會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測試第六章利潤-wenkub.com
2025-08-01 13:50 本頁面
【正文】 (4)所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)遞延所得稅存在時(shí)，本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅不相等，選項(xiàng)A不正確；所得稅費(fèi)用介于利潤總額和凈利潤之間，不影響利潤總額，會(huì)影響凈利潤，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選C正確；本年應(yīng)交所得稅＝(800000－350000－40000＋800＋22000＋120000－66000－12000－67800－4000－2100－900)x25%＝100000(元)，選項(xiàng)D正確。會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 127．5遞延所得稅資產(chǎn) 5貸：遞延所得稅負(fù)債 7．5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125(2)A公司2012年的凈利潤＝480—127．5＝352．5(萬元)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；提取法定盈余公積金和任意盈余公積金＝352．515%：52．88(萬元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；2012年年末未分配利潤余額＝80＋352．5－52．88－100＝279．62(萬元)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6．【答案】【解析】利潤總額扣除所得稅費(fèi)用，為本期凈利潤。三、判斷題1．【答案】√2．【答案】【解析】還應(yīng)考慮當(dāng)期遞延所得稅的影響。4．【答案】ABC【解析】“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。二、多項(xiàng)選擇題1．【答案】AB【解析】營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益(－公允價(jià)值變動(dòng)損失)＋投資收益(－投資損失)，選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C影響凈利潤；選項(xiàng)D影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤。9．【答案】B【解析】企業(yè)收到政府補(bǔ)助中的稅收返還計(jì)入營業(yè)外收入。5．【答案】D【解析】2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用：100025%＋(210－180)－(210－200)＝270(萬元)。2．【答案】A【解析】確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。A．發(fā)出商品時(shí)：借：委托代銷商品 66000貸：庫存商品 66000B．收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款 140400貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20400借：主營業(yè)務(wù)成本 66000貸：委托代銷商品 66000C．確認(rèn)手續(xù)費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)收入 12000貸：應(yīng)收賬款 12000D．收款：借：銀行存款 128400貸：應(yīng)收賬款 128400(3)根據(jù)資料(5)和資料(6)，下列分錄中正確的是( )。(8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，收到扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)存入銀行。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫。甲公司適用的所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小題。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47．5萬元。( )8．出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。( )4．企業(yè)采用“賬結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。A．固定資產(chǎn)盤盈B．確認(rèn)所得稅費(fèi)用C．對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)出售利得6．下列各項(xiàng)中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有( )。A．投資收益B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．所得稅費(fèi)用D．營業(yè)外收入2．下列各項(xiàng)中，能夠增加企業(yè)當(dāng)期營業(yè)外收入的有( )。甲公司應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。A．160B．165C．200D．2108．下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是( )。A．250B．230C．1020D．2706．某企業(yè)2012年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。2012年7月1H，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，交納營業(yè)稅35萬元。同步強(qiáng)化練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1．某企業(yè)2012年11月主營業(yè)務(wù)收入為200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為150萬元，管理費(fèi)用為8萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為3萬元，資產(chǎn)減值損失為1萬元，投
外語相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1