【正文】 )5=1700(萬(wàn)元)某采礦企業(yè)2012年6月開(kāi)采錫礦石50000噸，銷(xiāo)售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無(wú)法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12。5%=(萬(wàn)元)某煤礦2013年3月開(kāi)采原煤600萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元?！菊_答案】 B【答案解析】 扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開(kāi)采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)【正確答案】 B【答案解析】 納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。單選題2017年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙100箱取得不含增值稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，銷(xiāo)售雪茄煙取得不含增值稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，其在另一縣的異地分支機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙50箱取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙絲取得不含稅銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，總機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為6萬(wàn)元，該機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。單選題以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A、5B、2C、D、3【正確答案】D【答案解析】（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝1506＝900（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納關(guān)稅＝90050％＝450（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納增值稅＝[（900＋450）247。A、小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定B、對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以扣除已納消費(fèi)稅C、實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅D、當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣E、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售給門(mén)市部的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【正確答案】AE【答案解析】選項(xiàng)A，小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；選項(xiàng)E，納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（130%）30%+（100000+5000）247?？己四康模褐Ц兜倪\(yùn)費(fèi)中不能扣除保管費(fèi)、裝卸費(fèi)；購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額因材料尚未入庫(kù)，不允許抵扣。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)格；自用小轎車(chē)的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按出廠價(jià)。（1+17%）5%+10168005%+5150005%=（元）四、綜合分析題（共12題，每題2分。（1+17%）25%+102000=57500（元）合計(jì)=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）（二）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)。（1+17%）25%+32000（元）③23406247。（1+17%）25%+32000=6500（元）6247。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。：B、C、D依據(jù)：教材第330頁(yè)。：A、B、D依據(jù)：教材第292頁(yè)。：B、C、D依據(jù)：教材第269頁(yè)。：A、B、E依據(jù)：教材第26267頁(yè)。：A、B、C依據(jù)：教材第215221頁(yè)。：A、B、C依據(jù)：教材第238頁(yè)。：A、B、C、D依據(jù)：教材第2626273頁(yè)。：A、C依據(jù)：教材第129頁(yè)。：B、D依據(jù)：教材第119121頁(yè)。：A、D依據(jù)：教材第15152頁(yè)。：A、B、C依據(jù)：教材第52頁(yè)。：A、B、C依據(jù)：教材第46頁(yè)。：A、C依據(jù)：教材第44頁(yè)。：A、B、C依據(jù)：教材第339頁(yè)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）：B、D依據(jù)：教材第17頁(yè)。：B依據(jù)：教材第344頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=400008+204=320080（元）：B依據(jù)：教材第32323頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=2000+20%=12000（元）：A依據(jù)：教材第320頁(yè)?？己四康模杭{稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。：B依據(jù)：教材第268頁(yè)、290頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營(yíng)業(yè)稅。考核目的：娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入?？己四康模悍?wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也要繳營(yíng)業(yè)稅。（1+17%）10%+247。計(jì)算過(guò)程=400250+35000（1+10%）247?？己四康模合M(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。考核目的：增值稅對(duì)一般納稅人自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。計(jì)算過(guò)程=5013%+10247。計(jì)算過(guò)程=（1000010000+4）10%=750（元）：D依據(jù)：教材第150頁(yè)。（1+4%）4%=2400（元）：C依據(jù)：教材第146頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=6000247。：A依據(jù)：教材第154頁(yè)。考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價(jià)款?？己四康模何覈?guó)現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)?？己四康模憾愂蘸献餍刨?lài)主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。考核目的：比例稅率的概念。考核目的：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。 ，下列說(shuō)法中正確的是（）。［已知成本利潤(rùn)率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（）。 （）。 （）。由單選和多選組成。 （）。（5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了50輛摩托車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。（2）銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。 《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有（）。，對(duì)代購(gòu)貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（）?！断M(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）。（）。 ，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（）。 《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。錯(cuò)選，本題不得分；少選，），屬于按稅法內(nèi)容分類(lèi)的有（）。規(guī)定使用年限）］100% ［1+（已使用年限247。 《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的是（）。 ，銷(xiāo)售油田伴生天然氣20000立方米。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。 ，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。 ，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（）。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 ，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過(guò)的10輛摩托車(chē)賣(mài)給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過(guò)的卡車(chē)一輛賣(mài)給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。、稅收基本法、單行稅法、單行稅法、稅收法典、稅收法典、單行稅法，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（）。 （）。 （）。：AB解析：除AB選項(xiàng)外，其余各項(xiàng)按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍。福利彩 票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷(xiāo)售福利彩 票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。：CE解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍。、土生產(chǎn)的磚瓦答案解析：ACE解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地。，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有()?！斑\(yùn)輸業(yè)”“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”、景區(qū)環(huán)保車(chē)取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”，下列表述正確的有()。(6)稅務(wù)情報(bào)交換。(2)定義。，適用其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，適用向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率，分期付稅時(shí)，適用該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率【正確答案】 ABD【答案解析】 選項(xiàng)C，加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率。(3)倒扣價(jià)格估價(jià)方法。選項(xiàng)E，購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)中包含價(jià)外費(fèi)用，但價(jià)外費(fèi)用不包括銷(xiāo)售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車(chē)輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。，正確的有()。，表述正確的有()。少選。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分，但是他不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制。，一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅