某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義-wenkub.com
2025-01-02 18:11 本頁(yè)面
【正文】 ? ，要設(shè)定一個(gè)合理的誤差范圍，對(duì)于相關(guān)信息的及時(shí)性了解也是必要的，便于為下一步工作提供依據(jù)。 ? 銜接的難點(diǎn)： ? ，與實(shí)際更貼切，可能造成分月分解的預(yù)算最后匯總起來(lái)與年度預(yù)算的數(shù)值會(huì)有較大偏差。 它們之間的關(guān)系 ：年度滾動(dòng)預(yù)算通過(guò)季度滾動(dòng)預(yù)算來(lái)實(shí)現(xiàn)的，并在季度滾動(dòng)預(yù)算中設(shè)置相應(yīng)的戰(zhàn)略指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)期目標(biāo) ?寶鋼以年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算為控制手段。 ? 但也存在著一些不足： ? ，從七月到十二月整個(gè)預(yù)算工作花費(fèi)五個(gè)月的時(shí)間，這難免會(huì)在預(yù)算工作與實(shí)際工作之間產(chǎn)生偏差，可能會(huì)降低工作效率。 ? 寶鋼預(yù)算編制通過(guò)“自上而下”和“自下而上”兩種方式實(shí)時(shí)互動(dòng)來(lái)完成，現(xiàn)今，寶鋼預(yù)算編制以六年經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為指導(dǎo)，進(jìn)行季度滾動(dòng)預(yù)算，以每股盈余作為預(yù)算編制的七千，強(qiáng)調(diào)資本預(yù)算管理，完善預(yù)算信息化平臺(tái)。并且進(jìn)一步深化發(fā)展，形成了以戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售投資、研發(fā)的全面預(yù)算管理體系。 ? （ 5）財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中具有核心地位。廠長(zhǎng)對(duì)本單位的預(yù)算全面負(fù)責(zé)，職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本專業(yè)的預(yù)算全面負(fù)責(zé)。 ?預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整問(wèn)題 ?預(yù)算調(diào)整規(guī)則，就是為了解決“何時(shí)需要或能夠調(diào)整預(yù)算，預(yù)算調(diào)整的申報(bào)、審批程序”等問(wèn)題所做的制度規(guī)范，它包括預(yù)算調(diào)整條件、預(yù)算調(diào)整程序等。 ? ： ?（ 1）公司管理在寶鋼的實(shí)踐 ?（ 2）決策支持功能 ?（ 3）價(jià)值導(dǎo)向功能 ?（ 4）管理探測(cè)器功能 ?（ 5）戰(zhàn)略保障功能 ? 構(gòu)造系統(tǒng)化的預(yù)算管理制度體系 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ? 在組織流程再造和管理體制樹(shù)立的前提下，預(yù)算指標(biāo)的分層與“歸口分級(jí)”管理 ? 預(yù)算編制方法的選擇與制度安排 ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整問(wèn)題 公司預(yù)算管理制度體系框架 預(yù)算組織制度 戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算指標(biāo)體系 預(yù)算編制程序與方法 預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度 預(yù)算報(bào)告制度 預(yù)算考評(píng)制度 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ?（一）全面預(yù)算的切入點(diǎn)： ?（ 1）以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)； ?（ 2）以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)； ?（ 3）以成本為起點(diǎn)； ?（ 4）以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)； ?（ 5）以戰(zhàn)略牽引為起點(diǎn)。在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的變化，實(shí)行了月度滾動(dòng)預(yù)算制度，按月編制月執(zhí)行預(yù)算，已報(bào)證預(yù)算更貼近實(shí)際，落實(shí)預(yù)算責(zé)任指標(biāo)。參見(jiàn)表 91所示。 78月份：預(yù)算前期調(diào)查工作，向公司領(lǐng)導(dǎo)提交并報(bào)告年度預(yù)算，計(jì)劃大綱。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行。 （ 2）職能：將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到公司經(jīng)營(yíng)和管理中，實(shí)施預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)績(jī)的反饋，為預(yù)算管理職能部門(mén)編制預(yù)算，跟蹤預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 （ 1）機(jī)構(gòu)：公司預(yù)算辦公室（與計(jì)財(cái)部成本出一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子）及預(yù)算歸口管理部門(mén)。為了保證公司預(yù)算的順利實(shí)施，促進(jìn)預(yù)算管理的不斷完善，在這兩者的基礎(chǔ)上，公司有根據(jù)各不同的專業(yè)性質(zhì)制訂
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