【正文】 五、其他注意事項：預付款操作的經(jīng)銷供應商，財務人員隨時向業(yè)務員取得供應商經(jīng)營信息，加強供應商管理； 聯(lián)銷和代銷供應商結(jié)算，要保證會計資料及時入帳，帳面金額真實反映債權(quán)債務，如果“應付帳款”和“商品采購”帳戶余額為零或為借方，財務結(jié)算和退貨時要參照上述流程執(zhí)行。（ 1）冰洗空彩質(zhì)保金為 3%10%；（ 2）手機質(zhì)保金 312%；（ 3）其他品類為5%10%，按比例計算金額與合同差額，財務進行帳扣，列入“其他應付款“專戶管理。”但有些合同是沒有簽訂此條款、或者簽訂金額不合適，無法追繳退貨、應收款項。 附件：《呆帳壞帳審批流程》 呆 帳 壞 帳 審 批 流 程 不同意 五、呆帳風險控制 往來對帳人員對往 來中有壞帳風險的供應商應給予高度重視。 四、審批權(quán)限 以下事項由分公司總經(jīng)理與財務管理中心總監(jiān)聯(lián)簽。 只有經(jīng)過上述程序，帳齡超過 6 個月以上的債權(quán)債務才能申報呆死審批，不同供應商間的債權(quán)務不能合并處理。 申報表必須有分公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字。 另外壞帳是指以下情況： a) 供應商破產(chǎn)、撤銷、資不抵債、關(guān)停并轉(zhuǎn)不能回收的債權(quán) . b) 人民法院或仲裁機構(gòu)判決或裁定不支持我方訴求而產(chǎn)生的債權(quán)損失。 第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程 摘自 2020 年 8 月 4 日《永 2020 財（通）字第 04175 號》 根據(jù)《往來對帳制度》要求，及時解決債權(quán)債務核對中存在的問題，往來清理小組起草了呆帳壞帳申請審批流程，請各公司在執(zhí)行過程中提出修改意見，最后形成規(guī)范文件： 一、呆帳的定義 呆帳 是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的債權(quán)，但沒有達到法定壞帳條件。 由于帳戶不清，但必須帳扣某項費用的，必須發(fā)出暫扣款通知書，說明扣款原因，并要求供應商進行對帳。 往來對帳員必須確認門店、總倉、理賠 所有流程表到位后才能操作。 五、其他事項 供應商 變更經(jīng)營方式時，由業(yè)務部門參照結(jié)大帳流程，確定變更經(jīng)營方式前后商品庫存數(shù)量，并通知往來對帳員對帳，由往來對帳員出具余額調(diào)節(jié)表，要求與供應商確認變更經(jīng)營方式前后的相關(guān)債權(quán)債務。 四、檔案管理： 結(jié)大帳流程走完后，由對帳組整理結(jié)大帳單據(jù)，作為檔案保管。 注：結(jié)大帳必須使用“結(jié)大帳”專用對帳單（附表），其他無效。于財務部下發(fā)流程表 3 個工作日內(nèi) ，簽字后傳真給往來主管。 分公司要求大康公司開具的發(fā)票必須事前用書面的形式通知大康財務，分公司財務經(jīng)理簽字確認，便于大康財務開具發(fā)票。 分公司往來主管每月負責把與上海分公司、上海大康的內(nèi)部往來明細帳上報財務管理中心。 十二、 浙江分公司劃為寧波區(qū)和杭州區(qū)，“寧波市江東 XX”和“浙江 XX”作為所屬區(qū)的中轉(zhuǎn)公司。 九、 外省分公司與“上海 XX 家用電器有限公司”的往來規(guī)定：只允許分公司與“上海 XX 家用電器有限公司”進行內(nèi)部往來 ，分公司下屬各獨立門店必須經(jīng)分公司中轉(zhuǎn)。如有折扣折讓開在同一張發(fā)票上。 收銀員將當日收到的專用單據(jù)和發(fā)票聯(lián)原件交財務主管，財務主管核對發(fā)票聯(lián)和專用單據(jù)，當日繳款憑證上注明專用單據(jù)預收金額，以保證發(fā)票記帳聯(lián)與收款金額一致，每日隨銷售單據(jù)送交財務部入帳。 將不同面額的專用單據(jù)樣張預留相關(guān)門店，便于門店核對之用。 符合上述適用范圍情況下，門店有單位團購需簽訂購銷協(xié)議，必須報各分公司經(jīng)分公司總經(jīng)理和財務部經(jīng)理審批后進行操作。 五、 分公司所屬各獨立門店之間的內(nèi)部往來一般經(jīng)分公司中轉(zhuǎn)；如果獨立門店與獨立門店業(yè)務之間內(nèi)往較多，需要直接往來的，由分公司財務經(jīng)理向中心提出書面申請，可以直接劃轉(zhuǎn)，但必須每月對帳，并清理余額（以劃款方式，或統(tǒng)一轉(zhuǎn)至分公司），獨立核算門店直接往來未及時清理的，由分公司財務經(jīng)理負責。 每月 10 日前由往來主管統(tǒng)一上報的相關(guān)資料： 往來對帳分析表（包括商品采購的分析和應付帳款的分析） 往來對帳月報表（包括商品采購和應付帳款的每月對帳） 問題供應商名單（包括有壞帳、長期未達帳項超過 4 個月以上、不配合對帳等供應商） 第三節(jié) 各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求 摘自《永（ 2020）財通字第 0044 號》 為了進一步規(guī)范內(nèi)部往來核算，確保內(nèi)部往來對帳工作的順利進行，根據(jù) 2 月 28 日內(nèi)部往來專題會議決議，財務中心特做如下規(guī)定： 一、 除內(nèi)部單位間的資金劃撥外，其他所 有內(nèi)部往來必須開具轉(zhuǎn)賬通知單，特別注意墊支外部單位的款項和墊支備用金等； 二、 對于開具銀票的轉(zhuǎn)讓，一律由銀票經(jīng)辦人開具轉(zhuǎn)賬通知單，將銀票和轉(zhuǎn)賬通知單一同交收票人。 3）零庫存： ① 廠家直送的：供應商開具的發(fā)票未能在系統(tǒng)中勾對的催促業(yè)務部門及時補下訂單。 分公司與分公司之間的資金往來由集團總部作為中轉(zhuǎn)戶，集團總部與分公司下的各門店發(fā)生的資金往來需由分公司作為中轉(zhuǎn)戶，如需直接往來的請申請報批。 如果查實是收件人未回執(zhí)造成的差錯，給予當事人 200 元的處罰，核算主管或核算會計作為內(nèi)部單據(jù)傳遞的責任人。 五、 商品調(diào)撥 調(diào)出方根據(jù)調(diào)入方的請貨申請發(fā)貨，以倉管員發(fā)貨單和請貨單作為“內(nèi)部發(fā)出商品”的附件。 四、 往來對帳資料保管 A、供應商提供的文字資料以及電子表格作為會計檔案保管，可以留下對帳記錄和說明，但不能涂改；供應商提供的電子電格，應單獨加密備份，凡是供應商提供的帳務資料要求其加蓋財務專用章或公章。 三、 債權(quán)債務確認崗位分工 A、內(nèi)部往來以及其他往來：截止 2020 年 8 月份后已核對清楚的內(nèi)部應收款帳目，每月核對工作由核算組執(zhí)行，往來管理人員負責抽查和解決前期未達帳項。 財務經(jīng)理（主管）： 甲方蓋章： 乙方蓋章： 日期： 日期： （往來對帳余額調(diào)節(jié)表編制說明： 摘要欄需要注明日期、憑證號、具體經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容； 甲方借方余額表示：乙方已經(jīng)入帳，甲方未達帳；甲方貸方余額表示：甲方已經(jīng)入帳，乙方未達帳。 （ 2） 編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表不準確的或不真實的每次罰款50100 元，嚴重的要給予行政扣分并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟責任。 信用卡對帳 銀行出納要建立信用卡輔助帳簿，月末未收回的在途信用卡金額，必須有明細清單；對于超過一定期限的在途信用卡（一般為 3 天），必須要與銀行取得聯(lián)系，并確認在途原因。 （ 3）差異調(diào)整辦法 如系銀行方面原因造成未達帳的，應要求銀行進行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余額進行核對。 銀行已付，企 業(yè)未付。 銀行未達帳存在的幾種情況： 銀行已收，企業(yè)未收。 四、銀行對帳 銀行存款對帳 （ 1）對帳日期 每月 5 日將公司上月銀行存款明細帳與銀行對帳單進行核對，并出具《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。 4) 有關(guān)人員未按有關(guān)規(guī)定確認應收返利、應收費用就自行掛帳的每次罰款 50 元，業(yè)務人員沒有及時把應收返利、費用的書面確認書上交財務部導致公 司損失，一切責任由業(yè)務人員承擔。 （ 7）合同約定預付款的執(zhí)行情況表。分公司財務部向供應商發(fā)出《對帳確認函》，要求供應商提供往來明細帳及相關(guān)對帳資料，合理的做好對帳計劃，確定責任人。商品采購賬貸方余額需要清理，商品采購賬余額較大時是因為供應商業(yè)務員沒有及時把發(fā)票傳遞到 XX 來。 （指公司收取的應收費用入帳的依據(jù)） A、所有應收款項及未掛應收臨時收回的款項應由供應商財務確認或由供應商財務授權(quán)委托的業(yè)務代表簽字確認。 應收應付科目明細帳核對的具體要求 每月財務結(jié)帳后，及時通知供應商前來核對應收應付帳（ 12201及 20401 科目），并出具《對帳余額調(diào)節(jié)表》（格式見附件），對 于未達帳項要及時查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整： A、未達增值稅發(fā)票：應及時查找未入帳增值稅發(fā)票的去向，及時處理或退票，若是增值稅發(fā)票中有而進貨單中沒有的型號數(shù)量，要求供應商提供我方的已驗收證明，以便我公司業(yè)務員及時補訂單；若是型號或單價有誤，可及時退換票； B、未開折讓部分，要求供應商及時開具。 三、外部往來對帳 供應商檔案的管理 財務部應建立健全供應商檔案資料。 處罰規(guī)定 （ 1） 對于未按期報送相關(guān)報表及資料的，對有關(guān)責任人員每次罰款 50 元。 發(fā)票應嚴格按照出庫單所 列貨品、數(shù)量及時進行開具，一張發(fā)票可以匯總開具多張出庫單，但一張出庫單不能分開幾張發(fā)票，不便于發(fā)票的勾對和往來的核對工作。每月 對賬的主動方為： 被動 主動 上海 杭州 寧波 江蘇 廣州 上海 單月 單月 雙月 雙月 杭州 雙月 雙月 單月 單月 寧波 雙月 單月 雙月 單月 江蘇 單月 雙月 單月 雙月 廣州 單月 雙月 雙月 單月 分公司與大康之間的內(nèi)部往來單月由大康會計對帳，雙月由分公司進行對帳。 2) 每月與獨立核算單位進行內(nèi)部往來（ 12020 科目）的核對，并出具《余額調(diào)節(jié)表》，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。避免開陰陽發(fā)票，給對帳造成困難。 6) 向供應商業(yè)務、財務了解合同外應收由供應商財務確認的可能性。 2) 對于發(fā)票到位嚴重滯后的供應商，與業(yè)務溝通問題產(chǎn)生的原因和解決的辦法。 6) 對于未掛應收即帳扣的款項，要求業(yè)務經(jīng)理及時將應收標準提交財務；對于帳扣后已收大于應收的款項，及時與業(yè)務經(jīng)理溝通，取得書面證據(jù)（確認函、協(xié)議等）后補掛應收。與業(yè)務員對帳后，仍不能達成一致意見的，要求業(yè)務員與供應商業(yè)務員預約對帳。 6) 每月與獨立核算單位進行內(nèi)部往來（ 12020 科目）的核對，并出具《余額調(diào)節(jié)表》，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。 2) 每月編制往來對帳月報表，每月與財務經(jīng)理簽訂《往來對帳工作責任書》。避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應收賬款不到位給公司帶來的經(jīng)濟損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。若應收賬款借方帳齡在 6 個月以上的，要查明原因，并上報財務管理中心。 5） 每月定期檢查與供應商的往來賬目，避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應收賬款不到位給公司造成的經(jīng)濟損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。 2） 審核“資金申請單”，嚴格按照合同規(guī)定與供應商結(jié)算。 3） 針對對帳過程中出現(xiàn)的差異問題，作好與營銷部、供應商的協(xié)調(diào)工作。公司財務管理制度－往來管理類制度下載