20xx年注冊稅務師考試稅法(一)大綱-wenkub.com
2025-08-01 08:17 本頁面
【正文】 稅法（Ⅰ）考試大綱第一章 稅法基本原理 一、稅法概述 （一）了解稅法的概念 ?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c （三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則 ?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男ЯΑ 。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴充解釋 ?。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂?guī)范作用、經(jīng)濟作用 （七）了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系 二、稅收法律關系 ?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念與特點 ?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體：征稅主體、納稅主體 ?。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產(chǎn)生、變更、消滅 三、稅收實體法與稅收程序法 （一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定 ?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫取⒋_定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、稅法的運行 ?。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P規(guī)定 ?。ǘ┱莆斩愂請?zhí)法的主要內(nèi)容 ?。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P規(guī)定 五、國際稅法 ?。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則 （二）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例 ?。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度 （四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制 ?。ㄎ澹┦煜H稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關系 六、稅法的建立與發(fā)展 ?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法 ?。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化第二章 增值稅 一、增值稅概述 ?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍睢 。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋汀 。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及其原理 ?。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉(zhuǎn)稅的配合 ?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒ā 。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點 ?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展 二、納稅義務人 ?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定 （二）熟悉增值稅納稅人的分類 ?。ㄈ┦煜ば∫?guī)模納稅人的認定及管理 ?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理 三、增值稅征稅范圍 ?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定 （二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定 ?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定 （四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增
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