【正文】 答案：A1下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。()萬元。答案：D 12006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。，可以采取專項申報的方式申報扣除，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報答案：D 2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格，可按市場價格開具捐贈票據(jù)%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案：A 2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。張某僅于10月1日投入600萬元。另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()答案：D根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。10)10%=(萬元)(6)該企業(yè)因終止合同退還運費，允許退還已繳納的營業(yè)稅，也可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(50+5)5%=(萬元)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=++=(萬元)(2)業(yè)務(wù)4：出租車輛應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅出租車輛應(yīng)納營業(yè)稅=(15+6)5%=(萬元)業(yè)務(wù)5：程租業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅。(5)B。正確答案：(1)D。業(yè)務(wù)6：應(yīng)納消費稅=18(1+5%)247。(136%)30%17%=(萬元)當(dāng)期銷項稅額合計=+=(萬元)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅合計：+++=63(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅==(萬元)(3)業(yè)務(wù)3：乙企業(yè)代收代繳的消費稅=(87%+2)247。(130%)30%=(萬元)該卷煙廠當(dāng)月進口環(huán)節(jié)繳納稅金=++=(萬元)(2)業(yè)務(wù)1：準(zhǔn)予抵扣的進項稅：+37%+(1—2%)=(萬元)業(yè)務(wù)2：境內(nèi)發(fā)生的運費可以抵扣進項稅：127%=(萬元)業(yè)務(wù)3：可以抵扣的進項稅：13%+217%=(萬元)業(yè)務(wù)4：納稅人采取賒銷方式的，增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。(5)A。四、綜合題正確答案：(1)D。應(yīng)納營業(yè)稅=300003%50%=450(元)。趙教授轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)納營業(yè)稅=(48000002200000)5%=130000(元)。(2)C。(1+17%)17%=11135(元)業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將運費發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。(3)業(yè)務(wù)7：甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=100247。(2)業(yè)務(wù)2：銷售副食品并送貨上門收取運費應(yīng)計算的銷項稅為585247。三、計算題正確答案：(1)D。所以按照新政策規(guī)定，選項B免稅，正確答案為AD。2正確答案：A, B, D, E試題解析：選項C：納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以原鹽的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。D選項：新辦商業(yè)零售企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征城建稅。(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。2正確答案：B, C, D試題解析：營業(yè)稅的征稅范圍強調(diào)應(yīng)稅行為必須發(fā)生在中國境內(nèi)。選項D：境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)的，營業(yè)稅納稅地點為單位機構(gòu)所在地。個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。選項C屬于“娛樂業(yè)”。選項C：單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅。其他征稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。選項B：工程車專用輪胎應(yīng)征收消費稅。1正確答案：A, D, E試題解析：選項ADE：集資款、白酒品牌使用費、裝卸費都屬于銷售應(yīng)稅消費品收取的價外費用，需并入計稅依據(jù)計算消費稅。選項E：批發(fā)卷煙的納稅人是卷煙批發(fā)企業(yè)。⑤有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等(2013年教材在此處增加“或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)”)等涉稅違法行為記錄的。1正確答案：A, D, E試題解析：對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單：①納稅信用等級評定為C級或D級的。選項DE：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。選項B：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)一并繳納營業(yè)稅。正確答案：C, D試題解析：選項A仍處在企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域，不應(yīng)視同銷售。選項E：稅收情報交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。具有效力先定性。正確答案：A, C, D試題解析：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力。正確答案：A, B試題解析：關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”，本題正確答案為AB。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。本題中，關(guān)稅完稅價格=110[118247。底盤(車架)發(fā)生更換的車輛需要繳納車輛購稅，其計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。應(yīng)納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)247。選項B：免征車輛購置稅的農(nóng)用運輸車是三輪農(nóng)用運輸車。應(yīng)納資源稅=1006+(200+50)3=1350(萬元)。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。資源稅納稅人以液體鹽加工固體鹽的，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。三是城建稅稅率和教育費附加征收率的運用。2正確答案：B試題解析：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不能減除受讓、購置原價以外的其他費用，本題目中，受讓原價是土地出讓金。選項D：經(jīng)營游覽場所屬于“文化業(yè)——經(jīng)營游覽場所業(yè)務(wù)”。2正確答案：A試題解析：試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。該筷子廠應(yīng)納消費稅=125%+247。該廠應(yīng)代收代繳消費稅=(30000+10000+5000)247。(1+17%)20%+1002000247。1正確答案：D試題解析：納稅人自產(chǎn)的用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。購進應(yīng)征消費稅的小汽車自用，其進項稅額不得抵扣。(17%)7%=(元)。1正確答案：B試題解析：因管理不善損失的外購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不可以抵扣，但因自然災(zāi)害損失的庫存包裝物的進項稅額可以抵扣。銷項稅額=600200(115%)17%=17340(元)。(1+3%)3%1800247。正確答案：C試題解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨、自己使用過的固定資產(chǎn)、免稅貨物的，均不得申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。“非正常損失”是指因管理不善造成的損失，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額可以抵扣。正確答案：C 試題解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。正確答案：D試題解析：納稅期限的不同主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì)。多選、錯選、不選均不得分。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修5萬元。 (6)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。 (2)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元。(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用。 四、綜合題，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價90元/條。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。 (3)甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額()元。(7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分攤的運費100元)。(5)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。，正確的有()。，但不繳納城市維護建設(shè)稅，同時退還城市維護建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅()。，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，暫免征營業(yè)稅，正確的有()。，正確的有()。(免)稅登記不滿2年的(免)稅登記的，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的，正確的有()。，下列稅務(wù)處理，正確的有()。、修改稅法，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。，沒有采用的稅率形式有()。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。 ，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸) ()。(原油資源稅稅率5%) ，銷售100噸。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(以上款項均不含增值稅) 。 ，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元。購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。 ，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。 ，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。該企業(yè)銷售此沒備應(yīng)納增值稅()萬元。，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。這一做法適用的原則是()。應(yīng)納稅額＝實際占用耕地面積(平方米)適用定額稅率四、熟悉稅收優(yōu)惠五、熟悉征收管理第二篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法Ⅰ》試題一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。（二）熟悉契稅的特點（三）了解契稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）了解契稅的稅率三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（一）掌握契稅的計稅依據(jù)（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)稅率四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目五、申報和繳納（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點（四）了解契稅的征收管理第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅一、概述（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單、位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。（二）了解車船稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）熟悉車船稅的征稅范圍（二）熟悉車船稅的納稅人（三）了解車船稅的稅額三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。（二）掌握應(yīng)納稅額的計算方法 一應(yīng)