建筑業(yè)營改增教程-wenkub.com
2025-08-12 21:32 本頁面
【正文】 ?公司與項目部達(dá)成廣泛的共識，同舟共濟(jì)，利益一體化，共同應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險，深化改革目前的模式，采取進(jìn)一步深層次的合作方式，比如如家酒店模式，探討項目人員參與管理制，項目股份制，等等，在制度層面創(chuàng)新發(fā)展。 27. 行業(yè)及目前公司管理模式的深層次思考： ?（ 4）、公司的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃與項目部的短期目標(biāo)不完全一致。 27. 行業(yè)及目前公司管理模式的深層次思考： ?（ 1）、就建筑業(yè)整個行業(yè)來講，或許是個洗牌的過程。 26. 集團(tuán)公司對各項目部有哪些要求？ ?（ 4） 增值稅：新項目在外地預(yù)交 2%后，回合肥繳納 1%。 ? 虛開稅款數(shù)額 50萬元以上的，屬于“虛開的稅款數(shù)額巨大”； ? “有其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：因虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取 30萬元以上的。 ?（ 3） 甲供工程轉(zhuǎn)變?yōu)榧卓毓こ獭? ?（ 4） 足額向公司財務(wù)提供材料供應(yīng)商的材料發(fā)票、相關(guān)費用發(fā)票等成本發(fā)票，足額提供項目工資表； ?（ 5） 項目有分包情況的，也需要在 5月 1日前處理好差額納稅申報； “試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。 ? 向甲公司采購的現(xiàn)金流出為： 采購價稅總額 =3,500**10=40,950元 可以少交增值稅 =3500*17%*10=5,950元 假定稅金及附加為應(yīng)交增值稅的 12%，所得稅率為 25%，可少交稅金附加（稅后） =5,950*12%*（ 125%)= 以上 合計為 34,（ 40,9505,） 元 ? 向乙公司采購的現(xiàn)金流出為： 3,400*10=34,000元 ? 乙公司采購相關(guān)現(xiàn)金流出低于甲公司，向小規(guī)模公司采購更為有利。 21. 合肥市國稅局的征管模式是怎么樣的？ ? 取消專管員，省局模型打分制，每個月申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表上傳稅務(wù)局，模型有一百多項財務(wù)指標(biāo)，比如：毛利率、還原增值稅稅負(fù)、存貨周轉(zhuǎn)率、營業(yè)收入成本率、企業(yè)所得稅稅收貢獻(xiàn)率、主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的彈性系數(shù)、營業(yè)收入期間費用率等，超出系統(tǒng)模型的默認(rèn)值，國稅局下發(fā)《 風(fēng)險識別報告 》 ， 60分以下書面說明原因， 6080分風(fēng)險評估，來企業(yè)核查， 80分以上移交稽查局稽查。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在 2022年 6月 30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 ?文件未規(guī)定甲供的比例，如果甲供材的比例為 20%或 80%，兩種情況對于建筑業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生較大影響。 ？ ? 以下三項，可以選擇適用 3%簡易計稅方法計稅： ? （ 1）、清包工方式：施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 16. 營改增后建筑業(yè)還存在差額納稅嗎？ ? 仍然存在，勞務(wù)分包、水電分包等，可以差額納稅。 ?對于建筑企業(yè)而言，如果在工程開始階段，就收到部分工程預(yù)收款，與建筑材料進(jìn)項稅的取得，可能存在時間差，這樣就會產(chǎn)生先繳納增值稅稅款的情況，所以項目部要統(tǒng)籌安排建筑材料的采購時間，保證增值稅稅負(fù)的平穩(wěn)。 鋼筋等材料被盜 12. 什么是增值稅管理中強(qiáng)調(diào)的“四流合一”？ ?合同、物資、發(fā)票、資金 ?購買鋼材為例，采購合同跟 ABC公司簽的， ABC公司就要實際發(fā)貨，并提供發(fā)票，款項打給 ABC公司。 ? “納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 8. 增值稅的計稅方法有哪些？ ?再進(jìn)一步，假定此項工程的人員工資是 300萬元，其他管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等為 100萬元，那么，該項目
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