某公司預算管理編制規(guī)范-wenkub.com
2025-01-05 13:44 本頁面
【正文】 子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經(jīng)理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關于預算編制規(guī)范 編制中的關系規(guī)范 各業(yè)務主管部門對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審 F各職能部門負責本部門分管業(yè)務的預算編制 ， 同時負責對下級對口部門業(yè) 務預算的指導與預審 預算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務預算的匯總 、 審核及上報 F預算工作組 （ 小組 ） 負責組織本單位預算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。XX電信運營商集團公司 預算管理咨詢報告 目 錄 一 關于預算單位及預算管理內容的界定 二 關于預算起點及預算管理平臺 三 關于預算組織 四 關于預算目標的確定及其分解和下達 五 關于預算編制規(guī)范 六 關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) 七 關于預算考評 八 關于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 本手冊僅提供 XX電信運營商預算管理咨詢思路，詳細內容敬請閱讀全文。 預算審批權限劃分 F分公司財務部負責縣公司和分公司職能部門預算審批 F子公司預算管理委員會負責分公司 、 營銷中心和分公司職能部門預算審批 F集團公司預算管理委員會負責子公司和集團公司職能部門預算審批 。 XX電信運營商預算管理內容體系 F目前 XX電信運營商預算管理尚未形成明確的預算導向 現(xiàn)狀分析 我們建議 FXX電信運營商應建立利潤導向性預算目標： 發(fā)展戰(zhàn)略目標要求利潤導向型預算目標 企業(yè)生命周期要求預算管理目標應定位于利潤目標 二、關于預算起點及預算管理平臺 二、關于預算起點及預算管理平臺 凈資產收益率 =稅后利潤 /平均凈資產 預算起點 集團公司 凈資產收益率 二、關于預算起點及預算管理平臺 利息 ① =向集團公司借款總額 *（ 市場貸款利率 集團內部貸款利率 ） 利息 ② =向集團公司存款總額 *（ 市場存款利率 集團內部存款利率 ） 凈資產收益率 = （稅前利潤 利息① +利息②） /平均凈資產 預算起點 子公司 凈資產利潤率 二、關于預算起點及預算管理平臺 可控利潤 =收入 可控成本費用 預算起點 營銷中心 收入 預算起點 分公司 可控利潤 二、關于預算起點及預算管理平臺 預算起點 縣公司 收入 預算起點 集團公司職能部門 可控成本費用 預算起點 子公司職能部門 部門成本費用 （包括部門可控成本費用 營銷中心相關成本費用 分公司為不可控成本費用） 二、關于預算起點及預算管理平臺 收支兩條線基礎上的預算管理平臺及其優(yōu)勢 F控制現(xiàn)金流量 ， 確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控 ， 降低 整體資金使用成本和財務費用 F月度滾動資金流量預算和月度 、 周資 金收支計劃 ， 對資金收支進行動態(tài)控制 F通過賬戶高度集中 ， 降低資金沉淀和 資金機會成本 F整合現(xiàn)金流量預算和資本支出預算 三、關于預算組織 集團公司 預算管理工作組 預算管理委員會 F預算決策層 F集團公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由集 團公司副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理 、 各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負責審批 、 簽發(fā)預算管理制度 ， 審批年度預算；實施年度預算考評； 重大例外事項進行調整和審批；預算 仲裁等工作 F由集團公司財務部牽頭 ， 集團公司 各職能部門組成 F主要負責組織預算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 相應的預算跟蹤 、 調整與考核等工作 三、關于預算組織 子公司 預算管理工作小組 預算管理委員會 F子公司預算管理的最高權力機構 F子公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由子公司 副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理組成 F主要負責審批年度預算；實施年度預 算考評；重大例外事項向集團公司申 請進行調整和審批；一般例外事項進 行調整和審批；預算仲裁等工作 F由子公司財務部牽頭并由各職能部門 組成 F主要負責組織預算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 相應的預算跟蹤 、 信息反饋 、
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