)一，利益一致? 各部門合作良好，公司整體運(yùn)作有序? 階段性目標(biāo)的持續(xù)引導(dǎo)，效率提升4301052270619 5 … 同時(shí)還能使企業(yè)管理更加規(guī)范業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的缺乏會(huì)造成業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的建立將做到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)? 忙于具體業(yè)務(wù)的決策，無(wú)法進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)思考 ? 從具體事務(wù)中解脫出來(lái)，精力集中于企業(yè)戰(zhàn)略思考企業(yè)總部? 權(quán)力部門，干預(yù)業(yè)務(wù)單元的具體經(jīng)營(yíng) ? 規(guī)劃、監(jiān)控與服務(wù)部門 ,負(fù)責(zé)企業(yè)整體規(guī)劃，業(yè)務(wù)監(jiān)控并向事業(yè)部提供服務(wù)事業(yè)部? 缺乏獨(dú)立性，被動(dòng)接受指令 ? 企業(yè)運(yùn)作的主體，并主動(dòng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)4301052270619 6 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系將在公司總部和事業(yè)部?jī)蓚€(gè)層面展開，它包含年度計(jì)劃的制定以及計(jì)劃細(xì)化、調(diào)整與實(shí)施控制兩個(gè)部分年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定 業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化、調(diào)整及實(shí)施控制公司總部 1)各事業(yè)部公司戰(zhàn)略框架 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃匯總審核和調(diào)整偏差分析以及調(diào)整措施的擬定并審批各事業(yè)部的業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營(yíng)方針以及合理的戰(zhàn)略目標(biāo)各事業(yè)部年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定年度計(jì)劃分解至月度滾動(dòng)計(jì)劃，并季度性地進(jìn)行年度計(jì)劃的調(diào)整 2)月度計(jì)劃實(shí)施并按月編制控制 報(bào)告1) 含公司高層領(lǐng)導(dǎo)及總部職能部門2) 需獲得公司總部批準(zhǔn)4301052270619 7 在整個(gè)體系運(yùn)作過(guò)程中，公司總部主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略框架制定、目標(biāo)下達(dá)、計(jì)劃審批與匯總以及實(shí)施監(jiān)控四大職能公司總部的主要職能? 公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)以及各事業(yè)部戰(zhàn)略目標(biāo)? 公司及各事業(yè)部業(yè)務(wù)范圍? 各事業(yè)部在公司內(nèi)的定位以及經(jīng)營(yíng)方針? 各事業(yè)部之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)? 各事業(yè)部的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)方針? 各事業(yè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)? 各事業(yè)部年度計(jì)劃審批? 年度計(jì)劃匯總? 季度性計(jì)劃調(diào)整審批? 月度監(jiān)控報(bào)告搜集并進(jìn)行偏差分析戰(zhàn)略框架制定 目標(biāo)下達(dá)計(jì)劃審批與匯總 實(shí)施監(jiān)控? 與事業(yè)部一起進(jìn)行調(diào)整措施的制定并審批4301052270619 8 而各事業(yè)部主要負(fù)責(zé)計(jì)劃制定、計(jì)劃細(xì)化與調(diào)整、計(jì)劃實(shí)施以及偏差分析四大職能事業(yè)部的主要職能? 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定 ? 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃分解至月度滾動(dòng)計(jì)劃? 提出季度性計(jì)劃調(diào)整建議? 月度滾動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施? 月初提交上個(gè)月的監(jiān)控報(bào)告 ? 與總部一起進(jìn)行監(jiān)控報(bào)告的偏差分析并制定調(diào)整措施計(jì)劃制定 計(jì)劃細(xì)化與調(diào)整計(jì)劃實(shí)施 偏差分析4301052270619 9 業(yè)務(wù)計(jì)劃與控制體系的實(shí)施將貫穿全年工作內(nèi)容 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月年度計(jì)劃的制定年度計(jì)劃審批制定月度滾動(dòng)計(jì)劃年度計(jì)劃調(diào)整計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控偏差分析及調(diào)整措施制定4301052270619 10 B. 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定4301052270619 11 . 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程4301052270619 12 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定需要總部及事業(yè)部的充分合作業(yè)務(wù)計(jì)劃制定所涉及的部門公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部 財(cái)務(wù)部事業(yè)部市場(chǎng)部 銷售部 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 RD 其它4301052270619 13 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定可以分為四個(gè)階段，即戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析、基本策略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃以及業(yè)務(wù)計(jì)劃審核事業(yè)部財(cái)務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo) 戰(zhàn)略控制部戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃審核審批公司戰(zhàn)略框架 內(nèi)外部環(huán)境分析審批審議 1)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本策略制定審議1) 戰(zhàn)略控制部主要進(jìn)行業(yè)務(wù)計(jì)劃審議，財(cái)務(wù)部主要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)審議4301052270619 14 在年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過(guò)程中，各參與部門有著不同的職責(zé)分工， 但計(jì)劃制定的主體將由各事業(yè)部承擔(dān)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過(guò)程中的職責(zé)分工? 審批公司戰(zhàn)略框架? 審批年度業(yè)務(wù)計(jì)劃? 制定公司戰(zhàn)略框架? 審議各事業(yè)部基本策略? 審議各事業(yè)部年度業(yè)務(wù)計(jì)劃? 審議各事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)? 內(nèi)外部環(huán)境分析? 制定基本策略公司高層領(lǐng)導(dǎo) 戰(zhàn)略控制部財(cái)務(wù)部 事業(yè)部? 制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)4301052270619 15 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定與完善一般需要三個(gè)月的時(shí)間周月 九月1 2 3 4工作內(nèi)容1. 戰(zhàn)略框架制定2. 戰(zhàn)略框架審批3. 內(nèi)外部環(huán)境分析4. 基本策略制定5. 基本策略審議6. 業(yè)務(wù)計(jì)劃7. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算8. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)9. 業(yè)務(wù)計(jì)劃審議10. 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批 1)1 2 3 4 1 2 3 4十月 十一月戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃審核1)業(yè)務(wù)計(jì)劃審批一般可以放在月度經(jīng)營(yíng)會(huì)議上進(jìn)行4301052270619 16 . 具體內(nèi)容與方法4301052270619 17 公司整體戰(zhàn)略框架的制定應(yīng)該先于各事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃，并且是業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的前提和基礎(chǔ)? 公司目前的業(yè)務(wù)范圍是什么？未來(lái)五年希望的業(yè)務(wù)范圍是什么？五年內(nèi)要培育的新業(yè)務(wù)是什么？? 各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)范圍的發(fā)展空間？? 公司重點(diǎn)發(fā)展哪些業(yè)務(wù)單元？維持哪些業(yè)務(wù)單元？剝離哪些業(yè)務(wù)單元？? 公司希望未來(lái)五年后其業(yè)務(wù)組合及其結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？? 公司對(duì)各業(yè)務(wù)單元的期望是什么？是利潤(rùn)要求還是成長(zhǎng)要求？? 各業(yè)務(wù)單元未來(lái)五年合理的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？? 各業(yè)務(wù)單元之間是否存在業(yè)務(wù)聯(lián)系？如何通過(guò)公司政策來(lái)協(xié)公司的業(yè)務(wù)范圍以及各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)范圍 各業(yè)務(wù)單元的定位以及資源配置重點(diǎn)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)方針以及戰(zhàn)略目標(biāo) 各業(yè)務(wù)單元之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)明確公司愿景以及整體戰(zhàn)略目標(biāo) 調(diào)業(yè)務(wù)聯(lián)系，同時(shí)又不丟失各業(yè)務(wù)單元的靈活性和競(jìng)爭(zhēng)力？哪些輔助職能可以在各業(yè)務(wù)單元之間進(jìn)行共享？? 未來(lái)五年公司應(yīng)該是什么樣子？其規(guī)模、形象是怎樣的？? 公司未來(lái)五年的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？公司整體戰(zhàn)略框架的基本內(nèi)容4301052270619 18 公司整體戰(zhàn)略框架的明確可以為各事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定提供目標(biāo)和方向明確業(yè)務(wù)發(fā)展范圍明確公司對(duì)事業(yè)部的發(fā)展期望和基本的經(jīng)營(yíng)方針確立事業(yè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度發(fā)展目標(biāo)1 2 3公司整體戰(zhàn)略框架對(duì)各事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的作用4301052270619 19 內(nèi)外部分析需要各事業(yè)部對(duì)其經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及自身實(shí)力作一系統(tǒng)分析? 宏觀環(huán)境分析? 行業(yè)分析? 市場(chǎng)分析? 競(jìng)爭(zhēng)分析? 渠道分析? 原材料采購(gòu)分析? 技術(shù)分析外部分析? 內(nèi)部銷售分析? 財(cái)務(wù)分析? 企業(yè)資源與能力分析內(nèi)部分析內(nèi)外部環(huán)境分析！ )機(jī)會(huì)、威脅、行業(yè)關(guān)鍵成功因素 優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)問(wèn)題1) 具體分析方法和工具請(qǐng)參見附錄4301052270619 20 內(nèi)外部環(huán)境分析的各模塊將在職能部門之間進(jìn)行有效分工市場(chǎng)部 銷售部 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 部 財(cái)務(wù)部宏觀環(huán)境分析市場(chǎng)分析行業(yè)分析競(jìng)爭(zhēng)分析技術(shù)分析渠道分析采購(gòu)分析內(nèi)部銷售分析財(cái)務(wù)分析企業(yè)資源與能力分析Backup4301052270619 21 基本策略的制定是建立在內(nèi)外部環(huán)境分析的基礎(chǔ)上的，同時(shí)又必須滿足公司整體戰(zhàn)略框架的基本要求各部門職能策略? 銷售策略? 生產(chǎn)策略? 策略? 市場(chǎng)推廣策略? 采購(gòu)策略? 人力資源策略? …...公司戰(zhàn)略框架要求? 業(yè)務(wù)范圍? 發(fā)展期望與經(jīng)營(yíng)方針? 戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)內(nèi)外部分析基本結(jié)論? 機(jī)會(huì)、威脅? 優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)? 行業(yè)關(guān)鍵成功因素? 主要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題基本策略產(chǎn)品策略4301052270619 22 業(yè)務(wù)計(jì)劃需要完善三個(gè)方面的內(nèi)容年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定框架銷售目標(biāo) 新品計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃銷售計(jì)劃 市場(chǎng)推廣計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃研究開發(fā)計(jì)劃IT計(jì)劃人力資源計(jì)劃質(zhì)量計(jì)劃物流計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃售后服務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算? 預(yù)期損益表? 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表? 預(yù)期現(xiàn)金流量表? 風(fēng)險(xiǎn)分析以及敏感度分析? 所需的公司支持1) 具體內(nèi)容請(qǐng)參見彩電業(yè)務(wù)計(jì)劃正式文本4301052270619 23 對(duì)于業(yè)務(wù)計(jì)劃的評(píng)審應(yīng)從計(jì)劃本身是否客觀合理以及與公司期望的符合程度兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)劃本身是否客觀合理 計(jì)劃與公司期望的符合程度? 分析是否客觀全面？? 基本戰(zhàn)略是否符合戰(zhàn)略框架和內(nèi)外部分析結(jié)果？? 總體銷售目標(biāo)是否合理？? 業(yè)務(wù)計(jì)劃是否全面，各部門的計(jì)劃彼此之間是否銜接緊密？? 計(jì)劃是否遵循了基本戰(zhàn)略思路？? 銷售目標(biāo)是否符合公司要求？? 利潤(rùn)目標(biāo)是否符合公司要求？? 計(jì)劃需要的資源是否超越了公司承受范圍？? 計(jì)劃對(duì)于外部環(huán)境的依賴性度如何？? 計(jì)劃中所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)是否能為公司所接受？? 公司能否給予計(jì)劃實(shí)施所需要的支持？4301052270619 24 C. 業(yè)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化與調(diào)整4301052270619 25 . 月度滾動(dòng)計(jì)劃制定4301052270619 26 月度滾動(dòng)計(jì)劃是年度計(jì)劃的細(xì)化，同時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)狀況的變動(dòng)作及時(shí)調(diào)整月度滾動(dòng)計(jì)劃制定流程計(jì)劃調(diào)整建議 1)部采購(gòu)部生產(chǎn)部銷售部戰(zhàn)略控制部 市場(chǎng)部銷售預(yù)測(cè)產(chǎn)品計(jì)劃銷售計(jì)劃市場(chǎng)推廣計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃新品計(jì)劃1) 根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)控報(bào)告分析結(jié)果作出調(diào)整建議總部部門 事業(yè)部部門每月20~25日4301052270619 27 由各管理處上報(bào)的銷售預(yù)測(cè)必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部門的有效調(diào)整才能形成合理的產(chǎn)品計(jì)劃銷售預(yù)測(cè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題 故而需經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部門的有效調(diào)整? 對(duì)好銷產(chǎn)品夸大銷量預(yù)測(cè)以期獲得足夠的貨源保證， 但會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)部門過(guò)多生產(chǎn)而造成庫(kù)存積壓? 多報(bào)低價(jià)好銷產(chǎn)品，從而使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)偏離發(fā)展目標(biāo)市場(chǎng)部門的有效調(diào)整? 過(guò)濾并修正銷售預(yù)測(cè)中的夸大扭曲因素? 維持既定的產(chǎn)品策略? 參考戰(zhàn)略控制部門下達(dá)的計(jì)劃調(diào)整建議合理的產(chǎn)品計(jì)劃銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)4301052270619 28 主要計(jì)劃內(nèi)容? 明確下月及后續(xù)月份各產(chǎn)品的銷量? 明確下月及后續(xù)月份各產(chǎn)品的售價(jià)? 下月及后續(xù)月份銷售收入、毛利和毛利率預(yù)估? 下月上市的新品數(shù)量與銷售預(yù)測(cè)月度滾動(dòng)計(jì)劃的制訂主要集中在產(chǎn)品、生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)、采購(gòu) 5個(gè)方面，其中產(chǎn)品計(jì)劃依舊是其它計(jì)劃制定的核心依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃銷售計(jì)劃市場(chǎng)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃 1)制定依據(jù)? 下月及后續(xù)月份生產(chǎn)量? 下月生產(chǎn)線能力安排? 下月及后續(xù)月份廣告，促銷投放安排? 具體推廣方案細(xì)化成行動(dòng)計(jì)劃? 各地區(qū)的下月銷售指標(biāo)及費(fèi)用安排? 下月渠道促銷安排及銷售政策調(diào)整? 渠道計(jì)劃 (售點(diǎn)發(fā)展 )及資源調(diào)整計(jì)劃? 下月及后續(xù)月份采購(gòu)品種及數(shù)量安排? 下月物貨齊套安排? 年度產(chǎn)品計(jì)劃與新品計(jì)劃? 銷售部提交的銷售預(yù)測(cè)及市場(chǎng)行情分析? 戰(zhàn)略控制部下達(dá)的計(jì)劃調(diào)整建議? 年度生產(chǎn)計(jì)劃? 月度產(chǎn)品計(jì)劃及庫(kù)存情況? 物資齊套程度? 年度市場(chǎng)推廣方案? 近幾個(gè)月市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況以及企業(yè)的策略意圖? 月度產(chǎn)品計(jì)劃? 年度銷售計(jì)劃? 近幾個(gè)月銷售完成情